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1基础会计会计核算业务题及答案习题五【目的】练习借贷记账法，熟悉会计分录的编写。【资料】假定某企业20×9年1月初各资产、负债及所有者权益账户的余额如下表所示。某企业总分类账1月初试算平衡表单位：元资产金额负债和所有者权益金额库存现金银行存款应收账款原材料库存商品固定资产10000135000030000014000002400006000000短期借款应付账款应交税费实收资本60000080000200008600000合计9300000合计93000001月份该企业发生下列各项经济业务：（1）向银行借入短期借款150000元，存入银行存款户。（2）从银行存款户提取现金1000元。（3）经理张利出差预借差旅费1200元，以现金支付。（4）购进原材料一批已入库，价款25000元，以银行存款支付20000元，其余暂欠。（5）以银行存款购入新汽车一辆，价款共180000元。（6）用银行存款偿还应付供货单位材料款32000元。（7）收到客户前欠货款120000元，存入银行。（8）以银行存款200000元归还到期的短期借款。（9）投资者追加投入资本80000元，款项收到存入银行。（10）经理张利出差归来，报销差旅费1000元，交回现金200元。【要求】（1）根据上述经济业务，用借贷记账法编制会计分录。习题六【目的】综合练习企业各类业务的核算。【资料】某工业公司20×1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品——甲产品，不考虑增值税）：（1）收到投资人投入的现金6000元，银行存款500000元，新设备800000元。（2）从银行借款200000元，期限3年，已存入银行。（3）购入材料一批，价值50000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。（4）赊购材料一批，价值20000元，材料验收入库。（5）从银行存款中提取现金1000元备用。（6）经理王平出差，预借差旅费5000元，付现金。（7）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40000元，车间一般消耗领用材料5000元，企业行政管理部门领用2000元。（8）以银行存款20000元偿付赊购材料款。（9）销售甲产品，销货款100000元尚未收到。（10）用银行存款35000元，购置新设备一台。（11）收到购货单位归还前欠甲产品货款100000元，存入银行。（12）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资20000元，车间管理人员工资3000元，企业行政管理人员工资8000元。（13）依据规定企业按职工工资总额的14％计提职工福利费。（14）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费3000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4200元。（15）经理王平报销差旅费3800元，余款1200元退回现金。（16）预提企业本月应负担的银行借款利息800元。（17）月末，将本月制造费用11420元计入所生产甲产品的生产成本。（18）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本74220元。（19）公司销售甲产品价值30000元，收到货款10000元并存入银行，其余20000元尚未收到。（20）用银行存款20000元支付产品广告费。（21）计算并结转应交纳的4500元销售税金。（22）结转已销售甲产品的实际生产成本65000元。（23）以现金支付违约罚款500元。（24）将企业本期实现的销售收入结转入“本年利润”账户。（25）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加元、管理费用元、财务费用和营业外支出等费用科目结转入“本年利润”账户。（26）按规定税率25%，计算企业应缴纳的所得税。（27）将所得税结转“本年利润”账户。（28）按企业净利润的10％，提取盈余公积金。（29）企业将实现的净利润转入“利润分配——未分配利润”账户。（30）将“利润分配”账户下“提取盈余公积”明细账户的余额，转入“利润分配——未分配利润”明细账户。【要求】根据上述资料编制会计分录。习题七【目的】练习记账凭证的填制2【资料】亚亚股份有限公司20*9年8月份有关经济业务（1）1日，从银行提取现金3500元。（2）2日，用现金支付厂长李明预借差旅费3000元。（3）3日，以现金支付业务招待费285元。（4）4日，生产甲产品领用A材料800千克，单价10元，计8000元。（5）5日，购入A材料3000千克，单价10元，计30000元。材料已验收入库，货款尚未支付。（6）8日，厂长李明出差回厂报销差旅费2900元，交回多余现金100元。（7）10日，用银行存款发放工资30000元。（8）12日，向银行借入短期借款500000元，存入银行存款户。（9）13日，用银行存款偿还莱斯工厂款项131000元（10）14日，出售给光明工厂甲产品3000件，货款390000元尚未收到。（11）19日，以银行存款支付本月广告费25000元。（12）20日，接受金湖工厂投入全新设备一套，按双方协商价800000元入账。（13）24日，收到光明工厂还来前欠货款456300元，存入银行。（14）28日，以银行存款归还短期借款170000元。【要求】根据以上业务编制记账凭证会计分录（代记账凭证）200*9年凭证字号借方贷方月日字号摘要账户名称金额账户名称金额习题九【目的】了解权责发生制与收付实现制下经济业务会计处理的区别。【资料】某公司20*9年6月份发生的有关经济业务如下：1.支付上月份的水电费5600元。2.收到上月销售产品的货款65000元。3.预付下半年的房屋租金18000元。4.支付本季度借款利息3300元（其中前两个月已经预提2200元）。5.分摊已预付的财产保险费21000元。6.实现已预收货款的销售收入15600元。7.预收销货款30000元。8.