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中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年注册税务师考试《税法II》全真模拟试卷(1)总分：140分及格：84分考试时间：150分一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)(1)税务机关可以对（）行为，处以l万元以上5万元以下的罚款。A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的D.伪造印花税票，情节严重的(2)关于契税纳税义务发生时间，下列表述中正确的是（）。A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的l0日内D.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的7日内(3)下列无形资产不得计算摊销在企业所得税前扣除的是（）。A.外购的无形资产B.自创的商誉C.自行研发符合资本化的无形资产D.受赠获取的无形资产(4)下列各项符合房产税规定的是（）。A.更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值B.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的不征收房产税C.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税D.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税(5)下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是（）。A.以非货币性资产交换方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础B.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础D.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础(6)下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。A.个体工商户从联营企业分回的利润应并人其经营所得一并缴纳个人所得税B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D.个人独资企业的投资者的工资允许在个人所得税前扣除(7)下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（）。A.对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税B.无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围C.将房屋产权赠与直系亲属的，应当征收土地增值税D.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入不包括实物收入和其他收入(8)下列说法符合契税规定的是（）。A.债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税B.债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税C.非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税D.非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，免征契税(9)以下关于借款合同印花税计税依据的表述中，不正确的是（）。A.对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花B.对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花C.借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税D.借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花(10)某国家重点扶持的高新技术企业2012年销售收入2100万元；销售成本1200万元；期间费用税金等650万元(其中支付给残疾人职工工资l0万元；新产品研发费用200万元；广中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：万元)；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2012年应纳所得税额为（）万元。A.21B.22．5C.62．5D.137．5(11)对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是（）。A.交易行为发生地税务机关B.个人股东户籍所在地税务机关C.股权变更企业所在地税务机关D.个人股东经常居住地税务机关(12)下列各项符合房产税规定的是（）。A.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税B.对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据C.中国银行所属分支机构自用的房产免征房产税D.对投资联营的房产，一律按余值计税(13)根据企业所得税法的规定，以下规定不正确的是（）。A.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴企业所得税B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税C.企业应根据当期实际利润额，按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴D.企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变(14)2012年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10％，销售商品房缴纳的有关税费385万元(不含印花税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税是（）万元。A.1128．25B.1222．75中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：．25D.1540．25(15)下列选项中，应免征耕地占用税的是（）。A.农村烈士家属占用耕地建住宅B.农村居民占用耕地新建住宅C.国家机关占用耕地建办公楼D.医院占用耕地建病房(16)某商贸企业2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的收入936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费l80万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。A.850B.842C.844D.902(17)2011年1月某上市公司员工周某以1元／股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元／股，2012年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元／股。周某本次解禁股票应纳税所得额为（）元。A.135000B.147000C.180000D.286000(18)房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列处理方法不正确的是（）。A.企业单独建造的停车场所，应作为公共配套设施进行处理，利用地下基础设施形成的停车场所，作为成本对象单独核算B.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10％C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(19)某航空公司占用林地2万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为15元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。’A.20B.28C.38D.25(20)关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是（）。A.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业，应该作为转让定价调查调整的重点对象之一B.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上也应该做转让定价调查、调整／C.企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过30日D.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起3年内实施跟踪管理(21)某公司销售一幢90年代建造的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，当时支付土地出让金50万元及相关费用，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.21B.30C.51D.6(22)某非公司制企业整体改建成有限责任公司，承受原企业价值400万元的房屋、200万的土地使用权；改建后即以债权人的身份接受某破产企业价值200万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税（）万元。(适用税率3％)A.18．80B.0C.9．40D.6(23)下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：销售货物所得，按照销售地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定(24)根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是（）。A.产权未确定及租典纠纷未解决的，暂免征收房产税B.对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的l0％～30％为计税依据C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据D.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税(25)某居民企业2012年度取得生产经营收人3000万元，发生销售成本2300万元、财务费用80万元、管理费用300万元，上缴增值税60万元、消费税l40万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元、车船税l．2万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向汶川地震灾后重建捐赠18万元。该企业在计算2012年度应纳税额时，公益性捐赠应调整的应纳税所得额是（）万元。A.0B.1．8C.10．8D.18(26)甲公司2012年1月签订以下合同：(1)与某银行签订借款合同，借款金额150万元；(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费l0万元)；(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；(4)与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是（）元。A.505B.530C.605D.640(27)工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是（）。A.高空行业中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：保险业(28)某企业采用“买一赠一”方式销售空调5000台，每台空调不含税价格3000元，赠送价值300元的电风扇，另外收取50元每台的空调安装费，假定均为不含税价,企业的以下处理正确的是（）。A.安装费不需要计算缴纳企业所得税B.赠送的电风扇应视同销售缴纳企业所得税C.企业所得税应确认15250000元的收入D.企业所得税应确认16250000元的收入(29)下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。A.商标注册证B