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税法综合版税法综合版1/10-税法一、单项选择1、税收法律关系的核心是（D）A、征税主体B、税收法律关系的对象C纳税主体D、税收法律关系的内容2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（B）A、纳税义务人B、征税对象C、税目D税率3、由海关负责征收的税收是（D）A、企业所得税B、契税C、个人所得税D、关税4、流转税采用（A）A、比例税B、定额税C、累进税率D、累退税率5、《税收征收管理法实施细则》是由（C）制定颁布实施的。A、全国人民代表大会B、人大授权国务院C、国务院D、财政部6.下列税种中，由全国人民代表大会及常务委员会确立的有（B）A、车辆购置税B、企业所得税C、契税D、增值税7、税收法律关系的产生、变更与消灭由（A）来决定的。A、税收法律事实B、权力主体C、权利客体D、税收法律关系内容8、按照税法所规定的征税客体性质的不同，可以把税收分为（B）A、税收基本法与税收普通法B、流转税法、所得税与财产税法C、国内税法与国际税法D、中央税法与地方税法9、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（C）A、纳税期限B、减免税C、税率D、纳税环节10、按照各级政府对税收管理的权限的不同，可把税法划分为（D）A、税收基本法与税收普通法B、税收实体法和税收程序法C、国内税法与国际税法D、中央税法与地方税法11、我给对税法主体的一方纳税人的确定采取的是（D）A、属人原则B、属人或属地原则C属地原则D、属人兼属地原则12、从税法的渊源来看，（A）的法律效应最高。A、税收法律B、税收条例C、实施细则D、解释性补充性法律文件13、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（A）A、某商店为厂家代销服装B、某公司将外购饮料用于个人消费C、某企业将外购钢材用于在建工程D、某企业将外购食品用于职工福利14、以下不属于增值税纳税人的是（D）A、个人B、外商投资企业C、会计制度不健全的企业D、在境外提供修理修配劳务的企业15、若某个人为增值税的纳税人,则他为生产货物而外购的原材料所台增值税应（D）A、17%抵扣进项税B、按6%抵扣进项税C、按10%抵扣进项税D、不允许抵扣进项税16、下列行为属于视同销售行为的是（A）A、将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助B、将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利C、将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程D、将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目税法综合版税法综合版2/1017、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（C）A、制造成本×（1+成本利润率）B、制造成本×（1+成本莉润率)+增值税C、制造成本×（1+成本利润率)/(1-消费税税率)D、制造成本×（1+成本利润率)/(1+增值税税率）18、增值税一般纳税人迸口应税消费品，下列组成计税价格公式不止确的是（C）A、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率)÷（1-消费税税率)B、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税C、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率)÷（1+消费税税率）D、组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷（1-消费税税率）19、某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（D）。A、冲减销售收入，但不减少当期销项税额B、冲减销售收入，同时减少当期销项税额C、增加销售费用，不减少当期销项税额D、全部计入财务费用，不能减少当期销项税额。20、下列经营行为，属于增值税征收范围的是（A）A、某社会团体下属企业销售货物B、个人向受雇企业修理修配劳务C、某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D、某工业企业将一台设备对外出租21、增值税是以（B）为依据计算征收A、销售货物的销售额B、销售货物的增值额C、购进货物的成本D、提供服务的全部收费22、从事货物生产或提供应税劳务的纳税入，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）时，可以确定其为增值税小规模纳税人。A、50万元以下B、80万元以上C、50万元以上D、80万元以下23、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（D）时，可以确定其为增值税小规模纳税人。A、50万元以下B、80万元以上C、50万元以上D、80万元以下24、销售下列货物,需要缴纳增值税的是（D）。A、土地B、房屋C、无形资产D、电力25、出售粮食适用的增值税税率为（C）。A、17%B、6%C、13%D、4%26、消费税适用的税率形式有（B）A、累进税率B、定额税率C、累退税率D、浮动税率27、如果受托方未能履行代收代缴委托加工应税消费品的消费税义务，其未扣缴的消费税应（B）A、由受托方补缴B、由委托方补缴C、由受托方和委托方共同补缴D、由委托方补缴并向受托方收回28、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（A）。A、甲发料，乙加工B、甲委托乙购买原材料，由乙加工C、甲发订单，乙按甲的要求加工D、甲先将资金划给乙,乙以甲的名义购料并加工税法综合版税法综合版3/1029、消费税纳税义务发生时间说法正确的是（A）。A、预收货款结算方式下发出应税消贵品的当天B、赊销方式下收到货款当天C、预收货款结算方武下收到货款当天D、分期收款结算方式下实际收款日期30、下列消费品不属于消费税的征税对象的是（C）A、小客车B、雪茄烟C、原油D、汽车轮胎31、纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时（D）A、视同销售纳税B、于移送使用时纳税C、按组成计税价格纳税D、不纳税32、消费税的纳税义务人不包括（C）A、生产应税消费晶的单位和个人B、委托生产应税消费品的单位和个人C、流通环节拥有应税消费品的单位和个人D、进口应税消费品的单位和个人33、我国对消费品实行（A）课征。