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2016财经法规第1页第三章税收法律制度一、单项选择题1、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大2、目前纳税人采取的网上申报方式属于纳税申报方式中的（）。A、直接申报方式B、邮寄申报方式C、数据电文申报方式D、简并征期3、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。A、7B、10C、15D、304、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、利息、股息红利所得D、个体工商户生产经营所得5、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人6、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。A、按月征收B、按季计征，分月预缴C、按季征收D、按年计征，分月或分季预缴7、根据现行法律规定，企业所得税的基本税率为（）。A、15%B、20%C、25%D、33%8、我国消费税税目共有（）个。A、11B、12C、13D、149、下列各项中，不属于营业税税目的是（）。A、建筑业B、娱乐业C、转让无形资产2016财经法规第2页D、加工业10、下列各项中，不征收营业税的是（）。A、销售不动产B、转让商标权C、提供修理业务D、出租一栋房产11、增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。A、收入总额B、利润总额C、增值额D、销售额12、货物是指有形动产，不包括（）在内。A、电力B、阳光C、热力D、气体13、根据税收征收管理制度的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A、国家税务总局B、财政部C、国务院D、人民法院14、纳税人经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。A、定期定额征收B、查验征收C、查账征收D、查定征收15、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票16、根据个人所得税的规定，个人年所得（）万元以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。A、8B、10C、12D、1517、某大学教授贾某，利用业余时间出版了一本小说，取得稿酬所得10000元。则贾某应缴纳的个人所得税为（）元。A、480B、1120C、1600D、200018、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。A、销售费用2016财经法规第3页B、企业所得税税额C、消费税D、已发生的经营亏损19、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。A、高档手表B、鞭炮C、成品油D、钻石20、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。A、高档手表B、鞭炮C、成品油D、金银首饰21、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。A、汽车轮胎B、化妆品C、白酒D、珠宝玉石22、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。A、不动产所在地B、纳税人经营地C、纳税人居住地D、销售不动产行为发生地23、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A、采取分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天B、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C、采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D、进口货物，为报关进口的当天24、增值税一般纳税人购进或销售货物以及在生产经营过程中所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额（含建设基金）依一定比例计算进项税额准予扣除，该扣除率是（）。A、7％B、10％C、13％D、17％25、增值税一般纳税人的基本税率为（）。A、3%B、13%C、15%D、17%26、在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。A、进口设备的企业B、销售商品房的房地产公司C、零售杂货的个体户D、生产销售家用电器的公司27、下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。A、计税依据B、纳税义务人C、征税人2016财经法规第4页D、税务代理人28、按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。A、税收实体法和税收程序法B、税收实体法和税收行政法规C、国内税法、国际税法和外国税法D、税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件29、（）是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。A、税收B、税法C、支付结算D、国家预算30、税务机关依据（）有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。A、《中华人民共和国税收征收管理法》B、《会计基础工作规范》C、《会计从业资格管理办法》D、《企业会计准则》31、（）是指两个或两个以上的课税权主体对跨国纳税人的跨国所得或财产征税形成的分配关系，并由此形成国与国之间的税收分配形式。A、国内税法B、国际准则C、国际税法D、外国税法32、（）体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。A、税收B、税法C、税率D、税目33、下列关于税目的说法中，不正确的是（）。A、税目的制定一般采用两种方法，即列举法和概括法B、列举法是具体列举征税对象来确定对什么征税，对什么不征税的方式C、列举法适用于品种类别繁杂、界限不宜划清的征税对象D、概括法是按照商品大类或行业设计税目34、下列关于提供的加工、修理修配劳务的表述，错误的是（）。A、提供加工、修理修配劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务B、加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务C、修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务D、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务属于增值税的范畴35、下列表述错误的是（）。A、增值税纳税人中的单位，是指企业，不包括行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位B、一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵减销项税额C、会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算D、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，应扣缴税额公式为：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率36、下列说法错误的是（）。2016财经法规第5页A、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不能继续抵扣B、销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额C、如果销售的货物是消费税应税产品或者进口产品，则全部价款中包括消费税或关税D、价外费用包括向购买方收取的补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、包装费、储备费、优质费、运输装卸费等二、多项选择题1、下列各项中，属于税务代理的特点的有（）。A、公正性B、自愿性C、独立性D、无偿性2、下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A、直接申报B、简易申报C、邮寄申报D、数据电文申报3、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（）。A、纳税人破产B、纳税人变更法定代表人C、纳税人被吊销营业执照D、纳税人暂停经营活动4、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的是（）。A、财产租赁所得B、特许权使用费所得C、工资、薪金所得D、承包经营所得5、个人所得税的纳税义务人包括（）。A、中国公民B、个体工商户C、外籍个人D、个人独资企业和合伙企业投资者6、根据企业所得税的规定，下列关于企业所得税纳税地点的说法中，正确的有（）。A、除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点C、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税7、下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（）。A、企业所得税实行比例税率B、企业所得税的基本税率为25%C、在中国境内未设立机构场所的非居民企业适用低税率20%D、在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%8、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。A、高档手表B、木制一次性筷子C、化妆品2016财经法规第6页D、高档西服9、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（）。A、保险业B、修理业C、服务业D、建筑业10、下列各项中，属于营业税特点的有（）。A、以营业收入额为计税依据，税源广泛B、按行业大类设计税目税率，税负公平合理C、计征简便、便于征管D、计算复杂11、根据扣除项目中对外购固定资产进项税的处理方式不同，增值税分为（）。A、生产型增值税B、消费型增值税C、利润型增值税D、收入型增值税12、税收与其他财政收入相比所具有的特征有（）。A、强制性B、群众性C、受益性D、固定性13、下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是（）。A、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向委托方交货时代收代缴税款B、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税C、委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣D、委托加工的应税消费品，收回后直接出售的，不再缴纳消费税14、根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。A、进口货物B、出售自建房屋C、修理汽车D、服装加工劳务15、根据现行税法的规定，下列说法正确的是（）。A、小规模纳税人增值税征收率统一为3%B、一般纳税人向农业生产者购买免税农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额C、一般纳税人进口货物的基本税率为17%D、一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除16、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施的有（）。A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、依法拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产17、下列各项中，属于税务检查的形式的有（）。A、重点检查B、分类计划检查C、集中性检查D、专项检查18、下列各项中，属于我国税款征收方式的有（）。2016财经法规第7页A、代扣代缴B、代收代缴C、委托代征D、自报核缴19、下列各项中，属于普通发票的有（）。A、行业发票B、专业发票C、专用发票D、运输货票20、个人所得税的缴纳方法有（）。A、自行申报纳税B、代扣代缴C、强制征收D、网上转账21、对个人所得征收个人所得税时，不得扣减费用而以每次收入额为应纳税所得额的有（）。A、偶然所得B、稿酬所得C、利息、股息、红利所得D、劳务报酬22、下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、企业所得税税款C、罚金D、赞助支出23、下列有关消费税纳税地点确认的说法中，正确的有（）。A、销售应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申服纳税B、进口的应税消费品，由进口或其代理人向报关地海关申报纳税C、委托个人加工应税消费品的，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税D、自产自用应税消费品的，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税