2014年《税法一》VIP考前模拟测试题(一)

12014年《税法一》VIP考前模拟测试题（一）一、单项选择题1.根据税法的概念与特点，下列表述不正确的是（）。A.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系B.税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中强制性是其核心C.税收所反映的分配关系要通过法的形式才得以实现D.税法是以规定纳税义务为核心构建的，任何人都不能随意变更或违反法定纳税义务2.下列关于税法解释的表述中，不正确的是（）。A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释B.税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据C.原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据D.按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释3.下列关于税收实体法要素的表述中，正确的是（）。A.纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人B.计税依据是指税款的最终来源，或者说税收负担的最终归宿C.税收附加和税收加成都增加了纳税人的负担，这两种加税措施的目的是相同的D.同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限长，反之则纳税期限短4.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）；特殊情况下，追征期是（）。A.1年；3年B.1年；5年C.3年；5年D.3年；10年5.下列关于税收立法的表述，不正确的是（）。A.制定税法是税收立法的重要组成部分，但不是其全部，修改、废止税法也是税收立法的必要的组成部分B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题C.税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一D.税收立法的主体只能是全国人大及其常委会6.下列关于国际重复征税的表述中，正确的是（）。A.抵免法是可以彻底避免国际重复征税的方法B.严格地说，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加C.目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式均为多边方式D.直接抵免法适用于母子公司的经营方式7.某商业企业会计核算健全，2013年累计应征增值税的销售额为120万元，该企业一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定，2014年3月收到主管税务机关要求其办理增值税一般纳税人资格认定事项的通知书后仍未按期办理。2014年4月，该企业销售商品取得含税销售额35.1万元，购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。该企业2014年4月应缴纳增值税（）万元。2A.1.05B.1.02C.3.1D.5.18.根据增值税的有关规定，下列产品适用13%低税率的是（）。A.淀粉B.中成药C.橄榄油D.饲料添加剂9.增值税一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.销售旧货B.销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额且未抵扣进项税额的固定资产C.销售以水泥为原料生产的水泥混凝土D.向消费者个人销售货物10.某金店（经中国人民银行批准具有金银首饰经营资质）为增值税一般纳税人，2014年2月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元。每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；当月还取得首饰修理费含税收入2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（）元。A.4940.17B.5270C.7264.96D.7594.7911.某生产企业（增值税一般纳税人）既生产经营免税产品又生产经营应税产品，2014年3月购入用于生产免税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款2000元，增值税340元；购入用于生产应税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元；购入既用于生产应税产品又用于生产免税产品的生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款12000元，增值税2040元；支付共用的电费，取得增值税专用发票上注明价款4000元，增值税680元。当月销售免税产品，取得销售额50000元，销售应税产品取得不含税销售额80000元。已知，该企业取得的增值税专用发票当月已通过认证并允许抵扣，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A.10631.54B.11416.15C.13090D.1358712.某企业（增值税小规模纳税人）2013年9月购入一批原材料，支付价款2.34万元；当月销售自产货物取得不含税销售额30万元，销售自己使用过的包装物一批取得含税销售额2.06万元；当月购置税控收款机取得普通发票上注明价税合计金额为1.17万元。则该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.0.77B.0.79C.0.9D.013.某加油站2014年1月通过加油机销售汽油300吨，其中加油站检测用油20吨，当月发售加油卡26万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25.53万元；购进劳保用品取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。已知，当月汽油零售价为2.34万元/吨，当月取得的增值税专用发票已通过认证并允许抵扣。则该加油站当月应缴纳增值税（）万元。A.67.86B.67.78C.68D.71.7814.下列出口业务中，适用增值税征税政策的是（）。A.出口企业出口国家计划内出口的卷烟B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物C.出口企业对从事国际运输的运输工具进行的修理修配劳务D.出口企业销售给特殊区域内的交通运输工具15.按照营改增试点实施办法及有关规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进或者自制的固定资产，按照（）征收增值税。A.4%征收率减半B.2%征收率C.3%征收率D.适用税率16.