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2014年会计再教育所选的课程表1营改增新旧政策深度对照解析暨财税［2013］37号文件解读与运用7.2小时已完成2《网络发票管理办法》精讲0.6小时已完成3最新《会计人员继续教育规定》解读0.8小时已完成4金融企业内部控制（付纬）2.1小时已完成5新视角下的财务报表分析2.8小时已完成6最新会计政策解读2.5小时已完成7个人所得税政策解读1.3小时已完成8《事业单位会计制度》新旧衔接1.5小时已完成9行政单位内部控制0.6小时已完成10行政事业会计基础工作2.8小时已完成2014年会计再教育习题总汇1.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（D）。A．6个月B．1年C．3年D．5年2.根据企业所得税关于资产损失所得税税前扣除的现行规定，企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（A）两种形式。A．清单申报和专项申报B．自行申报和税务机关审核C．地税局和国税局申报D．纳税申报表审核和账簿审核3.根据企业所得税关于资产损失所得税税前扣除的现行规定，下列不属于清单申报的情形的是（A）。A．企业货币资产损失B．企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失C．企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失D．企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失4.张某将其持有的A公司股权以投资评估增值为1400万元作价，作为对B公司的出资，B公司给予张某1000万元面值的股票。则按现行政策，下列对于该业务的说法中不正确的是（C）。A．A公司无需作账务处理B．B公司以1400万元确认长期股权投资C．张某应缴纳个人所得税80万元D．A公司需要变更工商登记5.张某2011年12月取得工资收入3000元，另取得全年一次性奖金30000元，则张某当月应缴纳个人所得税为（B）元。A．1690B．2845C．2895D．31956.钟某每月工资为6000元，公司每月为其工资、薪金所得负担个人所得税100元；2011年12月取得全年一次性奖金收入80000元。则当月钟某应缴纳个人所得税为（C）元。A．15445B．15590C．15600D．159657.根据个人所得税的相关规定，下列表述不正确的是（D）。A．企业在向个人销售商品的同时给予赠品，对个人不征收个人所得税B．企业在公司周年庆活动中给职工发放礼品，应按“工资、薪金所得”扣缴个人所得税C．企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目征收个人所得税D．企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，对个人取得的礼品所得，按照“偶然所得”项目征收个人所得税8.2011年12月某商场开展有奖促销活动，顾客购买该品牌化妆品满600元，即可参与抽奖。张某购买价值1200元的化妆品并参与抽奖，抽中日用品套装一套。该日用品套装为该商场于当年10月份以2200元购买。已知该日用品套装12月份市场平均价格为2500元，由商场负担个人所得税税款，则张某应缴纳个人所得税为（C）元。A．240B．500C．550D．6259.依据个人所得税法的相关规定，下列关于企业年金个人所得税的说法中，不正确的是（B）。A．企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除B．企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，是个人因任职或受雇而取得的所得，应并入当月工资、薪金所得，合并计算缴纳个人所得税C．企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资、薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税D．个人当月工资、薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，应就其超过部分按照有关规定缴纳个人所得税10.行政单位内部控制环境的不完善主要表现在（D）。A．单位内部分工不明确，各部门没有定岗定责，没有坚持不相容职务的分离和互相牵制，以达到会计内控的目的B．没有加强行政单位的财务管理C．内部监督较弱D．以上全部11.行政单位内部控制的原则不包括（C）。A．重要性原则B．制衡性原则C．收益性原则D．适应性原则12.授权控制的范围不包括（A）。A．建立健全货币资金管理岗位责任制B．单位所有人员不经合法授权，不能行使相应权力；不经合法授权，任何人不能审批C．有权授权的人应在规定的权限范围内行事，不得越权授权D．单位的所有业务不经授权不能执行13.完善内部控制制度包括（）。A．强化预算控制B．加强会计核算和监督C．强化内部审计工作D．以上全部14.下列哪项不属于资产控制的手段（C）。A．单位应当建立健全物资保管、领用审批、登记记录、盘点清查等专项制度，明确内部相关部门和岗位的职责权限，防止物资被盗、过期变质、毁损和流失B．单位应当建立健全固定资产管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，加强对固定资产的验收、使用、保管和处置等环节的控制C．资产控制仅仅包括实物资产，不包括货币资金等D．单位内部应当定期和不定期检查、评价实物资产管理的薄弱环节，如发现问题，应当及时整改15.下列关于事业单位内部控制评价与监督说法错误的是（C）。A．内部控制评价工作应当与内部控制设计与实施工作保持独立性，评价的方法、范围和频率由单位根据本单位的性质、业务范围、业务规模、管理模式和实际风险水平确定B．国务院财政部门和县级以上地方各级人民政府财政部门应当根据《中华人民共和国会计法》和本规范，对本行政区域内各单位内部控制的建立和运行情况进行监督检查C．内部控制评价的结果可以不形成书面报告D．内部控制评价常用的评价方法包括穿行测试、实地查验、问卷调查、抽样和比较分析、专题讨论等。16.下列说法不正确的是（）。A．在会计工作中应当遵守职业道德B．单位领导人、会计机构负责人的近亲属可以在本单位从事会计工作C．从事会计工作的人员必须按照国家和本省的有关规定取得会计从业资格证书D．会计人员每年要按规定的时间接受继续教育17.不属于记账凭证审核内容的是（A）。A.凭证所载内容是否符合有关的计划和预算B.会计科目使用是否正确C.