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1第一章会计电算化概述【考点：会计电算化和会计信息化的概念】★一、会计电算化狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用；广义的会计电算化是指与实现电算化有关的所有工作：会计软件的开发应用及其软件市场的培育、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划和管理、会计电算化制度建设等.电算化广义概念与狭义概念的关系：二、会计信息化会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。会计电算化与会计信息化的关系：1.会计电算化解决的仅仅是会计核算问题，财务信息与业务信息无法集成共享，其目标仅仅是替代手工做账。而会计信息化下财务业务信息一体化、实时化，其目标是为企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息。2.会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础工作。三、会计信息系统1.AIS是会计信息系统2.会计信息系统的划分：（1）信息技术的影响程度：手工、传统自动化、现代（2）功能和管理层次的高低：会计核算、会计管理、会计决策【考点：会计电算化的特征】★一、人机结合1.人：初始化、填制凭证、审核、发出指令2.计算机：试算平衡、转账、记账、结账、报表等【注意】并非所有工作全部交给计算机完成，人仍然是主体。二、会计核算自动化、集中化1.自动化：试算平衡、转账、记账、结账、报表等2.集中化：通过网络，财务业务一体化、信息化三、数据处理及时准确1.在较短的时间内完成会计数据的分类、汇总、计算、传递和报告等工作；2.能够避免在手工会计处理方式下出现的一些错误。四、内部控制多样化1.手工：人工控制（账证相符、账账相符、账表相符）2.电算化：人机结合控制（重点控制数据的输入、处理和控制）【考点：ERP及ERP系统与会计信息系统的关系】★1.ERP是企业资源计划2.“四流合一”：物流、人流、财流、信息流3.核心思想：供应链管理4.会计信息系统是ERP系统的子系统。会计电算化是会计信息化的基础工作和初级阶段。会计电算化、会计信息化和ERP的关系【考点：XBRL发展历程、作用和优势】★21.XBRL是可扩展商业报告语言2.XBRL的作用：将财务和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示、分析和传递。3.XBRL的优势：①提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息；②降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率；③帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据；④使财务数据具有更广泛的可比性；⑤增加资料在未来的可读性与可维护性；⑥适应变化的会计准则制度的要求。【考点：企业会计信息化工作规范】★☆2013年12月6日，财政部以财会〔2013〕20号印发《企业会计信息化工作规范》。一、会计软件和服务的规范1.客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。2.记忆“应当”“鼓励”、“不得”、“可以”等字眼，注意判断题的识别。二、企业会计信息化的工作规范（一）会计信息化建设1.企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合。2.委托外部单位开发、购买等方式配备的，约定服务事项以及安全责任。3.通过业务处理直接驱动会计记账。4.企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数足的条件（1）内部生成会计资料：3个条件①重复发生日常业务；②自动生成且可查询和输出；③电子备份制度及完善的索引体系。