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2015春基础会计形成性考核册题目及答案某企业部分记录如下：账记名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期未余额短期借款5000040000010000周转材料450000500040000库存现金15000150001800012000应收账款4000200030003000应付账款1000120018001600实收资本5000003000080000银行存款24000420005000016000其他应收款1200240036002400三、要求根据表中所列账户的类别和期初余额、期未余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。二、资料某工业公司20×1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品――甲产品，不考虑增值税）：（1）购入材料一批，价值25000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。解：借：原材料25000贷：银行存款25000（2）赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。解：借：原材料10000贷：应付账款10000（3）从银行存款中提取现金5000元备用。解：借：库存现金5000贷：银行存款5000（4）经理张平出差，预借差旅费2500元，付现金。解：借：其他应收款——张平2500贷：库存现金2500（5）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20000元，车间一般消耗领用材料2500元，企业行政管理部门领用1000元。解：借：生产成本——甲产品20000制造费用2500管理费用1000贷：原材料23500（6）以银行存款10000元偿付赊购材料款。解：借：应付账款10000贷：银行存款10000（7）销售甲产品，销货款50000元尚未收到。解：借：应收账款50000贷：主营业务收入50000（8）用银行存款17500元，购置新设备一台。解：借：固定资产17500贷：银行存款17500（9）收到购货单位归前欠甲产品货款50000元，存入银行。解：借：银行存款50000贷：应收账款50000（10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，企业行政管理人员工资4000元。解：借：生产成本——甲产品10000制造费用1500管理费用4000贷：应付职工薪酬——工资15500(11)公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。解：借：制造费用1500管理费用2100贷：累计折旧3600(12)经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。解：借：管理费用1900库存现金600贷：其他应收款——张平2500(13)月未，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。解：借：生产成本——甲产品5500贷：制造费用5500（=2500+1500+1500）(14)公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。解：借：库存商品——甲产品35500（=20000+10000+5500）贷：生产成本——甲产品35500(15)公司销售甲产品价值65000元，收到货款50000元并存入银行，其余15000元尚收到。解：借：银行存款50000应收账款15000贷：主营业务收入65000(16)用银行存款10000元支付产品广告费。解：借：销售费用10000贷：银行存款10000(17)计算并结转应交纳的2250元销售税金。解：借：营业税金及附加2250贷：应交税费2250(18)结转已销售甲产品的实际生产成本32500元。解：借：主营业务成本32500贷：库存商品——甲产品32500(19)以现金支付违约罚款500元解：借：营业外支出500贷：库存现金500(20)将企业本期实现的销售收入65000元结转“本年利润”账户。解：借：主营业务收入115000(=65000+50000)贷：本年利润115000(21)将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。解：借：本年利润54250贷：主营业务成本32500销售费用10000管理费用9000（=1000+4000+2100+1900）营业外支出500营业税金及附加225习题三（一）某工业公司各账户的期初余额如下：库存现金3000元银行存款350000元长期借款100000元原材料2000元固定资产400000元实收资本655000元（二）某工业企业根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。三、要求1、根据需要开设总分类账户（用“丁字账”形式）2、根据资料（一）在各账户登记期初余额。3、根据资料（二）的会计分录过入各有关账户。答案如下：（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额3000④2500期初余额350000①25000③5000⒆500⑨50000③5000⑿600⒂50000⑥10000本期借方发生额5600本期贷方发生额3000⑧17500⒃10000期末余额5600本期借方发生额100000本期贷方发生额67500期末余额382500借方固定资产贷方借方原材料贷方期初余额400000期初余额2000⑤23500⑧17500①25000②10000本期借方发生额17500本期贷方发生额0本期借方发生额35000本期贷方发生额23500期末余额417500期末余额13500借方应付账款贷方借方销售费用贷方⑥10000②10000⒃10000（21）10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方⑤1000（21）9000（20）115000⑦50000⑩4000⒂65000⑾2100本期借方发生额115000本期贷方发生额115000⑿1900本期借方发生额9000本期贷方发生额9000借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方⑾3600⒅32500（21）32500本期借方发生额0本期贷方发生额3600本期借方发生额32500本期贷方发生额32500期末余额3600借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方⒄2250（21）2250（21）54250（20）115000本期借方发生额2250本期贷方发生额2250本期发生额54250本期发生额11500借方其他应收款贷方④2500⑿2500本期借方发生额2500本期贷方发生额2500借方制造费用贷方借方生产成本贷方⑤2500⒀5500⑤20000⒁35500⑩1500⑩10000⑾1500⒀5500本期发生额5500本期发生额5500本期发生额35500本期发生额35500借方应收账款贷方借方库存商品贷方⑦50000⑼50000⒁35500⒅32500⒂15000本期借方发生额35000本期贷方发生额23500本期借方发生额65000本期贷方发生额50000期末余额15000期末余额13500借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方⑿2500本期发生额2500本期发生额2500⒄2250⑩15500本期借方发生额0本期贷方发生额2250本期借方发生额0本期贷方发生额15500期末余额2250期末余额15500借方营业外支出贷方⒆500（21）500本期借方发生额500本期贷方发生额500习题四一、目的练习借贷记账法的试算平衡。二、资料某工业公司各账户资料，见习题三答案。三、要求1、分别结出各账户的本期发生额和期未余额。2、编制发生额及余额试算表。本期发生额及期款余额见上题答案如下本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100习题五一、目的练习会计报表的编制二、资料某工业公司试算表，见习题四答案。三、要求1、根据试算表资料编制资产负债表2、根据试算表资料编制损益表答案如下资产负债表20*1年12月31日编制单位：**工业公司单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500损益表编制单位：**工业公司20*1年12月单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本营业税金及附加二、主营业务利润减：销售费用管理费用三、营业利润减：所得税费用四、净利润115000325002250802501000090006125015312.545937.5第一次模拟实验建议完成时间：第七周一、实验目的通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。二、实验要求（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：1、4月3日，开出现金支票，从银行提取现金3600元。2、4月4日，采购员王峰预借差旅费1800元，以现金支付。3、4月5日，接到银行收款通知，北城公司归还前欠货款13000元，已存入银行。4、4月5日，以现金372元购买办公用品，交付有关部门使用5、4月10日，开出转账支票，以存款3800元支付购买商品运费。6、4月12日，将出售废品收入240元现金，存入银行。7、4月16日，采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。8、4月25日，报销职工市内交通费360元，以现金支付。9、4月27日，向大华公司购货一批，共计4000元，已开出转账支票付讫。10、4月28日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金200000元作为投资。（二）根据下列经济业务填制转账凭证：1、5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16000元尚未收到。2、5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。3、5月18日采购员陈海报销差旅费1000元（原预借差旅费1000元）。4、5月30日，将本月发生的管理费用15200元转入“本年利润”账户。5、5月30日，将本月商品销售收入196000元转入“本年利润”账户。（三）将填制的记账凭证装订成册。三、实验材料（教学班自备）收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。答案如下：一、会计分录如下：1．借：库存现金36002．借：其他应收款-王峰1800贷：银行存款3600贷：库存现金18003借：银行存款130004借：管理费用372贷：应收账款13000贷：库存现金3725借：库存商品38006借：银行存款240贷：银行存款3800贷：库存现金2407借：库存现金1008借：管理费用360贷：其他应收款-王峰100贷：库存现金3609借：库存商品400010借：银行存款200000应交税费—应交增值税（进项税额）680贷：实收资本200000贷：银行存款4680（二）会计分录如下：1．借：应收账款18720