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1第二框征税和纳税一、选择题1.所谓税收法定原则,是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则,即如果没有相应法律作前提,国家则不能征税,公民也没有纳税的义务。“税收法定”原则体现了()A.税法是税收的法律依据和法律保障B.税收具有固定性的特点C.税收是国家存在和发展的物质保障D.税收具有强制性的特点解析:“税收法定”即依法征税,说明税法是税收的法律依据和法律保障,A项符合题意。答案:A2.唐代诗人白居易在《重赋》中写道:“厥初防其淫(加税),明敕内外臣:税外加一物,皆以枉法论。……织绢未成匹,缲丝未盈斤;里胥迫我纳,不许暂逡巡(犹豫)。”这首诗主要强调的是税收的()①无偿性②强制性③固定性④法制性A.①②B.①④C.②③D.③④解析:“里胥迫我纳,不许暂逡巡(犹豫)”,体现税收具有强制性,②符合题意。“税外加一物,皆以枉法论”,体现税收具有固定性,③符合题意。①体现不出。④不是税收的特征。答案:C3.“所谓税收就是不付任何报酬而向居民取得的东西。”这句话表明税收具有()A.无偿性B.强制性C.固定性D.掠夺性2解析:“不付任何报酬而向居民取得”,说明税收是无偿获得的,故答案选A项。答案:A4.“自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的,依法享受税收优惠。境外捐赠用于慈善活动的物资,依法减征或者免征进口关税和进口环节增值税。”2016年9月1日施行的《中华人民共和国慈善法》作出上述规定,是基于()A.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征B.税收是国家依法取得财政收入的重要形式C.税收具有促进资源节约、保护环境的作用D.我国税收具有取之于民、用之于民的性质解析:税收具有强制性、无偿性和固定性的特征,在征税之前《慈善法》对纳税对象及税收优惠作出相关规定,才能保证公民依法纳税,税务机关依法征税,故答案选A项。答案:A5.财政部、国家税务总局、工信部下发的《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》宣布,从2014年9月1日到2017年12月31日,对购置的新能源汽车免征车辆购置税。这一措施()①说明税收的固定性是相对的②有利于引导消费方向③目的在于减少税收流失④说明税收具有强制性A.①②B.①③C.②④D.③④解析:“从2014年9月1日到2017年12月31日,对购置的新能源汽车免征车辆购置税”,说明税收的固定性是相对的。这一措施有利于引导居民扩大新能源汽车消费。①②说法正确。③④说法错误。答案:A6.税收分为不同种类,每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种是()A.流转税B.所得税3C.财产税D.行为税解析:流转税,是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种;所得税,是以各种所得额为征税对象的税种;财产税,是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种;行为税,是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种。答案:A增值税作为一种“优良税种”,目前已被世界近200个国家广泛采用,营业税改征增值税是国务院确定的“十二五”必须完成的税改目标。据此完成7—8题。7.营业税改征增值税,体现了税收的()A.税率的调整B.纳税人的改变C.征税对象的变化D.征税主体的变更解析:增值税以生产经营中的增值额为征税对象,营业税以营业额为征税对象,因此,营业税改征增值税,体现了税收的征税对象的变化,C项符合题意。答案:C8.已进行4年多的税制改革重头戏——营改增,2016年将全面“落地开花”。营改增全面“落地开花”()①意味着对生产经营活动中的经营额征税②可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为③能避免对一个经营额重复征税④能直接减少国家税收收入,增强企业发展动力A.①②B.②③C.②④D.③④解析:增值税只对增值额征税,这样可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节的企业偷税漏税行为,因此可以减轻相关企业的税收负担,②③说法正确,①④说法错误。答案:B49.社科院发布的《世界经济黄皮书:2016年世界经济形势分析与预测》称,在未来5—10年内油价都将保持在低位,中国可考虑减少对能源消费的补贴,增加对石油消费征税,将所得税收用于补贴中低收入群体。增加对石油消费征税,有利于()①引导消费需求②扩大征税对象③促进节能环保④调节初次分配A.①③B.②④C.③④D.①②答案:A10.经国务院批准,自2015年9月8日起,实行上市公司股息红利差别化个人所得税政策,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。下列关于个人所得税的认识正确的是()①它属于流转税,能够避免对同一个经营额重复征税②它以个人所得税为征税对象,有利于实现公平③可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为④是国家财政收入的重要来源,有利于调节个人收入分配A.②③B.②④C.①③D.①②解析:①③是增值税的作用,应舍去。②④是个人所得税的作用,应入选。答案:B11.