2013年《税法》VIP模拟测试题(一)

2013年《税法》VIP模拟测试题（一）一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。）1.税法的各类构成要素必须而且只能由法律予以明确，体现了税法基本原则中的（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则2.下列关于增值税减免税的说法，正确的是（）。A.纳税人经营免税项目同时兼营应税项目的，一律不得享受增值税减免税优惠B.经税务机关批准，纳税人可以放弃其享受的免税权C.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为不征收增值税D.农业生产者外购免税农产品销售的免征增值税3.2013年3月，某成品油零售加油站发售加油卡，取得含税收入200万元。加油机显示，本月成品油销售量共计18万升，其中使用加油卡结算的成品油6万升；外单位购买的，利用该加油站油库存放的代储油2万升；加油站检测用油0.1万升。该加油站成品油零售价9.36元/升，本月购进业务准予抵扣的进项税额8万元。2013年3月该加油站应纳增值税（）万元。A.5.46B.13.62C.39.60D.50.484.某经央行批准具有经营金银首饰资质的商业企业（增值税一般纳税人）2012年2月向消费者个人零售金银首饰取得含税收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得含税收入35780元，零售镀金首饰取得含税收入32898元，零售包金首饰取得含税收入12378元，另取得首饰修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（）元。A.4048.29B.5983.16C.4081.62D.05.某建筑公司2012年5月受甲企业委托，拆除其新购买的一宗土地上的原有住户的房屋，建筑公司取得房屋拆除劳务费收入60万元，平整土地取得劳务费20万元。根据合同规定，建筑公司代甲企业向原住户支付拆迁补偿费，建筑公司向甲企业收取费用1100万元，并向原住户支付拆迁补偿费共计960万元。该建筑公司上述业务应纳营业税（）万元。A.9.4B.11C.57.4D.5906.法人机构所在地位于县级的农村商业银行，2013年1季度发放贷款，取得利息收入450万元，收取逾期贷款罚息6万元，支付农村储户储蓄存款利息28万元，从人民银行取得贷款，转贷给当地政府用于清偿农村合作基金会的专项贷款，取得利息收入30万元，向人民银行支付该笔贷款利息18万元。该农村商业银行上述业务应纳营业税（）万元。A.13.68B.22.8C.23.4D.24.37.下列各项税款，不能作为本期城建税计税依据的是（）。A.出口货物免抵的增值税额B.进口货物缴纳的增值税额C.补缴的增值税额D.即征即退的增值税额8.2010年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的关税完税价格折合人民币100万元（关税税率为15%），海关规定的监管年限为5年；2013年2月28日，公司研发项目完成后，将已计提折旧40万元的免税设备出售给国内另一家企业（再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日该设备适用的关税税率为10%）。该公司应补缴关税（）万元。A.5B.6C.15D.109.下列项目中，属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）。A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费C.与进口货物有关的境内开发、设计费D.进口货物在境内的复制权费10.下列说法中，符合资源税有关规定的是（）。A.资源税一律采取从量定额的方法计征B.进口应税矿产品不征收资源税，出口应税矿产品不免征或退还已纳资源税C.纳税人开采原油过程中用于加热、修井的原油，在移送时缴纳资源税D.与原油同时开采的天然气不征收资源税11.2012年8月，某企业转让一栋旧办公楼，取得转让收入9400万元，缴纳相关税费共计297万元。该办公楼于2000年5月购进，不能取得评估价格，已知购房发票上注明买价4000万元，另支付契税120万元。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.753.3B.774.9C.780.6D.90012.某企业2012年委托施工企业建设物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。6月2日，将原值为3000万元的厂房转让。已知当地政府规定的房产原值的扣除比例为30%，该企业2012年度上述房产应缴纳的房产税（）万元。A.10.64B.10.82C.12.74D.12.7813.下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的是（）。A.在城市、县城、建制镇和工矿区内的集体所有的土地不缴纳城镇土地使用税B.位于农村用于经营的土地应缴纳城镇土地使用税C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为城镇土地使用税的纳税人D.公园内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税14.吴某原有房屋被征收，吴某选择货币补偿60万元的方式用以重新购置房屋，2012年年初重新购房，购买120平方米的住房一处，合同规定的总价款100万元，吴某采用分期付款方式，分20年支付，假定2012年支付30万元，根据当地政府规定，契税税率为4%。吴某2012年应缴纳的契税为（）万元。A.1.2B.1.6C.2.4D.415.农村居民李某占用耕地200平方米新建住宅，当地适用税额每平方米60元，另外占用120平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施。李某应该缴纳耕地占用税（）元。A.6000B.7600C.12000D.800016.甲企业2012年2月购进三辆轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆不含税成交价120000元，另一辆是从某企业购入已使用3年的轿车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为110000元。甲企业当年应纳车辆购置税（）元。A.22000B.24000C.28000D.3000017.甲企业与乙建筑安装公司签订了一份工程承包合同，工程价款2000万元，乙公司又将其中500万元的装修工程分包给了丙装修公司，并签了分包合同。下列关于上述业务的税务处理的说法中，正确的是（）。A.甲乙丙均为印花税纳税人B.甲企业应纳印花税7500元C.乙公司应纳印花税7500元，应纳营业税600000元D.丙公司应纳印花税1500元，不缴纳营业税18.