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第三单元收入与分配第八课财政与税收考纲分析考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考纲分析考纲要求国家收入的分配①财政收入的构成；②税收与财政的关系；③影响财政收入的因素；④财政支出；⑤财政支出的构成；⑥财政收支平衡；⑦财政的作用：财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障征税和纳税①税收；②税收的基本特征；③税收的种类；④税收的作用；⑤依法纳税：纳税人，负税人，依法纳税命题热点1.结合党的十八届三中全会关于深化财税体制改革的决定和要求中完善一般性转移支付增长机制，理解财税的作用2.结合简化税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围，加快房地产税立法和加快资源税改革等材料分析，深入理解财政、税收在促进经济发展、建设生态文明和社会和谐中的作用，加深对财税体制改革必要性和重要性的理解和认识考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接知识导图考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接知识导图考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点一国家财政考点精析1．财政及其作用。(1)含义：国家的________和________就是财政。财政收入和支出是国家参与__________的两个方面。(2)实现过程：__________和__________。(3)作用：①国家财政是促进________，改善________的物质保障。②国家财政具有促进资源________的作用。③国家财政具有促进国民经济________的作用。基础梳理收入支出社会分配国家预算国家决算社会公平人民生活合理配置平稳运行考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析2．财政收入。(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的________，就是财政收入。(2)来源：根据国家取得收入的具体渠道，财政收入分为________收入、________收入、________收入以及其他收入。其中税收是财政收入的________。(3)影响因素：主要是____________和________，其中____________对财政收入的影响是基础性的。资金税收利润债务主要来源经济发展水平分配政策经济发展水平考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析3．财政支出。(1)含义：是国家对筹集的财政资金进行__________的过程。(2)用途：________支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，________支出，债务支出。分配和使用经济建设社会保障考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析4．财政收支关系及其处理。(1)财政收支三种关系：①财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有______，或支出大于收入略有________，都属于财政收支平衡。②财政盈余：当年的财政收入________财政支出的部分。③财政赤字：当年的财政支出________财政收入的部分。(2)正确处理财政收支关系：国家应当制定合理的________，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。盈余赤字大于大于分配政策考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析1．全面掌握财政一般知识。深化拓展财政的作用具体表现典型材料促进社会公平、改善人民生活的物质保障通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立健全社会保障体系与基本医疗卫生制度社会保障类的材料促进资源合理配置通过财政支持某些行业、地区建设工程建设类的材料促进国民经济平稳运行通过财政政策实现社会总供给与总需求保持基本平衡财政政策、税率调整等材料考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析2.经济运行状况与财政政策、货币政策的关系。经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时扩张性财政政策积极的货币政策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时紧缩性财政政策从紧的货币政策减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析♨特别提示（1）财政政策的具体措施包括财政收支、税收、国债政策等。判断财政政策的类型，关键是看国家增加财政支出(扩张性财政政策)，还是减少财政支出(紧缩性财政政策)，介于扩张性财政政策和紧缩性财政政策之间的是稳健的财政政策或中性的财政政策。财政政策的运用，实行反向调节，经济过热要紧缩(降温)，经济滞缓要扩张(加热)。（2）判定财政政策和货币政策的具体方法：从实施主体看，实施主体是国家就是财政政策；如果实施主体是银行就是货币政策。从所采取措施看，通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率来调节，则属于货币政策。考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析3．影响财政收入的主要因素。(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。要求：只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析(2)分配政策影响社会财富在国家、企业、个人之间的分配。分配情况结果要求财政过多直接减少企业和个人收入，不利于企业生产扩大和个人购买力的增加，最终不利于财政收入增加国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高财政过少直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析考向1财政支出及其作用典题导析【典例❶】(2014·重庆卷)结合下图，下列说法正确的是()A．目标价格制度违背了市场供求规律B．补贴生产者避免了农产品价格的下跌C．补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能D．目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析解题思路：目标价格是遵循价格规律的表现，没有违背价值规律，排除A项；补贴生产者不可能避免农产品价格下跌，而是为了鼓励农业生产的积极性，B项错误；D项言过其词，不选；补贴低收入消费者是财政与民生作用的体现，C项正确。