某广告公司自2013年8月1日起纳入“营改增”试点范围，被认定为增值税一般纳税人。2013年11月为某金融企业提供广告服务，取得收入137.8万元；将其中20万元用于支付灯箱制作费用，取得灯箱厂（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票；50万元用于支付报刊版面发布费用，取得报社（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票；支付本公司员工广告设计费10万元。该广告公司当月应缴纳增值税（）万元。（以上价款均含税）A.0.06B.9.85C.7.89D.2.0617.增值税专用发票（增值税税控系统）实行最高开票限额管理，最高开票限额由增值税一般纳税人申请，（）依法审批。A.财政部B.区县税务机关C.国家税务总局D.省级税务机关18.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售给乙卷烟批发企业卷烟100标准箱，取得不含税销售额200万元；销售给丙零售商卷烟20标准箱，取得含税销售额58.5万元；销售给丁经销商雪茄烟10箱，取得含税销售额46.8万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。A.2.5B.4.5C.5.8D.28.319.某化妆品厂（增值税一般纳税人）将自产的一批化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本为20万元，成本利润率为5%，无同类化妆品销售价格。已知，化妆品适用的消费税税率为30%，则该化妆品厂此业务应缴纳的增值税和消费税共计（）万元。4A.0B.9C.9.87D.14.120.甲手表厂（增值税一般纳税人）2013年12月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。当月甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售，取得价税合计金额655.2万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2013年12月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。A.0B.17C.32D.11221.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2013年11月该厂将自产的一批成本为50万元的汽车轮胎移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额76.05万元。已知汽车轮胎的消费税税率为3%，成本利润率为5%，则该汽车轮胎厂2013年11月应缴纳消费税（）万元。A.1.62B.1.58C.1.95D.2.0522.根据白酒消费税最低计税价格核定管理办法的有关规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格（）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格。A.50%（含50%）B.60%（含60%）C.70%（含70%）D.80%（含80%）23.下列各项中，视同发生营业税应税行为的是（）。A.单位或个人自己新建建筑物后销售所发生的自建行为B.单位或个人自己新建建筑物后出租所发生的自建行为C.单位或个人自己新建建筑物后自用所发生的自建行为D.单位或个人自己新建建筑物后自用所发生的自用行为24.甲建筑公司承揽乙企业一项建筑工程，合同约定工程总价款为3000万元，其中包括甲建筑公司提供的外购材料金额1000万元；对于该项建筑工程，乙企业自行提供的材料价款为300万元、设备价款为200万元。由于该项建筑工程提前竣工，乙企业支付给甲建筑公司提前竣工奖100万元。甲建筑公司上述业务应缴纳的营业税为（）万元。A.60B.90C.102D.10825.某金融机构2013年第三季度买卖A上市公司股票出现负差5万元；第四季度初以7元/股的价格购进B上市公司股票4万股，另支付相关税费2万元；第四季度末以12元/股的价5格出售B上市公司股票2万股，另支付相关税费1万元。该金融机构第四季度应缴纳营业税（）万元。A.0.2B.0.25C.0.4D.0.526.根据营业税的有关规定，下列表述不正确的是（）。A.学生勤工俭学所提供的劳务服务免征营业税B.文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税C.驾校收入不符合免税条件，应按“文化体育业”缴纳营业税D.植物园销售门票取得的收入免征营业税27.某旅行社2013年12月组织团体旅游，共收取旅游费用50万元，其中：组团去云南，取得境内旅游收入20万元，替旅游者支付给其他单位住宿费、交通费、餐费、旅游景点门票共计10万元；组团去新加坡，取得境外旅游收入30万元，支付给境外接团企业费用18万元。该旅行社当月应缴纳营业税（）万元。A．0.5B．1.1C．1.6D．2.528.某生产企业2013年7月发生业务如下：将委托建筑公司建造的一栋办公楼出售，取得销售收入5000万元，该办公楼建造成本为2000万元；两年前以厂房投资入股甲企业（参与接受甲企业利润分配，共担承担投资风险），当月将其持有的甲企业股权转让，取得收入1500万元。该生产企业当月应缴纳营业税（）万元。A.325B.225C.250D.15029.下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，正确的是（）。A.城市维护建设税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计征规则B.只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才是我国城市维护建设税的纳税人C.纳税人违反消费税的有关规定而被加收的滞纳金和罚款，应据以计算缴纳城市维护建设税和教育费附加D.城市维护建设税和教育费附加均不适用《税收征管法》的规定30.位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）具有进出口经营权，2013年8月增值税应纳税额为-180万元，出口货物的免抵退税额为360万元。当月该企业还将一宗土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得转让收入600万元，该土地使用权受让原价为300万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.0B.12.6C.18D.19.531.下列各项中，属于资源税纳税义务人的是（）。A.进口原煤的生产企业B.销售外购天然原油的商业企业6C.出口外购液体盐的外贸企业D.销售自产原煤的煤炭企业32.下列收购资源税未税矿产品的单位或个人中，不能作为资源税扣缴义务人的是（）。A.独立矿山B.联合企业C.个体工商户D.自然人33.某煤矿2013年12月开采原煤6000吨，伴采天然气2000立方米。当月销售原煤1200吨，取得不含税销售额60万元；销售伴采天然气800立方米，取得不含税销售额260万元；移送部分原煤加工成洗煤100