2015年初级会计资格考试-经济法基础(第四章)

和润会计把经验分享给有梦想的人1和润会计教育-考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务2015年初级会计资格考试-经济法基础(第四章)第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1、根据消费税法律制度的规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。A、进口游艇B、生产销售小汽车C、零售化妆品D、批发卷烟2、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。A、2.3B、2.6C、2.66D、63、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）。A、120×30%＝3.6万元B、（120+8）×3%＝3.84万元C、（120+8+5）×3%＝3.99万元D、（120+8+5-49-28）×3%＝1.77万元4、某公司2010年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2013年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（）万元。A、7.5B、15C、25D、32.55、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业6、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。A、笔记本电脑B、化肥C、小汽车D、淀粉7、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（）。和润会计把经验分享给有梦想的人2和润会计教育-考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费8、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元。已知：啤酒的消费税定额税率220元/吨；白酒的消费税税率20%加0.5元/斤；成本利润率为10%。该厂当月应纳消费税为（）元。A、90175B、86166.60C、2175D、88000.009、某公司为增值税一般纳税人，2013年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（）。A、17B、21.42C、26.18D、30.610、某建材商店（小规模纳税人）2014年3月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部现金为131200元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）元。A、1101.36B、5046.15C、7426.42D、3821.3611、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）。A、（10000×13%＋3000×11%）＝1630元B、（10000×13%＋3000×11%）×（1－1/4）＝1222.5元C、（10000×13%＋3000×11%）×1/4＝407.5元D、10000×13%×（1－1/4）＝975元12、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。A、白酒B、啤酒C、小汽车D、摩托车13、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。A、汽修厂修理汽车B、百货商店销售日用品和润会计把经验分享给有梦想的人3和润会计教育-考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务C、建材商店销售装修材料D、金融机构提供贷款业务14、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）。A、2000×5%×50＝5000元B、（2000-80）×5%×50＝4800元C、（2000－500－500－400）×5%×50＝1500元D、（2000－500－500－400－80）×5%×50＝1300元15、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。A、从事汽车修配业的个人B、销售货物并负责运输所售货物的单位C、从事缝纫业务的个体户D、销售商品房的房地产公司16、根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（）。A、广告设计B、有形动产租赁C、不动产租赁D、鉴证咨询业务17、下列关于消费税征收范围的表述中，不正确的是（）。A、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税B、纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税C、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税D、卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税二、多项选择题1、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天2、下列消费品中，征收消费税的有（）。A、实木复合地板B、电动汽车C、高尔夫球杆D、农用拖拉机专用轮胎3、下列运输业务中，属于营改增征税范围的有（）。A、公路运输服务和润会计把经验分享给有梦想的人4和润会计教育-考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务B、水路运输服务C、铁路运输服务D、航空运输服务4、下列各项中，属于免征营业税的有（）。A、养老院提供的育养服务B、残疾人员个人提供的劳务C、境内保险机构为出口货物提供的保险产品D、宗教场所举办宗教活动的门票收入5、根据营业税法律制度规定，下列劳务中，应缴纳营业税的有（）。A、纳税人单独提供林木管护劳务B、水利工程单位向用户收取的水利工程水费C、纳税人单独提供按揭、代办服务，不销售汽车D、汽车修理厂修理汽车6、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款7、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A、将购进的货物分配给股东B、将购进的货物用于修缮厂房C、将购进的货物无偿赠送给客户D、将购进的货物用于集体福利8、根据营改增的规定，下列项目免征增值税的有（）。A、个人转让著作权B、残疾人个人提供应税服务C、航空公司提供飞机播洒农药服务D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务9、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。A、建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用10、根据增值税法律制度的规定，下列项目应当征收增值税的有（）。和润会计把经验分享给有梦想的人5和润会计教育-考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务A、典当业销售死当物品B、商场销售移动电话C、杂志社销售杂志的收入D、商品期货的实物交割环节11、下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。A、将外购货物分配给股东B、将外购货物用于个人消费C、将自产货物无偿赠送他人D、将自产货物用于非增值税应税项目12、下列业务中，一般纳税人不允许开具增值税专用发票的有（）。A、向消费者个人提供修理、修配服务B、向消费者个人零售服装、化妆品C、向一般纳税人销售货物D、向一般纳税人销售房屋13、一般纳税人销售自产的下列货物，按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。A、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品D、自来水14、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。A、外购的已税化妆品用于生产化妆品B、委托加工收回的烟丝用于生产卷烟C、外购的已税汽车用于改装成小货车D、外购的已税润滑油用于生产润滑油15、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为一并征收营业税的是（）。A、建筑业企业提供建筑业劳务的同时销售外购的材料B、运输企业提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物C、小汽车销售企业在销售汽车的同时提供售后维修服务D、娱乐城提供娱乐服务的同时销售小食品16、下列项目中，属于营改增征税范围的有（）。A、广告设计B、会议展览C、技术咨询D、有形动产租赁和润会计把经验分享给有梦想的人6和润会计教育-考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务三、判断题1、纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照《营业税暂行条例》规定全额计算缴纳营业税。（）对错2、根据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，征收增值税；但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（）对错3、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地或不动产产权转移的当天。（）对错4、我国现行营业税也是按不同的行业设置相应的税目和税率，即对同一个行业实行统一税率，对不同行业实行差别税率。（）对错5、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。（）对错6、增值税纳税人以15日、1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（）对错7、增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，由税务机关核定免税、减税额。（）对错8、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（）对错9、某空调企业向顾客销售空调并同时负责安装调试，该销售行为属于混合销售行为，应征收增值税。（）对错10、保险公司的摊回分保费用按照金融保险业征收营业税。（）对错11、根据营改增的规定，非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。（）对错四、不定项选择题1、甲建筑工程公司2013年经营情况如下：和润会计把经验分享给有梦想的人7和润会计教育-考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务（1）1月份承建一项住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通过验收，取得工程总价款9000万元。另外，由于工