（2）外部获取会计资料：“3+1”个条件④可靠的电子签名3（三）会计信息化的监督管理注意部门：财政部4【补充】购买与开发相结合（“省时省心省力”）购买与开发相结合是指通用会计软件与定点开发会计软件相结合的方式。对于本单位特殊的需求，在通用会计软件不能满足的情况下，再自行开发，然后利用通用会计软件提供的接口将它们连接起来。所以，使用商品化会计软件加上自行开发会计软件，既省时间又省费用，是实现会计电算化的有效途径。【考点：会计软件概念及功能模块】★★一、会计软件的概念二、会计软件的功能模块（一）功能描述1.会计核算（7个）：（1）成本管理模块：主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。（2）存货核算模块：核算存货的出入库和库存金额、余额，确认采购成本，分配采购费用，确认销售收入、成本和费用。2.财务管理（4个）：财务分析模块、预算管理模块、项目管理模块、其他管理模块。（1）财务分析模块：生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息（2）预算管理模块：确立各责任中心，根据实际数据和预算数据自动进行预算执行差异分析和预算执行进度分析（3）项目管理模块：对项目的物流、信息流、资金流的综合控制。（4）其他管理模块：一般包括领导查询模块、决策支持模块等。（二）会计软件各模块的数据传递第二章1.会计软件的运行环境包括硬件环境和软件环境。硬件环境是计算机工作的物质基础。软件环境是计算机的灵魂。2.控制器：从计算机内存中直接获取指令和信息。3.随机存储器（RAM）：可读可写，断电后程序和数据将丢失4.只读存储器（ROM）：只读不写，断电后程序不会丢失5.中央处理器（CPU）是计算机主机的核心部件。二、硬件结构（“一单两多一网”）表格1.一台微机同一时刻只能一人使用。52.多用户结构中，计算机主机通常是中型机，目前也有较高档的微机；终端不是计算机。3.微机局域网络结构中，客户机是中低档微机。C/S结构中，客户端安装专用的会计软件；B/S结构中，客户机上只需安装一个浏览器。【考点：会计软件的软件环境】★一、软件的类型表格【提示】记忆系统软件，除此以外的都是应用软件。1.操作系统（1）操作系统是系统软件的核心软件。（2）是计算机裸机（硬件）与应用程序（软件）及用户之间的桥梁（3）常见的操作系统：Dos、Windows、Unix、Linux、Android、IOS等。2.数据库管理系统（1）会计软件是基于数据库系统的应用软件。（2）目前常用的数据库管理系统有Orac1e、Sybase、Visua1FoxPro、Informix、SQLServer、Access等。3.支撑软件主要有编辑程序、调试程序、装备和连接程序、纠错程序、诊断程序、杀病毒程序等。表格4.语言处理程序表格（1）解释程序：解释一句后就提交计算机执行一句，并不形成目标程序。就像外语翻译中的“口译”一样，说一句翻一句，不产生全文的翻译文本。（2）编译程序：把源程序（高级语言）翻译成目标程序。二、安装会计软件的前期准备表格【考点：会计软件的网络环境】★一、计算机网络基本知识（一）计算机网络的概念与功能“有福同享有难同当”1.资源共享；2.数据通信；3.分布处理。（二）计算机网络的分类表格6二、会计信息系统的网络组成部分1.硬件结构：微机局域网络2.包括：服务器、客户机、网络连接设备3.网络连接设备是把网络通信线路连接起来的各种设备，包括中继器、交换机和路由器。【考点：计算机病毒】★一、计算机病毒的特点表格1.寄生性寄生在正常的程序中，跟随正常程序一起运行激活。2.潜伏性一般不立即发作，具有一定的潜伏期，在某一时间集中大规模爆发。3.隐蔽性病毒程序隐藏在引导区或者文件中，不易被发现。感染病毒后，用户不会感到任何异常表格【注意】良性病毒不破坏系统数据。三、导致病毒感染的人为因素1.不规范上网；2.使用被病毒感染的磁盘四、感染计算机病毒的主要症状：异常五、防范计算机病毒的措施：6.经常检查系统内存；7.计算机系统要专机专用，避免使用其他软件六、计算机病毒的检测与清除检测：人工检测、自动检测；清除：杀毒软件【考点：计算机黑客】★一、黑客常用手段密码破解、IP嗅探与欺骗、攻击系统漏洞、端口扫描二、防范黑客的措施制定相关法律法规加以约束、数据加密、身份认证、建立完善的访问控制策略【提示】注意病毒与黑客防范措施的区别，多选题题眼。