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2014年税法（二）考前模拟测试题（一）一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.甲居民企业为符合条件的软件生产企业，2013年实际发放的合理工资、薪金总额为200万元；实际发生职工福利费35万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用为5万元）、拨缴工会经费3.5万元；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。假设无其他纳税调整事项，则甲企业在申报2013年度企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。A.9B.16C.26D.172.某居民企业2013年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元，另一次性支付利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，银行同期同类贷款年利率为5.8%，该企业的实际税负高于境内关联企业，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化，计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额（）万元。A.26.42B.34.32C.45.65D.183.境内某橙汁生产企业2013年实现的会计利润为1000万元，当年取得橙汁销售收入2500万元，出租闲置厂房收入100万元，国债利息收入120万元，转让固定资产所有权取得收入80万元；当年实际发生广告费400万元，业务宣传费160万元，上年结转未扣除的广告费为200万元。不考虑其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。A.150B.170C.220D.2504.根据企业所得税的相关规定，下列说法中正确的是（）。A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除B.企业在计算股权转让所得时，应扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，属于与企业生产经营无关的支出，不得在企业所得税前扣除D.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除5.下列关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税税务处理的表述中，不正确的是（）。A.对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照规定在企业所得税前扣除B.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司在等待期内会计上计算确认的相关成本费用准予在企业所得税前扣除C.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司在等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除D.股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定6.下列关于房地产开发经营业务的企业所得税处理，表述不正确的是（）。A.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，其发票不足金额不得预提B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用C.应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提D.企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算7.境内某居民企业2013年实现会计利润2400万元，当年转让一项专利技术的所有权，取得转让收入800万元，与该项技术转让相关的成本和税费为200万元。假设无其他纳税调整事项，则该居民企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。A.475B.450C.462.5D.6008.某食品加工厂从业人数30人，资产总额200万元，2013年度实现的利润总额为5.8万元；当年发生营业外支出1万元，其中向工商行政管理部门支付罚款0.2万元，支付给其他企业违约金0.8万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该食品加工厂2013年应缴纳企业所得税（）万元。A.0.6B.1.2C.1.36D.1.329.某居民企业2013年度境内应纳税所得额为200万元，该居民企业分别在甲、乙两国设立分支机构（我国与甲、乙两国已经缔结避免双重征税协定），在甲国的分支机构的应纳税所得额为50万元，甲国企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构的应纳税所得额为30万元，乙国企业所得税税率为30%。假定该居民企业在甲、乙两国的分支机构所得按我国税法计算的应纳税所得额与按甲、乙两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构所得分别按照所在国规定缴纳了企业所得税。则该居民企业2013年在我国应汇总缴纳企业所得税（）万元。A.50B.51C.52.5D.5410.根据企业所得税的有关规定，下列表述不正确的是（）。A.专门从事股权（股票）投资业务的企业，如果申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，可由税务机关核定征收企业所得税B.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C.扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，属于营改增试点纳税人的，取得的有形动产租赁收入，应以不含增值税的收入全额为企业所得税的应纳税所得额11.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起（）内实施跟踪管理。A.6个月B.1年C.3年D.5年12.下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税的税务处理，表述不正确的是（）。A.非投资型财产保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入5%的，准予据实在企业所得税前扣除B.长期健康保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入0.15%的，准予据实在企业所得税前扣除C.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除D.保险公司实际发生的各种保险赔款、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲抵部分，准予在当年税前扣除13.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时按照限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额确认该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。A.10%B.15%C.20%D.25%14.2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额80万元，成本费用支出总额85万元，全年亏损5万元，经税务机关审查，成本费用支出核算正确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税的办法，应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税（）万元。A.12.8B.2.3C.3.75D.1515.根据企业所得税的有关规定，下列关于源泉扣缴的表述中，不正确的是（）。A.非居民企业应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人B.对实行源泉扣缴的非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机构可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人C.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库16.作家王某2013年9月出版一部小说，获得稿酬5000元；当年10月将这部小说在报刊上连载，共连载两个月，每月取得连载收入3000元；12月份将自己的一部小说手稿原件公开拍卖获得收入10万元。2013年王某就上述所得应缴纳个人所得税（）元。A.12432B.17232C.17176D.1776017.根据个人所得税的相关规定，下列项目中，按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税的是（）。A.某教授发表论文取得的报酬B.退休人员再任职取得的所得C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得D.某教师受出版社委托审稿取得的所得18.我国公民刘某为某事业单位的职员，2014年3月距离法定退休年龄尚有1年零4个月的刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入80000元。刘某就该项所得应缴纳个人所得税（）元。A.0B.720C.2400D.712019.根据个人所得税的有关规定，下列外籍个人属于居民纳税人的是（）。A.外籍个人甲2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境28天B.外籍个人乙2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间临时离境85天C.外籍个人丙2013年1月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境25天D.外籍个人丁2013年1月1日入境，2014年1月1日离境，其间多次离境累计120天20.根据个人所得税的有关规定，个人取得的下列所得中，不属于来源于中国境内的所得的是（）。A.在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.中国居民王某将其位于美国纽约的一栋别墅转让给外籍个人甲取得的所得D.提供商标权在中国境内使用而取得的所得21.关于个人所得税的申报纳税期限，下列表述不正确的是（）。A.对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月15日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补B.纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税C.纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补D.个人从中国境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得，在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的15日内，向中国主管税务机关申报纳税22.中国公民张某2014年5月将自有的一间位于市区的临街商铺按照市场价格对外出租，每月取得租金收入30000元，当月发生修缮费用600元，则张某5月份应缴纳个人所得税（）元。A.2216.4B.4432.8C.1932D.386423.中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入6000元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某当月取得的工资收入和全年一次性奖金共计应缴纳个人所得税（）元。A.14451.25B.14481.25C.11590D.1219024.境内某上市公司员工小王月薪7000元，公司实行股权激励计划授予小王不可公开交易的股票期权，承诺若小王自2013年9月到2014年4月在公司履行工作义务满8个月后，则可以以每股1元的价格购买该公司股票80000股。2014年5月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2014年5月共计应缴纳个人所得税（）元。A.21960B.22205C.24245D.4207025.根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（）。A.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税B.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额C.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让D.上市公司派发股息红利时，对截止股权登记日个人已持股超过1年的，其股息红利所得，减半征收个人所得税26.对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A.7B.10C.30D.9027.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.出租国有土地使用权D.继承国有土地使用权28.某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于开发建造写字楼，支付地价款300万元，支付契税等相关税费10万元；开发期间支付前期工程费130万元、基础设施费200万元、公共配套设施费40万元，支付建筑企业工程款540万元（合同规定工程总价款600万元，当期实际支付总价款的90%，剩余的