销售产品一批，售价45000元，其中通过银行收回货款40000元。【要求】分别按权责发生制和收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。【要求】分别按权责发生制和收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。收付实现制权责发生制经济业务序号收入费用收入费用12345678合计利润额3习题十【目的】练习期末账项调整的会计处理【资料】某公司20*9年6月份需进行期末账项调整的资料如下：1.1月份曾预付本年度房屋租金84000元。2.1月份曾预付本年度厂房设备财产保险费12000元。3.应计提折旧的固定资产中，机器设备原价1200000元，年折旧率10%；房屋原价4800000元，年折旧率5%，其中生产车间应负担60%。4.本月应计提设备修理费800元。5.本月应缴纳城市维护建设税800元，教育费附加200元。【要求】按权责发生制编制该公司6月份的调整分录。习题十七：该企业12月份发生下列经济业务：（1）生产产品领用材料23280元。（2）本月应付职工工资10000元，其中，产品生产工人工资6000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资2000元。（3）以银行存款1000元支付本月全厂水电费。（4）计提固定资产折旧费4800元，其中，车间应提3600元，厂部应提1200元。（5）月末将本月制造费用转入产品生产成本。（6）本月生产产品全部完工验收入库，结转生产成本。（7）本月销售产品共计1600件，每件售价40元，货款存入银行。（8）从银行提取现金10000元并发放工资。（9）结转本月已销售产品的实际生产成本34880元。（10）将本月实现的产品销售收入予以转账。（11）将本月发生的产品销售成本、管理费用予以转账。（12）按25%的税率计算并结转应交所得税。（13）结转全年实现的净利润。（14）按税后利润的10%计提盈余公积。【要求】（1）根据上述资料编制会计分录。参考答案习题五1.根据1月份发生的经济业务编制会计分录如下：（1）借：银行存款150000贷：短期借款150000（2）借：库存现金1000贷：银行存款1000（3）借：其他应收款1200贷：库存现金1200（4）借：原材料25000贷：银行存款20000应付账款5000（5）借：固定资产180000贷：银行存款180000（6）借：应付账款32000贷：银行存款32000（7）借：银行存款120000贷：应收账款120000（8）借：短期借款200000贷：银行存款200000（9）借：银行存款80000贷：实收资本80000（10）借：库存现金200管理费用1000贷：其他应收款1200习题六（1）借：库存现金5000银行存款500000固定资产800000贷：实收资本1305000（2）借：银行存款200000贷：长期借款200000（3）借：原材料50000贷：银行存款50000（4）借：原材料20000贷：应付账款20000（5）借：库存现金1000贷：银行存款1000（6）借：其他应收款50004贷：库存现金5000（7）借：生产成本40000制造费用5000管理费用2000贷：原材料47000（8）借：应付账款20000贷：银行存款20000（9）借：应收账款100000贷：主营业务收入100000（10）借：固定资产35000贷：银行存款35000（11）借：银行存款100000贷：应收账款100000（12）借：生产成本20000制造费用3000管理费用8000贷：应付职工薪酬31000（13）借：生产成本2800制造费用420管理费用1120贷：应付职工薪酬4340（14）借：制造费用3000管理费用4200贷：累计折旧7200（15）借：管理费用3800库存现金1200贷：其他应收款5000（16）借：财务费用800贷：应付利息800（17）借：生产成本11420贷：制造费用11420（18）借：库存商品74220贷：生产成本74220（19）借：银行存款10000应收账款20000贷：主营业务收入30000（20）借：销售费用20000贷：银行存款20000（21）借：营业税金及附加4500贷：应交税费4500（22）借：主营业务成本65000贷：库存商品65000（23）借：营业外支出500贷：库存现金500（24）借：主营业务收入130000贷：本年利润130000（25）借：本年利润109920贷：主营业务成本65000营业税金及附加4500销售费用20000管理费用19120财务费用800营业外支出500（26）借：所得税费用5020贷：应交税费5020（27）借：本年利润5020贷：所得税费用5020（28）借：利润分配——提取法定盈余公积1506贷：盈余公积——法定盈余公积1506（29）借：本年利润15060贷：利润分配——未分配利润15060（30）借：利润分配——未分配利润1506贷：利润分配——提取法定盈余公积1506习题七会计分录（代记账凭证）200*9年凭证字号借方贷方月日字号摘要账户名称金额账户名称金额81银付1从银行提取现金库存现金3500银行存款350052现付1厂长李明预借差旅费其他应收款3000库存现金30003现付2以现金支付业务招待费管理费用285库存现金2854转账1生产甲产品领用A材料生产成本8000原材料80005转账2购入A材料款未付原材料30000应付账款300008转账3厂长李明报销差旅费管理费用2900其他应收款29008现收1李明退回现金现金100其他应收款10010银付2用银行存款发工资应付职工薪酬30000银行存款3000012银收1借入短期借款存入银行银行存款500000短期借款50000013银付3以存款偿还欠莱斯工厂款应付账款131000银行存款13100014转账4销售甲产品货款未收应收账款390000主营业务收入39000019银付4以存款支付广告费销售费用25000银行存款2500020转账5接受固定资产投资固定资产800000实收资本80000024银收2光明工厂偿还前欠货款银行存款456300应收账款45630028银付5以存款归还短期借款短期借款170000银行存款1700006习题九收付实现制权责发生制经济业务序号收入费用收入费用1560026500