以下是个人所得税税率(工资、薪金所得税适用)级数全月应纳税所得额税率(%)1不超过1500元的32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分25按照现行的个人所得税(起征点3500元)征收标准,太原市某白领扣除“五险一金”后的月薪为10000元,每月缴纳的个人所得税是()5A.1495元B.595元C.745元D.2500元解析:10000-3500=6500(元),1500×3%+3000×10%+2000×20%=45+300+400=745(元)。答案:C12.“你有情,我有情,依法诚信纳税献真情;你出力,我出力,促进民生发展齐努力;你受益,我受益,共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短信告诉我们()①我国税收取之于民、用之于民②税务机关依法征税,纳税人依法纳税③公民要自觉履行依法纳税的基本义务④公民要积极关注国家对税收的征管和使用A.①②B.①③C.②④D.③④解析:“你出力,我出力,促进民生发展齐努力;你受益,我受益,共享和谐社会最美丽”,体现我国税收取之于民、用之于民,①符合题意。“你有情,我有情,依法诚信纳税献真情”,表明公民要自觉履行依法纳税的基本义务,③符合题意。②④与题意不符。答案:B13.近年来,随着经济社会发展和全民法律意识的提高,“依法纳税是每个公民应尽的义务”这一理念不仅仅在普通民众心中生根发芽,更在企业中发扬光大,并逐渐成为全社会的共识。普通民众能够形成这一社会共识,是因为()①我国公民权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性A.①②B.①③C.②④D.③④解析:税收是国家财政支出的基础,要发挥财政支出的作用,公民必须自觉依法纳税;我国公民权利与义务是统一的,公民享受权利必须自觉履行义务,故①②符合题意,应入选。在我国,税收取之于民、用之于民,③说法不准确。④与题干构不成因果关系。答案:A614.导学号280700212016年5月28日,市民郭女士向媒体反映,她在某餐馆消费时,餐馆承诺消费满100元送40元现金抵用券。但同时规定,如果使用了代金券就不能再开发票。对餐馆这一行为,认识正确的是()①属于偷逃税款的行为②属于欺骗消费者的骗税行为③会减少国家税收收入④有利于增强餐馆的竞争力A.①②B.①③C.②④D.③④解析:发票是税务机关控制税源,征收税款的重要依据,因此,餐馆拒开发票属于偷逃税款的行为,会减少国家税收收入,①③对餐馆的行为认识正确,②对餐馆的行为认识错误。偷逃税款要受到法律制裁,④说法错误。答案:B15.某些房地产企业之所以成为“纳税侏儒”,与他们虚构开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况,必须()①加强税收征管,依法打击偷逃税款行为②完善税制,提高税率,扩大税目③加强税法教育,强化依法纳税意识④使每个公民都成为直接纳税人A.①②B.①③C.②④D.③④解析:“虚构开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收”,是偷税行为。为了改变这一状况,国家一方面要加强税收征管,依法打击偷逃税款行为;另一方面要加强税法教育,强化依法纳税意识。①③符合题意。提高税率,扩大税目,会造成纳税人税负增加,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,②说法错误。加强税收征管并不意味着每个公民都成为直接纳税人,④说法错误。答案:B二、非选择题16.近年来,面对复杂的国际经济环境,为促进我国经济的平稳较快发展,我国继续实行积极的财政政策,不断深化税制改革,相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。同时,为保证国家税收的收缴,税务机关也加大了对偷税、欠税、骗税、抗税的惩处力度,震慑了违法行为,保证了税收任务的顺利完成。7(1)结合材料,说明我国实施上述减税政策的重要意义。(2)运用税收的知识,分析加大对四种违反税法行为的惩处力度的经济学依据。答案:(1)①提高个人所得税起征点,有利于调节个人收入分配,缩小收入差距,实现社会公平。②营业税改征增值税,可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。③对小微企业减税,有利于减轻企业税收负担,促进社会经济发展。(2)①税收具有强制性、无偿性、固定性的基本特征。加大对四种违反税法行为的惩处力度,体现了税收的强制性。②税收是国家财政收入的最重要来源。加大对四种违反税法行为的惩处力度,有利于加强对税收的征管,防止税收流失,保证国家财政收入。③我国税收的性质是取之于民、用之于民,依法纳税是每个纳税人应尽的义务。加大对四种违反税法行为的惩处力度,有利于体现税法尊严,维护人民利益。17.随着新年钟声的敲响,2015年度年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报工作已经开始。2015年度取得的各项所得合并计算超过12万元的市民,要在2016年3月底以前到地方税务机关或在网上办理自行申报手续。(1)地方税务局为什么要开展2015年度年所得12万元以上个人所得税的申报工作?(2)公民应如何增强纳税人意识,自觉做到诚信纳税?答案:(1)①税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。②在我国,税收取之于民、用之于民。国家通过税收实现全体人民的根本利益。③国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。如果国家集中的财政收入太少,将直接影响国家职能的有效发挥。(2)①将依法纳税看成是公民的基本义务,认识到纳税不仅关系到国家的发展,也关系到公民自身的切身利益。②将自觉诚信纳税看成是公民的社会责任感和作为国家主人翁的具体体现,把为国纳税引以为豪,当有应税收入时,应做到自觉诚信纳税。