【考点：安全使用会计软件的基本要求】★★★常见的非规范化操作包括密码与权限管理不当、会计档案保存不当、未按照正常操作规范运行软件等。一、严格管理账套使用权限用户不能随便让他人使用电脑；在离开电脑时，必须立即退出会计软件，以防止他7人偷窥系统数据。二、定期打印备份重要的账簿和报表数据；三、严格管理软件版本升级改错、功能改进和扩充、运行平台升级第三章会计软件的应用【考点：会计软件的应用流程】★★★一、系统初始化1.系统初始化是会计软件运行的基础。2.系统初始化在系统初次运行时一次性完成，但部分设置可以在系统使用后进行修改。3.系统初始化将对系统的后续运行产生重要影响，因此系统初始化工作必须完整且尽量满足企业的需求。4.系统级初始化内容主要包括：（1）创建账套并设置相关信息；（2）增加操作员并设置权限；（3）设置系统公用基础信息。5.模块级初始化内容主要包括：（1）设置系统控制参数；（2）设置基础信息；（3）录入初始数据。二、日常处理特点：1.日常业务频繁发生，需要输入的数据量大；2.日常业务在每个会计期间内重复发生，所涉及金额不尽相同。三、期末处理特点：1.有较为固定的处理流程；2.业务可以由计算机自动完成。【考点：会计软件的初始化应用】★★★1.同一会计软件中可以建立一个或多个账套。一个账套只能保存一个会计核算对象的业务资料。一个账套可以设定多个账套主管。2.账套建立后，账套号、会计期间、记账本位币不允许修改。3.设置系统公用基础信息包括设置编码方案、基础档案、收付结算信息、凭证类别、外币和会计科目等。4.限制条件和限制科目,两者组成凭证类别校验的标准。在会计软件中,系统通常提供的限制条件包括借方必有、贷方必有、凭证必有、凭证必无、无限制等。5.设置会计科目是填制会计凭证、记账、编制报表等各项工作的基础。6.增加会计科目时，应遵循“自上而下”的原则。删除会计科目时应遵循“自下而上”的原则。删除的会计科目不能为已经使用的会计科目。7.科目一经使用，只能增加同级科目，不能在该科目下增设下级科目。8.辅助核算一般设置在末级科目上。某一会计科目可以同时设置多种相容的辅助核算。9.在对会计科目编码时,一般应遵守唯一性、统一性和扩展性原则。810.企业所使用的会计科目的名称可以是汉字、英文字母、数字等符号,但不能为空。11.如果增加的是二级或其以下会计科目,则系统将自动与其一级会计科目类型保持一致,用户不能更改。【考点：账务处理模块的应用】★★★1.账务处理模块是以凭证为数据处理起点。2.期初余额未录入完毕或者试算不平衡，或者上月未结账，本月仍可以输入记账凭证，但是不能记账，也不能结账。3.一经记账，则不能再录入、修改期初余额，不能修改或删除或插入凭证。4.金额不能为“零”，红字以“-”号表示。可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置。5.其他模块传递至账务处理模块的凭证，均不能在账务处理模块中修改，应该在其他模块中修改。6.审核人员和制单人员不能是同一人。7.已经通过审核的凭证不能被修改或者删除；审核未通过的凭证必须进行修改,并通过审核后方可被记账。8.一个月可以多次记账；一个月只能进行一次结账。9.发生金额相同是对账的基本条件。10.用户可以在系统中查询银行存款余额调节表,但不能对其进行修改。11.出纳签字（复核）和审核签字没有先后顺序。12.总账可以联查明细账，明细账可以联查凭证和总账，凭证可以联查明细账。科目余额表，可以联查明细账。表格13.自动转账顺序：期间损益结转、计提所得税、结转所得税费用、结转本年利润、提取盈余公积、结转利润分配。【考点：固定资产管理模块的应用】★★★1.固定资产编码是区分每一项固定资产的唯一标识。2.固定资产增加的方式主要有：购入、接受投资、接受捐赠、融资租入、自建、盘盈、在建工程转入、其他增加等。固定资产减少的方式主要有：出售、盘亏、其他减少等。3.固定资产使用状况包括：在用、经营性出租、季节性停用、大修理停用、不需要和未使用。4.固定资产卡片是固定资产核算和管理的数据基础。5.固定资产的日常