凭证金额与所附原始凭证的金额是否一致D.凭证内容与所附原始凭证的内容是否一致18.下列关于编制会计报表的叙述中错误的是（C）。A．编制会计报表应当数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚B．如果编制会计报表时，填写数字出现差错，采用划线更正法更正C．编制会计报表时，会计处理方法可以根据需要变更D．年度会计决算报表一经批准，需要调整的事项应在下年度按规定办法进行调整2014年会计再教育考试题目（部分）一、单项选择题1.境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，（）个月内不得再申请适用零税率。CA:12B:24C:36D:482.目前对固定资产规定为，使用期限超过（）个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。BA:6B:12C:18D:243.《试点实施办法》第十二条规定提供交通运输业服务，税率为（）。BA:10%B:11%C:12%D:15%4.增值税专用发票目前抵扣的期限是自开票之日起（）天内进行认证抵扣。CA:60B:120C:180D:2005.应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过（）个月的经营期内累计应征增值税销售额。DA:4B:6C:8D:126.（）是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。CA:营业税B:增值税C:进项税D:销项税7.《油气田企业增值税管理办法》（财税[2009]8号）自2009年1月1日执行以来，油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税，增值税税率规定为（）%。CA:6B:11C:17D:38.（）是指在应税服务开始提供后收到的款项，包括在应税服务发生过程中或者完成后收取的款项。AA:收讫销售款项B:应税服务C:规避税收D:申报缴纳9.建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起（）内订立书面劳动合同。AA:一个月B:两个月C:四个月D:六个月10.有形动产租赁服务的适用税率为增值税基本税率（）。DA:3%B:6%C:11%D:17%11.应税服务年销售额未超过（）万元小规模纳税人以及新开业的试点纳税人可申请认定一般纳税人。BA:100B:500C:400D:60012.试点纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和（）的扣除率计算进项税额。CA:3%B:5%C:7%D:11%13.为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（）年内免征增值税。BA:2B:3C:5D:714.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数（）%（含）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。CA:30B:50C:60D:7015.试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应（）。BA:增设增值税留抵税额明细科目B:在应交税费科目下增设增值税留抵税额明细科目C:在应交税费科目下增设留抵税额明细科目D:在应交税费科目下进项税额转出明细科目核算16.开具红字专用发票必须按照（）的规定，遵循相关审批程序才能开具。CA:国务院B:国家财政部C:国家税务总局D:国家行政机关17.财税[2013]37号文件第三十条中销售额为不含税销售额，其征收率为（）。AA:3%B:5%C:7%D:11%18.财税[2013]37号文件规定，销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进或者自制的固定资产，按照（）征收增值税。BA:4%征收率减半B:4%征收率C:6%征收率D:11%征收率19.境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，（）个月内不得再申请适用零税率。DA:6B:12C:24D:3620.关于试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，下列说法正确的是（）。DA:在试点实施日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税B:在试点实施日之后不能继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税C:在合同到期日之后继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税D:在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税二、多项选择题1.对试点纳税人兼有（）项目的，应分别计算年应税销售额。ACDA:销售货物B:消耗材料C:提供加工修理修配劳务D:提供应税服务2.改革试点的主要税制安排（）。ABA:税率B:计税方式C:计税依据D:服务贸易进出口3.自主创业税收政策下，持《就业失业登记证》的人员是指（）。ABCA:在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员B:零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员C:毕业年度内高校毕业生D:享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员4.下列关于航空运输企业增值税的说法正确的有（）。ABCDA:航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税B:航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，属于《试点实施办法》第十一条规定的以公益活动为目的的服务，不征收增值税C:航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D:航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税5.非正常损失，是指因管理不善造成（）的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。ABDA:被