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“营改增”专题、营改增--交通运输业专题1、下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是餐饮业。交通运输业电信业铁路运输和邮政服务业2、A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为194.17。200/（1+3%）3、交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是6%。4、“营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是铁路运输企业开具的运输费用结算单据。5、营业税与增值税相比，最大的缺陷是重复计征。6、甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是借：主营业务成本270.27万元应交税费-应交增值税（进项税额）29.73万元贷：银行存款300万元7、营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于抵扣的进项税额8、下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是改革前归属于营业税纳税主体改革前以营业额作为计税基数计算应交税额改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额改革后按照销售环节发生的销项税额减去采购环节的进项税额之差来计算应交税额9、某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款10、下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。（融资租赁）试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额11、根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理。按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税12、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。错误13、营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。正确14、主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。错误15、一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。正确16、试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。正确17、营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。错误18、营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。错误19、买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。错误20、营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品和服务的出口竞争力。正确21、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。正确22、航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。错误17%.不属于营改增中交通运输业税目内容的是（）。陆路运输服务水路运输服务航空地面服务铁路运输服务2.某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费800元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（）。800元2200元3000元3800元3.一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（）的扣除率计算进项税额进行会计核算。13%11%6%3%4.A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（）。170.94万元200万元194.17万元180.18万元5.利润表中净利润的计算公式正确的是（）。营业利润+营业外收入–营业外支出营业利润+投资收益营业利润-所得税费用利润总额-所得税费用判断题（共5题）6.营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（）正确错误7.买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（）错误正确8.营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。（）错误正确9.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。（）错误正确10.试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。（）错误正确1.下列不属于营业税与增值税区别的是（）。纳税对象不同是否可以抵扣进项税额是否属于流转税适用税率不同2.一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（）的扣除率计算进项税额进行会计核算。13%11%6%3%3.销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（）。红字专用发票的记账联、税款抵扣联红字专用发票的存根联、记帐联红字专用发票的发票联、税款抵扣联红字专用发票的发票联、记帐联4.A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（）。170.94万元200万元194.17万元180.18万元5.下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（）。改革前归属于营业税纳税主体改革前以营业额作为计税基数计算应交税额改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额改革后按照销售环节发生的销项税额减去采购环节的进项税额之差来计算应交税额判断题（共5题）6.买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（）正确错误7.如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。（）错误正确8.运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。（）错误正确9.航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。（）错误正确10.交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。（）错误正确