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2012年地税税收执法资格考试复习提纲+题库+历年真题（含答案）一、复习提纲（一）《税收基础知识》部分第一章至第四章：通读，不为考试重点。第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。第七章：主要是地税业务，国税部门不考。第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。第十章：掌握国际重复征税及其避免。第十一章：通读，不为考试重点。（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。第三章：大体了解税务行政许可概念。第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。第七章：掌握偷税罪修改为逃避缴纳税款罪的相关内容。第八章：考试重点。第九章：掌握第二节。税务人员执法资格考试练习题库二、历年真题2009年下半年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每题1分）1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（B）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%2.某企业生产经营地点在县城，2009年3月企业实际缴纳营业税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（C）元。A.1000B.3000C.5000D.70003.在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（C）。A.上缴利润B.国债收入C.税收收入D.规费收入4.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（D）A.量能课税B.税收法定主义C.税收额外负担最小D.税收收入弹性5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（B）。A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业6.根据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（D）。A.每人每月800元B.每人每月1600元C.每人每月2000元D.合理的工资薪金据实扣除7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（D）。A.自年度终了之日起15天内B.自年度终了之日起1个月内C.自年度终了之日起3个月内D.自年度终了之日起5个月内8.根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（B）。A.10%B.15%C.20%D.25%9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（C）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上10.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（D）。A.责令限期改正，不得实施行政处罚B.责令限期改正，并处2000元以下罚款C.责令限期改正，并处10000元以下罚款D.责令限期改正，并处50000元以下罚款11.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收滞纳金（C）元。A.41250B.16500C.4125D.165012.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极地影响。税务稽查的这一职能是（B）。A.惩戒职能B.监控职能C.教育职能D.收入职能13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（D）。A.抵押权B.质押权C.代位权D.撤销权14.对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是（C）A.公民管辖权B.居民管辖权C.地域管辖权D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权15.假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（A）。A.人的流动B.人的非流动C.资金的流动D.货物的流动16.税收的开征、停征，属于（B）。A.法律绝对保留事项B.法律相对保留事项C.不属于法律保留事项D.可以由地方法规予以规定的事项17.法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列税法正确的是（C）。A.《税收征管法》优于《行政处罚法》B.《行政处罚法》优于《税收征管法》C.“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件向比较而言D.征税事项以《税收征管法》为准，处罚事项以《行政处罚法》为准18.下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（B）。A.县税务局征管科B.县税务局稽查局C.受县税务局委托代征税款的乡政府D.县税务局办税服务大厅19.下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是（C）。A.把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿B.受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一C.受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一D.受贿罪是一种故意犯罪20.“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（D）。A.处罚公正、公开原则B.过罚相当原则C.处罚与教育相结合原则D.处罚法定原则21.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（D）。A.税款B.滞纳金C.罚款D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用22.根据《税收征管法》第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指（A）。A.纳税人生产经营有关的商品、货物B.纳税人的存款C.纳税人其他财产D.纳税人近亲属的财产23.有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法正确的是（B）。A.该复印件必须由纳税人进行确认B.应当以可靠方式证明复印件的来源及与原件一致C.直接提取相应的原件作为证据D.有税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据24.根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（D）。A.国家B.拨付赔偿金的财政机关C.违法行使职权的税务机关工作人员D.违法行使职权的税务机关25.根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（D）。A.主要证据不足B.适用法律、法规错误C.违反法定程序D.行政处罚显示公正的二、多项选择题（共20题，每题2分）26.在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有（ABD）。A.增值税B.营业税C.土地增值税D.关税27.根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有（AC）。A.登记注册地标准B.总机构所在地标准C.实际管理机构地标准D.生产经营所在地标准28.在中国境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有（BCD）。A.该企业的境外所得B.该机构、场所在境内的生产经营所得C.发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得D.发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得29.根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有：（BCD）。A.销售成本B.被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.对外投资期间的投资成本30.在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有（ABD）。A.与生产经营无关的无形资产B.自创商誉C.外购的商标权D.已计入管理费用的研究开发费用31.下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有（AD）。A.偶然所得B.个体工商户生产经营所得C.工资薪金所得D.利息.股息.红利所得32.根据房产税法的有关规定，产权所有人.承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，可以确定为纳税义务人的有（CD）。A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.使用人33.税收公平与效率的关系是（CD）。A.公平是效率的前提B.效率是公平的前提C.公平是效率的必要条件D.效率是公平的必要条件34.下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有（ABC）。A.已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人B.负有纳税义务的行政事业单位C.未办理税务登记负有纳税义务的企业和个人D.税款负担人35.税务稽查的对象一般包括（ABC）。A.纳税人B.扣缴义务人C.其他税务当事人D.税收管理员36.税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有（BD）。A.当事人拒绝签收法律文书的B.同一送达事项的受送达人众多C.无法邮桊送达的D.当事人下落不明的37.如果对下列税务检查方法进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查方法有（CD）。A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法38.税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有（BCD）。A.针对某个执法问题制定规范性文件B.做出税务行政处罚决定书C.做出税务行政处理决定书D.向举报人兑现举报奖金39.按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有（ABC）。A.通报批评B.责令待岗C.取消执法资格D.撤职40.以下属于税务行政处罚的种类有（AB）。A.罚款B.暂时停止办理出口退税C.阻止纳税人或其法定代表人出境D.欠税公告41.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（ABC）。A.知情权B.陈述权和申辩权C.依法申请听证权D.申请财产保全权利42.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（ABD）。A.纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整B.纳税担保并不是在任何情况下都能设立的C.因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人D.纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任43.有关税收搪法中的询问笔录，正确的表述有（ABC）。A.询问必须由2名以上（含2名）具有执法证件的税务干部实施B.应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件C.询问笔录应当交被询问人核对并确认D.询问笔录不能使用电脑进行记录44.根据2009年2月28日全国人大常委会公布实施的《刑法》修正案（七）第三条的规定及相关司法解释，下列廉洁正确的有（BCD）。A.罪名不变，仍叫偷税罪B.罪名改为逃税罪C.纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外D.扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体45.下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（BC）。A.纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件B.税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件C.因抽象行政行为引