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2016年《地税报税实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.某旅行社境内组团旅游收入40万元，替旅游者支付的餐费、住宿费、交通费共计28万元。该旅行社当月应纳营业税为（）万元。A.2B.0.6C.0.5D.0.1请选择：ABCD2.下列行为中，应缴纳营业税的是（）。A．旅游服务B．运输服务C．销售货物D．电信服务请选择：ABCD3.印花税法规规定，对加工承揽合同应按收入的（）贴花。A.千分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之五请选择：ABCD4.2016年《地税报税实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.城市维护建设税纳税人所在地在市区的城建税税率为（）。A.5%B.1%C.3%D.7%ABCD2.某企业将一仓库出售，其售价为100万元，该仓库账面原值为80万元，已经计提折旧60万元。请计算该企业销售仓库应纳的营业税为（）万元。A.5B.4C.3D.1ABCD3.下列混合销售行为中，应纳营业税的是（）。A．钢窗厂销售钢窗并负责安装B．建筑公司建筑并自用的办公楼C．餐馆提供餐饮服务并销售烟酒D．福利彩票机构发行销售福利彩票ABCD4.不属于城镇土地使用税开征区的是（）。A.城市B.县城C.建制镇D.农村ABCD5.印花税法规规定，对加工承揽合同应按收入的（）贴花。A.千分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之五ABCD6.某油田2014年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，每吨不含增值税价格为3000元，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。该油田原油资源税税率为5%，该油田当月应缴纳资源是（）。A915750元B.856200元C.915000元D.685220元ABCD7.南方思达公司取得销售机票手续费收入10万元，该收入应纳营业税为（）万元。A、0B、0.3C、0.5D、0.25ABCD8.个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资薪金总额的（）标准内据实扣除。A.0B.10%C.12%D.14%ABCD9.下列所得中，应按累进税率计征个人所得税的有（）。A.稿酬所得B.个体工商户生产经营所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得ABCD10.在计算土地增值税时，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。A.营业税B.印花税C.城市维护建设税D.教育费附加ABCD11.我国房产税采用（）。A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率ABCD12.下列属于营业税扣缴义务人的是（）。A．境内代理人为其境外公司支付境内文艺演出的咨询费B．个人举行个人演唱会，负责其售票的单位C．实际征收中，分保业务的分保险人D．建筑安装业务的总承包人ABCD13.下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（）。A．自建自用建筑物B．出租自建建筑物C．投资入股的建筑物D．自建建筑物后销售ABCD14.某旅行社境内组团旅游收入40万元，替旅游者支付的餐费、住宿费、交通费共计28万元。该旅行社当月应纳营业税为（）万元。A.2B.0.6C.0.5D.0.1ABCD15.我国土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率ABCD二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.服务业营业税征税范围包括（）。A.旅游业B.旅店业C.饮食业D.物流业ABCDE2.下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬ABCDE3.下列属于个人所得税特定行业的是（）。A.采掘业B.远洋运输业C.远洋捕捞业D.航空业ABCDE4.下列哪些单位土地免征土地使用税（）。A.国家机关、人民团体军队自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.寺教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.市政街道、广场、绿化地等公共用地ABCDE5.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人ABCDE6.下列经营活动中计算营业税的各项业务的适用税率为（）。A.旅游景点经营索道取得的收入按5%B.建筑设计收入按3%C.邮政储蓄收入按5%D.金融保险业按5%ABCDE7.计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（）。A.各种赞助支出B.个体户业主的工资支出C.财产保险支出D.坏账准备金ABCDE8.以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有（）。A.劳务报酬所得B.企事业单位的承包经营、承租经营所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得ABCDE9.土地增值税的征税范围包括（）A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让D.房地产的代建房行为ABCDE10.纳税人转让国有土地使用权及地上建筑物、附着物，应当缴纳的税金有（）A.契税B.土地增值税C.营业税D.城市维护建设税ABCDE三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。（）对错2.对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起120日内办理清算手续。（）对错3.某在我国无住所的外籍人员2014年9月1日来华工作，预计工作2年，2015年期间，该外籍人员于5月23日回国述职，6月15日返回中国，2015年12月20日回国度假，2016年1月15日返回中国。则该外籍人员2015年是我国的居民纳税人。（）对错4.