2013年《税法》考前模拟测试题(三)

12013年《税法》考前模拟测试题（三）一、单项选择题（24个24分）1.下列关于我国税收立法权划分的说法中，不正确的是（）。A.全国性税种的开征、停征权，属于全国人大及其常委会B.经全国人大及其常委会授权，国家税务总局有制定税法实施细则、增减税目和调减税率的权力C.经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权D.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放2.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率13%。2012年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元，货已验收入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格为25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设1美元=6.4元人民币，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。A.0B.12.6C.12.8D.293.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年12月发生以下业务：5日销售化妆品400箱，每箱不含税售价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税售价650元；20日以200箱同类化妆品等价与某公司换取香水精，取得该公司开具的普通发票。该化妆品厂当月无其他购进业务，则其当月应缴纳增值税和消费税合计（）元。A.324300B.324561.11C.325800D.325894.444.某广告公司2013年5月向客户收取广告费400万元，其中支付给电视台广告发布费100万元，发生广告制作费20万元，发生广告设计费30万元。该广告公司5月份应缴纳营业税（）万元。A.13.7B.15.2C.15D.22.75.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2013年7月按规定缴纳增值税100万元，同时补缴上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城建税、教育费附加及地方教育附加共计（）万元。A.12B.13.22C.13.39D.15.796.某企业为增值税一般纳税人，2012年9月从国外进口一批材料，货价80万元，支付购货佣金2万元，材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。已知材料的关税税率为20%，设备的关税税率为10%。2012年9月该企业应缴纳进口环节税金（）元。A.357640B.385200C.388790D.3864507.2013年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨；以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，当月全部对外销售；以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：液体盐2元/吨，固体盐25元/吨。2013年7月该盐场应缴纳资源税（）万元。A.263.5B.271C.283.5D.2918.2013年6月某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳转让环节相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元，该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。A.114B.296C.341D.4769.某企业2012年年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元；9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定收入10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2012年度该企业上述房产应缴纳房产税（）万元。A.3.60B.3.93C.4.14D.6.2510.某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属登记机关办理了房屋权属证书。该工程此旧厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）。A.4月B.5月3C.6月D.7月11.甲某是个体工商户的经营者，2012年1月将价值60万元的自有房产转移至该个体工商户名下，3月以200万元的价格购入一处房产；6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。甲某以上交易应缴纳契税（）万元。（契税税率为4%）A.8.00B.8.40C.9.60D.16.0012.下列耕地免征耕地占用税的是（）。A.农村居民住宅占用的耕地B.医院占用的耕地C.铁路线路占用的耕地D.飞机场跑道占用的耕地13.2013年3月，李某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买小轿车一辆，供自己使用，支付含增值税价款252000元，另支付购置工具和零配件价款2000元，代收的保险费3000元、运费400元，支付的各种款项均由汽车销售公司开具机动车销售统一发票。则李某应缴纳车辆购置税（）元。A.22000B.21538.46C.21709.40D.21743.5914.2012年某运输公司拥有并使用以下车辆：（1）运输用的整备质量为8吨的挂车4辆；（2）整备质量为20吨的载货卡车10辆；（3）整备质量为10吨的客货两用车5辆。当地政府规定，载货汽车车船税年税额为整备质量每吨40元。该公司当年应缴纳的车船税为（）元。A.5640B.9640C.10640D.1128015.2013年7月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订的出租合同中注明租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输保管合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2013年7月应缴纳印花税（）元。A.765B.770C.1165D.1170416.2011年年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2012年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。A.A企业取得股权转让所得100万元B.A企业应确认股息所得400万元C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元D.A企业股权转让所得应缴纳企业所得税15万元17.中国公民李某2012年12月从任职的境内企业取得全年不含税一次性奖金60000元，当月工资3000元，则李某2012年12月应申报缴纳个人所得税（）元。A.11345B.11445C.14181.25D.14306.2518.根据契税的相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是（）。A.协议价格B.所在省级人民政府公示的房屋基准价格C.不同地段的房屋转让的成交价格的平均价格D.征收机关参照当地房屋买卖的市场价格核定的价格19.某高铁线路建设公司占用耕地3万平方米用于建设办公楼，另占用菜地4万平方米用于建设高铁线路，该地区耕地适用的耕地占用税定额税率为15元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税（）万元。A.20B.28C.38D.5320.下列关于车船税的说法中，正确的是（）。A.车船税由地方税务机关负责征收B.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，可以办理退税C.欠缴车船税的滞纳天数应自购买交强险截止日期的当日起到纳税人购买交强险的次日止D.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税21.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，合同记载金额600万元，含研究开发经费60万元，甲、乙企业共计应缴纳印花税（）元。A.3240B.3600C.5400D.6000522.下列单位和个人中，不需要办理开业税务登记的是（）。A.境内企业在外地设立的分支机构B.从事生产、经营的事业单位C.个体工商户D.只缴纳个人所得税的职工23.下列各项中，不符合相关规定的是（）。A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议24.注册税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应按月编制（），在办理当期纳税申报时，应向主管财政、税务机关报送。A.财务合并报表B.应税所得表C.资产负债表D.利润表二、多项选择题（14个21分）1.根据增值税的有关规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务B.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人C.企业销售购进的电梯并负责安装及保养、维修取得的收入D.经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将二手车过户登记到买家名下的行为2.根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（）。A.汽车厂赞助比赛用雪地车B.酒厂将自产的白酒发放给职工作为福利C.化妆品厂无偿发放自产的香水给消费者试用D.金银饰品商店零售铂金项链3.下列关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有（）。A.境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税B.保险保障基金公司按规定取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税C.对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税D.境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税4.下列船舶，免征船舶吨税的有（）。A.应纳税额在人民币100元以下的船舶6B.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的满载船舶C.军队征用的船舶D.捕捞、养殖渔船5.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法正确的有（）。A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税矿产品的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税矿产品的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天C.纳税人采取其他结算方式销售应税矿产品的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天6.根据土地增值税的规定，符合下列（）情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的7.下列房产应征收房产税的有（）。A.企业办公自用的房产B.军队出租的空余房产C.宗教寺庙中宗教人员办公用的房产D.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产8.下列土地免征城镇土地使用税的有（）。A.机场飞行区用地B.国家机关办公用地C.农副产品加工厂用地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地9.下列合同中，应计算征收印花税的有（）。A.已签订但未按期兑现的合同B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.国家指定的收购部门与农民个人签订的农产品收购合同D.企业与会计师事务所签订的审计合同10.下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有（）。A.无轨电车B.半挂车C.三轮农用运输车D.电动自行车711.根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B.资产收购中，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%D.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动12.下列情形中，按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有（）。A.有限责任公司为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下B