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第五章企业所得税个人所得税法律制度一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是()。A.红利所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得2、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。A.10B.12C.15D.203、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过()年。A.2012B.2011C.2013D.20144、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是()。A.在境外成立的企业均属于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业5、个人所得税的纳税义务人不包括()。A.国有独资公司B.个人独资企业投资者C.港澳台同胞D.股份有限公司总经理6、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是()万元。A.18B.24C.25D.307、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。A.劳动分红B.托儿补助费C.独生子女补贴D.误餐补助8、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是()。A.接受投资的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物C.授受捐赠的机器设备D.与经营活动无关的固定资产9、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过()年。A.2012B.2011C.2013D.201410、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是()。A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D.企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除11、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起一定时间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。该时间是()。A.45日内B.3个月内C.4个月内D.5个月内12、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是()。A.10%B.20%C.25%D.33%13、下列选项中，属于企业不征税收入的是()。A.接受捐赠的收入B.财政拨款C.符合条件的非营利组织的收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益14、我国个人所得税的征收方式主要是()。A.代扣代缴B.委托代征C.自行纳税申报D.代扣代缴和自行纳税申报15、根据个人所得税的相关规定，下列说法中不正确的是()。A.对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式B.对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式C.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起15日内申报纳税D.年所得额12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报16、下列不属于个人所得税免税项目的是()。A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.军人的转业费、复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得县级体育比赛一等奖奖金17、张先生为一名工程师，2014年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为()元。A.16000B.18600C.22000D.2500018、某外籍专家甲在中国境内无住所，于2013年2月至12月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，则甲在中国期间应缴纳的个人所得税为()元。A.31750B.45360C.44250D.5274519、某作家的出版一部小说，出版社给予的稿酬是100万元元，后因为需要添加印数，又支付稿酬50万元。该作家所获稿酬应缴纳个人所得()万元。A.11.2B.16.8C.5.6D.220、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是()。A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据;对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额二、多项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有()。A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠C.向公益性青少年活动场所的捐赠D.向红十字事业的捐赠2、下列属于财产转让所得的有()。A.转让剧本使用权B.转让设备C.转让股权D.转让非专利技术3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。A.向投资者支付的红利B.企业内部营业机构之间支付的租金C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D.未经核定的准备金支出4、下列各项中，属于生产性生物资产的有()。A.经济林B.薪炭林C.产畜D.役畜5、下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有()。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有()。A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D.接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入7、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。A.笔译翻译收入B.个人兼职收入C.教师自办培训班取得的收入D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入8、以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有()。A.个人提供专利权所得B.个人提供著作权所得C.个人出版图书的所得D.个人转让专利权的所得9、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是()。A.特许权使用费所得有加成征收规定B.稿酬所得按应纳税额减征70%C.财产转让所得适用20%比例税率D.对个人出租居民住房取得的所得按10%计征10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得11、下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有()。A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税C.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税D.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税12、下列各项中，关于个人所得来源的确定，表述正确的有()。A.工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的单位的所在地作为所得来源地B.劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地D.特许权使用费所得，以支付特许权使用费单位所在地作为所得来源地13、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有()。A.符合条件的非营利组织的收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.国债利息收入14、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。A.外部独立董事的董事费收入B.个人兼职收入C.教师自办培训班取得的收入D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入三、判断题1、以融资租赁方式租入的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。()对错2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()对错3、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。()对错4、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。()对错5、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。()对错6、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。()对错7、居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。()对错8、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。()对错9、2013年11月，薛某将其自有的房屋无偿赠与其外孙女杨某，则杨某应按规定缴纳个人所得税。()对错10、李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。()对错11、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。()对错12、投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。()对错四、不定项选择题1、某工业企业2012年度部分生产经营情况如下：(1)销售收入4800万元;销售成本2000万元;增值税700万元，销售税金及附加80万元。(2)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。(3)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。(4)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。(5)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。(6)12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。1、下列说法中正确的是()。A.企业销毁发票存根联和发票登记簿的做法正确B.企业销毁发票存根联和发票登记簿的做法不正确C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年D.已开具的发票存根联