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第一部分高新收入指标第二部分研发费用指标第三部分知识产权指标第四部分创新能力评价指标目录第一部分高新收入指标高新技术产品（服务）收入是高新认定的基础指标和关键指标，申报企业上一年度60%以上营业收入能否被界定为高新技术产品（服务）收入是评估一个企业能否顺利通过高新认定的关键。存在的主要问题包括高新收入界定不清晰、确认依据不充分、证据链不完整等。1、比例必须满足指标要求分子为高新技术产品（服务）收入（PS表）；分母为总收入（总收入是收入总额减去不征税收入），收入总额与不征税收入按照《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定计算。（A101010一般企业收入明细表、A105000纳税项目调整明细表—收入类调整项目）2、比例总体合理，符合行业特征和一般规律。3、PS名称，有特色、清晰、容易理解、不造假。4、符合《国家重点支持的高新技术领域》高新技术产品（服务）是指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）。强调技术，而不是产品（服务）本身。认真研究，高度重视。不踏红线，如传统的输电技术、常规的输电设备除外。5、高新技术产品（服务）与主要产品（服务）的关系高新技术产品（服务）是指其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）。主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。6、高新技术产品（服务）内涵变化产品（服务）收入与技术性收入的总和，技术性收入包括：技术转让收入、技术服务收入、接受委托研究开发收入（和研发项目的区别）。取消了技术承包收入（包括技术项目设计、技术工程实施所获得的收入。）7、审计报告、专审报告、纳税申报表、统计报表等应有合理的勾稽关系。第二部分研发费用指标在高新技术企业资格的现行政策考核体系下，如何进行研发费用专账核算是困扰企业的一大难题，科技、税务、财政等认定部门，并不否认企业有研发活动，重点关注的是企业研发费用强度有多大以及研发和生产经营活动如何界定。存在的主要问题：核算不规范、投入产出不合理、外部证据不充分等。1、新老政策差异（1）6%\4%\3%,改为5%\4%\3%；（2）明确了销售收入为主营业务收入和其他业务收入之和（营业收入），按企业所得税纳税申报口径计算；2、关键点（1）每年都需满足？（2）是否进行符合政策的财务核算?研发费用必须在企业大账内核算，或专账核算或辅助核算，这是最基本的形式要求。（3）是否具有关联性？包括研发活动是否与公司业务关联，研发课题与依托工程项目是否关联，研发费用类别与研发课题是否关联等。（4）是否具有合理性？包括研发课题立项是否合理，费用预算是否合理，费用类别是否合理，费用结构比是否合理，费用占依托项目成本比是否合理，研发成果是否合理等。（5）是否具有真实性？必须是真实发生的，不能编制虚假的出库、折旧计算表等内部凭证。（6）是否具有同步性?包括研发进度是否与依托项目（产品）进度同步，研发费用核算与材料出库是否同步，研发费用归集与研发计划是否同步等，（7）是否具有逻辑性?包括企业财务报表、审计报告的记载与研发费用的关系对否符合逻辑，对外报送的统计资料与研发费用是否符合逻辑，网站等公开信息与研发费用是否符合逻辑等。知识产权是高新申报的门槛指标，既有数量要求，也有质量要求。存在的主要问题：覆盖面不够、承载力不足。第三部分知识产权指标1、新老政策差异（1）取消了通过5年以上的独占许可方式；（2）取消了三年加一期时间限制；（3）强调了技术，而非产品（服务）；（4）增加了知识产权类型。2、关键点（1）知识产权须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有效保护期内。（国外专利不可以）（2）分类评价：不同类分值不同；同类看数量，不看价值量；（3）Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅限使用一次；（4）在申请高新技术企业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。（5）核心技术、先进性；（6）承载力：覆盖面，承载力度；(如黄金加工)（7）三性：真实性（证书？）、有效性、关联性；（8）知识产权战略，每年新增。《年度高新技术企业发展情况报表》（年报）本年度获得的知识产权数（件）序号指标分值1知识产权≤302科技成果转化能力≤303研究开发组织管理水平≤204企业成长性≤20第四部分创新能力评价1、知识产权（≤30分）由技术专家对企业申报的知识产权是否符合《认定办法》和《工作指引》要求，进行定性与定量结合的评价。同一知识产权分别在国内外申请、登记的，只计为一项。（1）技术的先进程度A.高（7-8分）B.较高（5-6分）C.一般（3-4分）D.较低（1-2分）E.无（0分）*技术的先进程度是专家的专业判断，在实践中并无量化标准。能体现技术先进性的元素，是知识产权的类别、数量和质量，一般情况下发明专利质量高于实用新型、软件著作权。（2）对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用A.强（7-8分）B.较强（5-6分）C.一般（3-4分）D.较弱（1-2分）E.无（0分）*所谓发挥核心支持作用，更多的考核关联度和覆盖面。对知识产权的要求就不仅仅是数量方面，还要考虑与PS是否强相关。（3）知识产权数量A.1项及以上（Ⅰ类）（7-8分）B.5项及以上（Ⅱ类）（5-6分）C.3～4项（Ⅱ类）（3-4分）D.1～2项（Ⅱ类）（1-2分）E.0项（0分）*Ⅰ类高于Ⅱ类2分，并不考虑企业特殊性，所以发明专利是申报企业必须考虑办理的知识产权；知识产权数量多少合适，没有统一的定量标准。新政策规定，按Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅限使用一次。（4）知识产权获得方式A.自主研发（≤6分）B.受让、受赠和并购等（≤3分）（5）企业制定国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况（此项为加分项，加分后“知识产权”总分不超过30分。相关标准、方法和规范须经国家有关部门认证认可。）A.是（1-2分）B.否（0分）*加分分值不高，但分分都很重要；参与标准的修订也是企业行业地位的体现。2.科技成果转化能力（≤30分）A.转化能力强，≥5项（25-30分）B.转化能力较强，≥4项（19-24分）C.转化能力一般，≥3项（13-18分）D.转化能力较弱，≥2项（7-12分）E.转化能力弱，≥1项（1-6分）F.转化能力无，0项（0分）*数量和质量要求3、研究开发组织管理水平（≤20分）4.企业成长性（≤20分）此项指标是企业净资产增长率、销售收入增长率的评价（各占10分）。*本项指标依据年度审计报告计算，净资产和收入的成长性指标，具有不可逆转性，企业不能改变已报出去的财务报表数据。谢谢大家