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注册税务师网校课程免费试听：注册税务师考试《税法一》章节习题第三章第三章消费税一、单项选择题1、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2012年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为()元。A、2905.98B、3400C、3760.68D、51002、某烟草公司2012年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20%，定额税率为150元/箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税()万元。A、215.73B、138.68C、138.95D、217.233、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应()。A、由受托方代收代缴B、由委托方在受托方所在地缴纳C、由委托方收回后在委托方所在地缴纳D、由委托方在受托方或委托方所在地缴纳注册税务师网校课程免费试听：、某酒厂2012年11月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.5吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。计算该厂当月应缴纳的消费税为()元。A、5675B、5125C、6125D、63605、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为()万元。(消费税税率为5%)A、30B、35C、40D、06、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是()。A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量7、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。A、5000元B、6600元注册税务师网校课程免费试听：、7200元D、7500元8、下列关于成品油税费改革的说法中，错误的是()。A、成品油消费税属于中央税，由国税局征收B、成品油消费税从量定额计征，属于价外征收C、对外购已税汽油生产的乙醇汽油免征消费税D、对外购柴油连续生产生物柴油，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税9、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年11月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。已知轮胎的消费税率3%，则该厂本月应纳的消费税为()万元。A、3.9B、4.5C、5.18D、5.7810、下列关于卷烟消费税计税依据的表述中，错误的是()。A、卷烟的计税价格由省级国家税务局核定B、卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟C、卷烟批发环节销售价格，按照税务机关采集的所有卷烟批发企业在价格采集期内销售的该牌号、规格卷烟的数量、销售量进行加权平均计算D、卷烟实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格或核定价格征税11、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是()。注册税务师网校课程免费试听：、用自产的应税消费品换取生产资料B、用自产的应税消费品支付代扣手续费C、直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D、在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励二、多项选择题1、下列现行消费税规定的陈述，正确的有()。A、计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金B、购入两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税C、粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%D、未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于非法生产，暂不征收消费税E、卷烟批发环节按照5%税率征收消费税2、下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有()。A、用外购己税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除己纳的消费税款B、境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭《葡萄酒购货证明单》的退税联申请已纳消费税的退税C、商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税的退税D、以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税E、境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行《葡萄酒购货证明单》管理3、下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有()。A、某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B、某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天注册税务师网校课程免费试听：、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D、某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份E、某化妆品生产企业进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天4、下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。A、酒厂将自产的白酒用于职工福利B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C、卷烟批发企业对外批发卷烟D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E、外购酒精用于生产粮食白酒5、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有()。A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B、未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于非法生产，暂不征收消费税C、计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金D、卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税E、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税6、下列关于金银首饰消费税的说法中，表述正确的有()。A、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税B、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征税消费税注册税务师网校课程免费试听：、纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据D、纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售价作为计税依据E、受托代销金银首饰的，受托方也是消费税纳税人7、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。A、以已税烟丝为原料生产的卷烟B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰C、以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D、以已税润滑油为原料生产的润滑油E、以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆8、下列消费品移送使用时应缴纳消费税的有()。A、将自产烟丝移送用于生产卷烟B、自产卷烟用于职工福利C、自产化妆品用作广告样品D、将自产轮胎移送用于生产大卡车E、外购烟丝移送用于生产卷烟9、依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有()。A、残次品卷烟—律按照卷烟最高税率征税B、自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C、白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税D、进口卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税E、卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适注册税务师网校课程免费试听：用税率10、下列货物销售征收消费税的有()。A、独板实木地板B、果木酒C、体育上用的发令纸D、高尔夫球E、购进货车改装生产的商务车11、下列单位中不属于消费税纳税人的有()。A、生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B、委托加工应税消费品的单位C、进口应税消费品(金银首饰除外)的单位D、受托加工应税消费品的单位E、批发粮食白酒的单位12、下列关于消费税的特点的说法，正确的有()。A、消费品采用双层次调节的体系，对征收消费税的货物同时会征收增值税B、凡是征收增值税的货物都征消费税C、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D、应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税E、应税消费品征收消费税的，其税基既含有增值税也含有消费税13、根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有()。A、某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的注册税务师网校课程免费试听：、某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的C、某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的D、某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的E、某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板14、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有()。(汽车轮胎消费税税率为3%)A、农用拖拉机专用轮胎不征收消费税B、农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目C、该企业本月缴纳的消费税为122.09万元D、该企业本月缴纳的消费税为36.63万元E、该企业本月缴纳的增值税为280.21万元三、计算题1、某地板制造公司为增值税一般纳税人，2012年5月有关业务如下：(1)内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税价款320万元;销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元;销售竹制地板不含税销售额71.18万元。(2)从某农场采购原木，收购凭证注明价款100万元，材料已验收入库;购货过程中发生运输费用2万元;从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款300万元，增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。(3)进口实木地板一批，境外成交价为258万元，到达报关地前的运保费为35万元，从海关报关地点运输到公司所在地，运费发票注明运费为10万元。(4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员，账面成本为18万，市场价不含税24万元;厂部自用A型实木地板一批，账面成本为5万元，市场价不含税8万元。(5)将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发往外注册税务师网校课程免费试听：地的经销商，取得不含税价款490万元。(6)4月份增值税留抵税额10万元。(关税税率均为10%，实木地板消费税税率为5%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证)。根据上述资料，回答下列问题：1、该企业5月份国内销售环节应纳消费税税额()万元。A、38.30B、43.73C、44.90D、44.382、该企业5月份国内销售环节应纳增值税销项税额()万元。A、202.69B、206.92C、206.29D、209.623、该企业5月份进口环节应纳税额()万元。A、103.24B、103.67C、10