答案：C考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析1．(2014·北京调研)下列关于对图信息解读正确的是()A．中央财政实现盈余B．财政具有促进国民经济平稳运行的作用C．这是政府组织经济建设职能的具体体现D．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障针对训练D考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析解析：图表表明，2014年我国中央预算部分支出项目向社会保障和就业、医疗卫生与计划生育等民生方面侧重，这有利于发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用，故D项符合题意；题中没有涉及财政收支状况和国民经济运行情况，故A、B两项与题意无关；题中主要体现了政府提供社会公共服务职能，故C项不符合题意。考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析考向2财政收入及其影响因素【典例】(（2014•新课标全国卷Ⅰ）要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（）A．大幅度提高税率B．大力发展实体经济C．提高职工工资水平C．扩大资本市场规模考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析解题思路：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，所以大力发展实体经济是我国当前情况下增加财政收入的合理措施，B切题；我国当前继续实行积极的财政政策（包括结构性减税），而不是大幅提高税率，A不选；增加职工工资收入，可能会减少国家财政收入，C不选；扩大资本市场规模，不是增加财政收入的合理措施，D不选。答案：B考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析2．对下图解析正确的是()A．该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B．该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C．该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础D．该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加针对训练D考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析解析：影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。财政收入随着经济发展水平的提高而增长，故A项表述错误；居民收入水平应与地区生产总值保持同步增长，故B项表述错误；大力发展经济是地区生产总值增长的基础，故C项表述错误；财政收入的比重过大影响居民收入，不利于个人购买力的增加，故D项表述正确。考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析易错点拨易错点1：财政赤字会引发通货膨胀，不利于社会经济发展名师点拨：通常情况下，过度的财政赤字会引发通货膨胀，影响人民生活和社会经济秩序，但只要财政赤字占GDP的比重低于3%的警戒线，并控制得当，就不会引发通货膨胀。在特定的时期和条件下，国家可以采取扩张性财政政策，利用一定限度的财政赤字扩大内需，保持国民经济的稳定增长，因此，国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，将财政赤字保持在可控范围内。考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析易错点2：税收是财政收入最重要的来源，因此，调高税率有利于增加财政收入名师点拨：在社会总财富一定的情况下，税率过高，势必增加企业和个人的负担，不利于经济的增长，最终也不利于财政收入的稳步增长，由此，要确定合理的税率，制定合理的分配政策。考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点二征税与纳税考点精析1．税收及其种类。(1)税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借________，依法取得________的基本形式。(2)税收的基本特征及其关系。税收具有________、________和________的特征基础梳理政治权力财政收入强制性无偿性固定性考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析(3)税收的种类。①我国税收的分类：根据________划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等五大类。②主要税种：目前在我国，________和________税是影响很大的两个税种。③意义：增值税可以避免对一个经营额________，也可以防止前一生产经营环节企业的____________。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节_____________、______________的有效手段。征税对象增值税个人所得重复征税偷漏税行为个人收入分配实现社会公平考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析2.纳税人与负税人。纳税人及其条件:纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入，发生应税行为。负税人：最终承担税款的单位和个人。考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析3．依法纳税。(1)必要性：①我国税收是________、________。②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家_________的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③权利与义务相统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉_________。(2)违反税法的行为：________、________、________、________。(3)纳税人意识：义务意识：依法纳税是公民的______，纳税人应自觉诚信纳税权利意识：公民要增强对国家公职人员及公共权力的________，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。取之于民用之于民各项职能诚信纳税偷税欠税骗税抗税义务监督意识考纲分析知识导图考点精析热点链接栏目链接考点精析1．税收的基本特征。深化拓展强制性无偿性固定性不同点国家凭借政治权力强制征收国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系紧密联系、不可分割①税收的无偿性要求它具有强制性，