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2014年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。选择题部分注意事项：1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1．从税法效力分类角度来看，《税务行政复议规则》属于A.税收规章B.税收法规C.税收法律D.税收条约2.税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的对象是A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系的效力3.直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节4.通过市场买卖行为，税负由卖方向买方转嫁，这种转嫁方式属于A.前转B.后转C.消转D.混转5.如果某国税制采取累进税率，收入多的多征税，收入少的少征税，没有收入的免予征税。该税制符合A.税务行政原则B.社会公平原则C.国民经济原则D.财政政策原则6.个人应该缴纳的税收，必须明确规定，不可含混不清，这体现了亚当·斯密所提出的A.平等原则B.确实原则C.便利原则D.节约原则7.下列关于税制改革基本思路的表述中，错误的是A.高税率B.宽税基C.简税制D.严征管8.核定营业税计税价格的公式为A.计税价格=营业成本×（1+成本利润率）B.计税价格=营业成本×（1+营业税税率）C.计税价格=营业成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）D.计税价格=营业成本×（1+营业税税率）÷（1-营业税税率）9.某公司进口一台设备，成交价格为10万元，运达我国输入地点的运费为1万元，保险费、手续费等共计2万元。关税税率为20%，该公司应纳关税为A.2万元B.2.2万元C.2.4万元D.2.6万元10.烟叶税的征收机关为A.烟草专卖局B.财政机关C.国家税务机关D.地方税务机关11.除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，准予税前扣除的标准为不得超过工资薪金总额的A.2%B.2.5%C.5%D.14%12.在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以在税前扣除的是A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.赞助支出D.坏账损失13.下列各项所得中，免征个人所得税的是A.加班工资B.季度奖C.保险赔款D.股息收入14.下列选项中，不属于资源税征税范围的是A.地下水B.原油C.天然气D.盐15.下列不属于城镇土地使用税征税范围的是A.城市B.县城C.工矿区D.农村16.就被继承人死亡时所遗留的财产总额课税，以遗嘱执行人或遗产管理人为纳税人的遗产税类型属于A.总遗产税制B.分遗产税制C.混合遗产税制D.综合遗产税制17.我国车船税的税率形式采取A.比例税率B.累进税率C.幅度税额D.累退税率18.甲、乙、丙三人签订了一份购销合同，丁为担保人。以上四人中，不需要缴纳印花税的是A.甲B.乙C.丙D.丁19.纳税人所在地为县城的，其缴纳城市维护建设税的税率为A.1%B.3%C.5%D.7%20.我国现行税制结构的特点是A.以财产税为主体B.以资源税为主体C.以流转税和所得税并重为双主体D.以流转税和财产税并重为双主体二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21.从形式特征来看，税收具有A.无偿性B.强制性C.灵活性D.固定性E.返还性22.差别比例税率的形式主要包括A.产品差别比例税率B.时间差别比例税率C.行业差别比例税率D.地区差别比例税率E.质量差别比例税率23.税收法治原则的内容包括A.税收的程序规范原则B.税收收入充足原则C.征收内容明确原则D.税收征收耗费最小原则E.税收有利资源配置原则24.根据对固定资产进项税额的不同处理，可将增值税分为A.生产型B.收入型C.全面型D.现代型E.消费型25.下列关于营业税的表述正确的有A.委托加工业务，应当征收营业税B.有价证券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为计税营业额C.纳税人转让土地使用权，应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人销售不动产的，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税E.保险业的纳税期限为一个季度26.企业所得税的纳税人包括A.股份制企业B.事业单位C.个人独资企业D.外商投资企业E.合伙企业27.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于应税收入的有A.租金收入B.特许权使用费收入C.接受捐赠收入D.财政拨款E.税收返还款28.下列行为需要缴纳契税的有A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换29.下列凭证免征印花税的有A.缴纳印花税的凭证抄本B.将财产无偿赠给政府所立的书据C.无息贷款合同D.房地产管理部门与企业签订的租赁合同E.财产保险合同30.公共收费包括A.证照性收费B.惩罚性收费C.补偿性收费D.集资性收费E.过桥费非选择题部分注意事项：用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）31.简述价内税的概念及其优缺点。32.简述对所得额实行分类征税制的概念及其优缺点。33.简述房产税的概念及其征收范围。34.简述车辆购置税的特点。四、计算题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）35.甲食品企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年2月份发生以下经济业务：(1)销售食品给一般纳税人，开具的增值税专用发票上注明的价款100000元；(2)零售食品给消费者，取得含税价款58500元；(3)向农民收购粮食，收购凭证上注明的收购价款80000元；(4)从小规模纳税人企业购进食品添加剂，取得普通发票上注明的价款10000元；(5)从一般纳税人企业购进白糖，取得的增值税专用发票上注明的价款20000元。要求：(1)计算甲食品企业2013年2月的销项税额；(2)计算甲食品企业2013年2月的进项税额。36.甲化妆品公司委托乙化妆品厂加工一批化妆品，委托加工该批化妆品所耗用的原材料价格为100000元，支付加工费40000元；另外，甲化妆品公司从国外进口一批化妆品，关税完税价格为175000元。化妆品的关税税率为20%，消费税税率为30%。要求：(1)计算甲公司委托加工化妆品应纳的消费税税额；(2)计算甲公司进口化妆品应纳的消费税税额。37.某企业为有限责任公司，2012年度的财务资料如下：(1)实现货物销售收入2000万元；(2)销售成本为1000万元；(3)管理费用200万元，其中业务招待费50万元；(4)营业外支出100万元，其中公益性捐赠支出50万元；(5)销售税金及附加10万元。要求：(1)计算准予税前列支的业务招待费金额；(2)计算准予税前列支的公益性捐赠金额；(3)计算2012年度应纳税所得额及应纳企业所得税税额。38.王先生为中国居民纳税人，2013年5月份的收入如下：(1)劳务报酬收入20000元；(2)中奖收入30000元；(3)稿酬收入50000元。要求：(1)计算劳务报酬收入应纳的个人所得税税额；(2)计算中奖收入应纳的个人所得税税额；(3)计算稿酬收入应纳的个人所得税税额。39.A公司购买一块土地的使用权，成交价格为1500万元；B公司赠与C公司房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；D公司与E公司交换房产，D公司房产价值为300万元，E公司房产价值为200万元，E公司向D公司支付差价100万元。当地政府规定的契税税率为3%。要求：(1)计算A公司应缴纳的契税税额；(2)计算C公司应缴纳的契税税额；(3)计算E公司应缴纳的契税税额。五、论述题（本题10分）40.论述税收的经济职能。【试卷答案】一、单选题1-5：ABCAB6-10：BACDD11-15：BDCAD16-20：ACDCC二、多选题21、ABD22、ACD23、AC24、ABE25、BD26、ABD27、ABCE28、ABCDE29、ABC30、ABCDE三、简答题（略）四、计算题35、答案36、答案37、答案（1）38、答案（1）（2）（3）稿酬所得39、答案五、论述题（略）