A、单一环节B、双环节C、多个环节D、多环节与双环节混合34、下列税种中，不属于流转税的是（D）A、关税B、营业税C、增值税D、土地增值税35、消费税纳税人采取珥收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为（C）。A、收到货款的当天B、合同约定日期C、发出应税消费品的当夫D、收到交付清单的当天36、消费税纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时问为（D）。A、收到货款的当天B、合同约定日期C、收到交付清单的当天D、纳税人提货的当天37、手表单价为（B）时即被认定为高档手表，征收消费税。A、1、5万元以上B、1万元以上C、2万元以上D、10万元以上:38、进口消费品的消费税由（B）代征。A、税务机关B、海关C、工商局D、邮政部门39、下列不属于消费税纳税环节的是（C）。A、生产环节B、进口环节C、分配环节D、零售环节40、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（A）。A、不动产所有权转移当天B、签订不动产赠与文书当大C、将不动产交付对方使用的当天D承受不动产交纳契税的当天41、运输企业从事联运业务的营业额为（B）。A、实际发生的全部费用B、实际取得的营业额C、收取的全部运输劳务费D、收取的全部价款和价外费用42、个人进行演出，其演出的经纪人也为个人的，其办理演出业务的应纳税款以（D）为扣缴义务人A、演员本人B、演出经纪人C、演出批准机关D、售票者43、营业税的纳税人,是在中国境内提供劳务、转让无形资产或帝销忤不动产的（A）。A、单位或个人B、企业C、法人D、机关团体44、下列行为不应缴纳营业税的有（D）A、发生在境内的劳务B、在境内组织旅客出境旅游C、销售境内不动产D、境内保险机构为出口货物提供的保险45、对原产于与我国订有关税互惠协定的有关缔约方的进口货物、适用（B）A、关税配额税率B、协定(优惠)税率C、普通税率D、特惠税率税法综合版税法综合版4/1046、下列各项中，不属于玑行营业税适用税率的有（D）A、3%B、5%C、20%D、6%47、下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的有（A）A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C、个人转让专利权的受让人D、分保险业务的初保人48、在计算应纳所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除流转税或费用的是（A）A、增值税B、消费税C、土地增值税D、教育费附加49、外国的企业应就其来源于（A）的所得缴纳所得税。A、中国境内B、中国境外C、中国境内外D、以上都不对50、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（D）。A、金融债券利息收入B、非营利性组织的从生成经营活动的收入C、已做坏账损失处理后又收回的应收账款D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金51、《企业所得税泫》自（C）起施行。A、2007年3月16日B、2007年10月1日C、2008年1月1日D、2008年7月1日52、按照《企业所得税法》的规定:下列企业不缴纳企业所得税的足（C）A、国有企业B、私营企业C、合伙企业D、外商投资企业53、甲企业2012年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，销售收入为40,000万元。应桉照（D）万元予以税前扣除。A、60B、100C、240D、2054、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（C）A、缴纳的营业税B、合理分配的材料成本C、企业所得税税款D、销售固定资产的损失55、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）年。A、5B、3C、10D、不能弥补56、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（B）的规定计算。A、按企业财务、会计处理办法B、税收法律、法规C、上级机关的指示D、有资质的中介机构57、甲公司2012年度的销售收入为1,000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，其中（A）万元予以税前扣除。A、150B、200C、100D、5058、个人所得税法中所称的“临时离境”是指（D）。A、在一个纳税年度中临时离境不超过30日B、在一个纳税年度中临时离境不超过90日C、在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过3次D、在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过90日59、下列企业单位中，不属于企业所得税的纳税人有（A）A、个人独资企业B联营企业C、集体企业D、股份制企业税法综合版税法综合版5/1060、下列各项所得中应视同工资、薪金项目征收个人所得税的是（C）A、独立从事会计核算业务的所得B、独立购买商品的中奖所得C、因工作出色而由单位奖励的住房折算所得D、学校教师投稿的稿酬所得61、某演员一次获得演出出场费60，000，其应纳税人所得税额为（C）A、9,600B、12,000C、12,400D、15,20062、甲乙两人合著一本书，甲的稿酬1,000元，乙分的600元，并得稿酬费收入1,600元，按规定其纳税的个人所得税的结果应为（A）A、甲纳税28元，乙不用纳税B、甲乙都不用纳税C、拥有所有的权承包经营所得D、甲纳税40元，乙不用纳税63、下列应税项目中，适用20%的比例税率计算应纳税额的有（A）A、财产转让所得B、固定工资所得C、拥有所有权的承包经营所得D、个体工商户经营所得64、下列所得中适用超额累进税率的是（A）A、工资、薪金所得B偶然所得C、特许权使用费所得D、劳务报酬所得65、稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征（C）A、10%B、20%C、30%D、40%66、国债和国家发行的金融债券利息，应（B）A、征收个人所得税B、免征个人所得税C、减半征收个人所得税D、适当减征个人所得税67、下列各项中，不属于劳务报酬所得的有（A）A、某报社记者在该报发表文章的所得B、某画家从事书画展取得的报酬C、提供中介服务取得的报酬D、从事翻译工作取得的报酬68、房产税的征收办法是（D）A、按月征收B、按季征收C、按年征收D、按年征收，分期缴纳69、下列与应税合同有关的印花税纳税人是（A）A、合同订立人B、合同担保人C、合同鉴定人D、合同保证人70、下列各项中，符合房产税纳税义务规定的是（C）A、产权