根据企业所得税相关规定，下列各项中，说法正确的是（）。A.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税B.企业到期前转让国债，持有期间尚未兑付按规定计算的国债利息收入应征收企业所得税C.企业从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付按规定计算的国债利息收入应征收企业所得税D.企业转让国债收益免征企业所得税19.2012年某建筑企业取得建筑工程价款收入6000万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产使用权取得收入20万元，出租建筑设备取得租金收入50万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费60万元，广告费910万元，业务宣传费80万元。2012年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。A.930B.937.75C.940.85D.961.520.外籍专家杰克在境内无住所，任职于某外国企业在中国的分支机构，截止2012年12月在中国境内居住满四年。12月3日杰克离境述职，12月12日返回。12月份中国境内机构支付工资30000元，境外总公司支付工资折合人民币10000元。假定我国政府与杰克所在国签订了税收协定，2012年12月杰克应缴纳个人所得税（）元。A.7238.51B.7266.72C.7199.44D.7374.3821.下列说法符合个人所得税有关规定的是（）。A.企业通过价格折扣方式向个人销售商品和提供服务，对个人取得的折扣不征收个人所得税B.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得不征收个人所得税C.企业举办座谈会向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得不征收个人所得税D.企业对累积消费达到一定额度的客户，给予额外抽奖机会，对个人的获奖所得不征收个人所得税22.下列关于税务机关行使税务检查权的说法中，错误的是（）。A.因税务检查需要，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人以前会计年度的账簿调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人开付清单并应在3个月内完整退还B.税务检查时税务机关有权责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以录音、录像、照相和复制D.经县税务局（分局）局长批准，税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款23.下列各项中，符合税务行政复议管辖的相关规定的是（）。A.对国务院的裁决不服的，可以向国务院上级部门申请行政复议B.对计划单列市税务局做出的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议C.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，必须向国务院申请行政复议D.对两个以上税务机关共同做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议24.注册税务师建议某公司将货物的销售结算方式由直接收款变更为分期收款，这属于（）税收筹划方法的运用。A.利用退税B.利用税收抵免C.利用税法漏洞D.利用延期纳税二、多项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，本题型共21分。）1.下列关于税收立法权的划分，表述正确的有（）。A.经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权B.经国务院授权，国家税务主管部门（财政部和国家税务总局）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权力D.地区性地方税收的立法权不只局限于省级立法机关或经省级立法机关授权的同级政府，还可以层层下放2.某企业为增值税一般纳税人，2012年8月，该企业将自己使用过的设备移送用于本企业的不动产在建工程，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额12.75万元，该设备公允价值56万元，已提折旧15万元。下列关于该企业上述业务税务处理的说法中，正确的有（）。A.移送该设备不属于增值税视同销售业务B.移送该设备时应转出进项税额10.2万元C.移送该设备属于增值税的视同销售业务，应按照该设备的净值计算缴纳增值税D.移送该设备属于企业所得税视同销售，应按照公允价值确认所得税应税收入3.某木制品厂为增值税一般纳税人，2012年11月销售实木地板取得不含税销售收入为500万元；将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款，并支付违约金2万元。该公司同类型实木地板最高不含税售价1200元/箱，平均不含税售价为1100元/箱。实木地板消费税税率5%。该木制品厂上述业务税务处理的说法正确的有（）。A.以同类型实木地板抵偿应付货款，应按平均价计算缴纳增值税B.以同类型实木地板抵偿应付货款，应按最高销售价格计算缴纳消费税C.该公司支付的违约金可以从销售额中抵减，以余额计算缴纳消费税D.该公司上述业务应纳消费税25.18万元4.下列各项中，关于营业税纳税义务发生时间的表述正确的有（）。A.纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为合同规定的支付剩余款项的当天B.纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，根据工程完工进度确定纳税义务发生时间C.纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.纳税人提供租赁业劳务，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天5.根据城市维护建设税的有关规定，下列说法正确的有（）。A.对外资企业2010年12月1日之前发生纳税义务的“三税”，不征收城建税B.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税C.无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城建税D.由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按照受托方所在地适用税率执行6.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。