2016会计继续教育营改增政策解读和应对策略题库及答案

第1部分判断题--------------------------------------------------------------------------------题号：QHX016505所属课程：营改增政策解读和应对策略10.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%的征收率计算应纳税额。A、对B、错您的答案√正确正确答案：B解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。题号：QHX016491所属课程：营改增政策解读和应对策略12.进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。题号：QHX016489所属课程：营改增政策解读和应对策略21.增值税不会重复征收。A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：增值税不会重复征收。题号：QHX016504所属课程：营改增政策解读和应对策略2.增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。题号：QHX016509所属课程：营改增政策解读和应对策略6.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度或1年。A、对B、错您的答案√正确正确答案：B解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。题号：QHX016486所属课程：营改增政策解读和应对策略23.增值税就增值部分交税，故称为增值税。A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：增值税就增值部分交税，故称为增值税。题号：QHX016512所属课程：营改增政策解读和应对策略1.非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。A、对B、错正确答案：A你的答案：×错误解析：非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。题号：QHX016507所属课程：营改增政策解读和应对策略2.甲餐馆为一般纳税人，收取餐费106元（含税），则销售额=含税销售额106/（1+税率6%）=100（元）。A、对B、错正确答案：A你的答案：×错误解析：甲餐馆为一般纳税人，收取餐费106元（含税），则销售额=含税销售额106/（1+税率6%）=100（元）。题号：QHX016494所属课程：营改增政策解读和应对策略3.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。A、对B、错正确答案：B你的答案：×错误解析：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。题号：QHX016498所属课程：营改增政策解读和应对策略4.年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。A、对B、错正确答案：A你的答案：×错误解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。题号：QHX016485所属课程：营改增政策解读和应对策略5.营改增后，从增值税的价外税改为营业税的价内税。A、对B、错正确答案：B你的答案：×错误解析：营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税题号：QHX016496所属课程：营改增政策解读和应对策略6.纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。A、对B、错正确答案：A你的答案：×错误解析：纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。题号：QHX016508所属课程：营改增政策解读和应对策略7.乙房地产公司为一般纳税人，出售商品房取得含税收入111万元，则销售额=含税销售额111/（1+税率11%）=100（万元）。A、对B、错正确答案：A你的答案：×错误解析：乙房地产公司为一般纳税人，出售商品房取得含税收入111万元，则销售额=含税销售额111/（1+税率11%）=100（万元）。题号：QHX016484所属课程：营改增政策解读和应对策略8.2016年5月1日后，营业税在我国退出历史舞台。A、对B、错正确答案：A你的答案：×错误解析：2016年5月1日后，营业税在我国退出历史舞台。题号：QHX016493所属课程：营改增政策解读和应对策略9.在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，应当缴纳营业税。A、对B、错正确答案：B你的答案：×错误解析：在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。题号：QHX016502所属课程：营改增政策解读和应对策略10.任何情况下，两个或者两个以上的纳税人，都不可以视为一个纳税人合并纳税。A、对B、错正确答案：B你的答案：×错误解析：两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。题号：QHX016488所属课程：营改增政策解读和应对策略11.营业税不会造成重复征收。A、对B、错正确答案：B你的答案：×错误解析：营业税造成重复征收。题号：QHX016503所属课程：营改增政策解读和应对策略12.纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。A、对B、错正确答案：A你的答案：×错误解析：纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。题号：QHX016511所属课程：营改增政策解读和应对策略13.纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过60%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。A、对B、错正确答案：B你的答案：×错误解析：纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。题号：QHX016506所属课程：营改增政策解读和应对策略14.境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率A、对B、错正确答案：A你的答案：×错误解析：境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率题号：QHX016490所属课程：营改增政策解读和应对策略15.实行增值税有利于促进社会分工，从而提高劳动效率。A、对B、错正确答案：A你的答案：×错误解析：实行增值税有利于促进社会分工，从而提高劳动效率。题号：QHX016487所属课程：营改增政策解读和应对策略16.增值税不是国际上主流税种。A、对B、错正确答案：B你的答案：×错误解析：增值税是国际上主流税种。题号：QHX016497所属课程：营改增政策解读和应对策略17.应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过1000万元的纳税人为一般纳税人，未超过1000万元的纳税人为小规模纳税人。A、对B、错正确答案：B你的答案：×错误解析：应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过500万元的纳税人为一般纳税人，未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。题号：QHX016499所属课程：营改增政策解读和应对策略18.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位（注：是指其偶然发生增值税应税行为）和个体工商户可选择按照一般纳税人纳税。A、对B、错正确答案：B你的答案：×错误解析：年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位（注：是指其偶然发生增值税应税行为）和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。题号：QHX016501所属课程：营改增政策解读和应对策略19.除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。A、对B、错正确答案：A你的答案：×错误解析：除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。题号：QHX016483所属课程：营改增政策解读和应对策略20.我国从2012年1月1日开始营改增。A、对B、错正确答案：A你的答案：×错误解析：我国从2012年1月1日开始营改增。题号：QHX016492所属课程：营改增政策解读和应对策略21.凡是涉及应税行为的均为纳税人。A、对B、错正确答案：A你的答案：×错误解析：凡是涉及应税行为的均为纳税人。题号：QHX016510所属课程：营改增政策解读和应对策略22.增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%。A、对B、错正确答案：B你的答案：×错误解析：增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。题号：QHX016500所属课程：营改增政策解读和应对策略23.财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。A、对B、错正确答案：A你的答案：×错误解析：财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。题号：QHX016495所属课程：营改增政策解读和应对策略24.纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。A、对B、错正确答案：B你的答案：×错误解析：纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。第2部分单选题--------------------------------------------------------------------------------题号：QHX016536所属课程：营改增政策解读和应对策略33.境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为（）。A、零B、6%C、11%D、17%您的答案√正确正确答案：A解析：境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。题号：QHX016518所属课程：营改增政策解读和应对策略43.价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是（）。A、企业B、单位C、个人D、最终消费者您的答案√正确正确答案：D解析：价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是最终消费者。题号：QHX016522所属课程：营改增政策解读和应对策略47.（）税收筹划的关键是尽量增加进项税额。A、营业税B、增值税C、个人所得税D、消费税您的答案√正确正确答案：B解析：增值税税收筹划的关键是尽量增加进项税额。题号：QHX016524所属课程：营改增政策解读和应对策略43.2009年，深陷金融危机的上一届政府，启动了生产型（）变为消费型增值税的改革，即：允许固定资产（动产）一次性