如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于3500元，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与3500元的差额”后的余额计算全年一次性奖金。（）对错5.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。（）对错6.公园内的影剧院、饮食部、茶座、照像馆等所使用的房产，不征收房产税（）对错7.某公司转让土地，应按照销售不动产纳营业税。（）对错8.对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴的印花税额。（）对错9.广告代理业应交营业税。（）对错10.某建筑公司自建建筑物后出售，只需按照销售不动产纳营业税即可。（）对错11.金融企业贷款业务应按借贷利息差额计算营业税。（）对错12.营业税的计税依据应包含提供应税服务时收取的价外费用。（）对错13.营业税纳税人发生的兼营行为，如果没有分别核算营业税和增值税应税项目的，应当从高计征。（）对错14.出租文化场所属于营业税“文化体育业”征税范围。（）对错15.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“股息、红利所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法。（）对错恭喜您，考试已通过，得分：68分。您可以进行以下操作2016年《地税报税实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.印花税对记载资金账簿的计税依据为（）。A.账簿件数B.实收资本与资本公积合计金额C.流动资金的合计金额D.固定资产合计金额ABCD2.城市维护建设税纳税人所在地在市区的城建税税率为（）。A.5%B.1%C.3%D.7%ABCD3.我国房产税采用（）。A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率ABCD4.某企业将一仓库出售，其售价为100万元，该仓库账面原值为80万元，已经计提折旧60万元。请计算该企业销售仓库应纳的营业税为（）万元。A.5B.4C.3D.1ABCD5.个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资薪金总额的（）标准内据实扣除。A.0B.10%C.12%D.14%ABCD6.纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.5日B.10日C.15日D.7日ABCD7.我国土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率ABCD8.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。A．从事汽车修配业的个人B．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C．从事缝纫业务的个体户D．将不动产无偿赠送他人的单位ABCD9.下列混合销售行为中，应纳营业税的是（）。A．钢窗厂销售钢窗并负责安装B．建筑公司建筑并自用的办公楼C．餐馆提供餐饮服务并销售烟酒D．福利彩票机构发行销售福利彩票ABCD10.某中国公民赵某，在某高级餐厅担任领班职务，2014年4月取得当月工资收入3000元，优质服务奖1000元，则赵某当月应纳个人所得税（）元。A.10B.15C.25D.35ABCD11.某油田2014年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，每吨不含增值税价格为3000元，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。该油田原油资源税税率为5%，该油田当月应缴纳资源是（）。A915750元B.856200元C.915000元D.685220元ABCD12.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税。A.1B.2C.3D.4ABCD13.在计算个体工商户个人所得税时，下列关于研发费的扣除描述错误的是（）。A.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用准予直接扣除B.研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除C.研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除D.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用在不超过全年销售（营业）收入的15%以内据实扣除ABCD14.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。A.加班费B.特殊工种补助C.托儿补助费D.奖金ABCD15.印花税法规规定，对加工承揽合同应按收入的（）贴花。A.千分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之五ABCD二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列经营活动中计算营业税的各项业务的适用税率为（）。A.旅游景点经营索道取得的收入按5%B.建筑设计收入按3%C.邮政储蓄收入按5%D.金融保险业按5%ABCDE2.娱乐业营业税征税范围包括（）。A.歌厅B.台球C.电影院D.网吧ABCDE3.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的是（）。A.文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得C.文学作品出版取得的所得D.书画作品发表取得的所得ABCDE4.下列关于营业税纳税义务发生时间描述正确的是（）。A.收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项B.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天C.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为竣工后的当天ABCDE5.下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬ABCDE6.