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2013年宁波市会计人员继续教育集中机考模拟练习题（营改增会计及税收实务+小企业执行《小企业会计准则》有关问题）一、单选题（50题）：1、增值税属于哪种税收类型（B）。A．所得税类B．流转税类C．财产税类D．资源税类2、提供有形动产租赁服务的税率为（D）。A．11%B．6%C．13%D．17%3、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（D）个月内不得变更。A．六个月B．12个月C．24个月D．36个月4、购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的（C）。A．契税B．农业税C．烟叶税D．烟草税5、购进农产品，取得农产品销售发票注明买价1000元，则增值税进项税额为（A）元。A．130元B．170元C．115元D．145.30元6、已抵扣进项税额的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务，而用于非增值税应税劳务的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照（C）计算应扣减的进项税额。A．会计成本B．预计成本C．实际成本D．预算成本7、组成计税价格中的成本利润率由（C）确定。A．主管市级国家税务局B．主管省级国家税务局C．国家税务总局D．财政部8、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为（A）的当天。A．应税服务完成B．实际收到价款C．应税服务提供的首日D．双方协商付讫款项9、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（C）。A．1月1日B．2月1日C．12月1日D．12月31日10、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（C）。A．1月1日B．2月1日C．11月30日D．由主管税务机关确定11、营改增后，提供交通运输业服务，税率为(C)。A.17%B.3%C.11%D.13%12、小规模纳税人提供应税服务征收率为（B）。A.17%B.3%C.11%D.13%13、远洋运输的光租业务，适用税率是（A）。A.17%B.3%C.11%D.13%14、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是(A)A.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）B.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%）C.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%）D.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）15、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括(D)方式。A.直接减税B.免税C.即征即退D.达到起征点纳税16、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，税务机关对其增值税实际税负超过(A)的部分实行增值税即征即退。A.3%B.4%C.5%D.6%17、鉴证咨询服务不包括(D)。A.认证服务B.鉴证服务C.咨询服务D.培训服务18、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（A），为增值税的纳税义务人。A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人19、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（C）为征税对象的一种税。A.销售额B.经营额C.增值额D.利润20、营改增的范围不包括（D）。A、轨道交通运输B、航空公司出租飞机，配备操作人员C、出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车司机）D、单位和个人从事的快递业务21、下列属于零税率项目的是（A）A.资质完备的国际运输服务B.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务C.会议展览地点在境外的会议展览服务D.存储地点在境外的仓储服务22、下列应代扣代缴增值税的是（A）。A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人23、用来计算销项税额的销售额不包括（Ｄ）。A.全部价款B.价外向购买方收取的手续费C.延期付款利息D.代为收取的政府性基金24、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（Ｄ）。A.可以抵扣进项税额，不得差额计税B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税C.可以抵扣进项税额，同时差额计税D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税25、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（Ｄ）。A.增值税专用发票B.购买农产品取得的农产品收购发票C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证26、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（Ｄ）。A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天27、处于“应交税费－应交增值税”贷方的是（Ｂ）。A.应交税费－应交增值税（进项税额）B.应交税费－应交增值税（进项税额转出）C.应交税费－应交增值税（营改增递减的销项税额）D.应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）28、下列不适用６％税率的有（Ｃ）。A.物流辅助服务B.文化创意服务C.交通运输业D.信息技术服务29、下列属于本次营改增中的交通运输业的是（Ｂ）。A.铁路运输B.轨道交通运输C.航空运输的干租业务D.远洋运输的光租业务30、用来计算销项税额的销售额不包含（D）。A.免税数额B.减税扣除C.扣除前数额D.增值税额31、从2004年7月开始，在部分地区进行（C）增值税的试点。A.生产型B.收入型C.消费型D.贸易型32、目前我国增值税实行（D）抵扣制度。A.按需B.随机C.顺序D.凭票33、国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（A）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。A.上海B.北京C.广州D.深圳34、图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照（A）征收增值税。A.鉴证服务B.文化服务C.创意服务D.设计服务35、代理记账服务按照（B）征收增值税。A.技术服务B.咨询服务C.创意服务D.设计服务36、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（A）征收增值税。A.信息系统服务B.文化创意服务C.港口码头服务D.鉴证咨询服务37、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（A）。A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.增值税货运专用发票D.营业税普通发票38、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（D）办法，并不得开具增值税专用发票。A、直接退税B、先征后返C、先征后退D、免抵退39、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（B）。A、4万元B、5万元C、6万元D、7万元40、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（B）。A、销售额＝应税服务的营业额B、销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率）C、销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率）D、销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）41、小企业应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险。对于清查出的损益，应先记入“待处理财产损溢”科目，经批准后，调整（D）科目。A.制造费用B.管理费用C.营业外支出或营业外收入D.利润分配－未分配利润42、对应原制度的“银行存款”科目，新准则设置了“银行存款”科目，在2013年1月1日转帐时，应将原账中上述科目的余额（A）。A.直接转入新银行存款科目B.转入现金科目C.转入其他货币资金科目D.转入未分配利润43、新准则设置了“应收股利”和“应收利息”科目，与原账中“应收股息”科目对应，应收股利的金额应该是（B）。A.“应收股息”科目余额B.“应收股息”科目中应收取现金股利或利润的金额C.“应收股息”科目中应收取利息的金额D.不转入本帐户44、原制度的“短期投资跌价准备”科目，应将上述科目的余额转入（D）科目。A.短期投资跌价准备B.资产减值损失C.营业外支出或营业外收入D.利润分配－未分配利润45、A公司在2012年12月31日，存货跌价准备科目余额为20000元，在2013年1月1日结转时，应该（B）。A.减少存货跌价准备，同时增加存货B.减少存货跌价准备，同时减少未分配利润C.减少存货跌价准备，同时增加管理费用D.直接转入存货跌价准备46、新准则设置了“消耗性生物资产”科目，在2013年1月1日转帐时，该科目的余额来自于（B）。A.固定资产B.存货科目的一部分C.存货科目的全部余额D.无形资产科目47、如果新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，“待摊费用”的处理方法是（D）。A.不摊销，直接计入当期费用B.不摊销，直接计入权益C.不摊销，保持余额不变D.分期摊销48、对于原制度下采用权益法核算的长期股权投资，因以前期间投资收益确认导致长期股权投资账面余额大于其投资成本的，在以后期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，应按照应分得的金额（C）。A.计入投资收益B.计入应收股利C.冲减长期股权投资账面余额D.计入财务费用49、B企业长期股权投资项目，投资成本为40万，采用权益法核算，由于被投资企业盈利增加了长期股权投资项目，科目余额为50万，在2013年采用小企业会计准则之后，当年宣告分配给B企业利润5万元，应该（D）。A.计入当期投资收益B.计入当期权益C.计入当期收入D.冲减长期股权投资50、原制度的“无形资产”科目，新准则设置了“无形资产”和“累计摊销”科目，原制度下的“无形资产”对应于新准则的（C）。A.无形资产B.累计摊销C.无形资产减累计摊销D.无形资产加累计摊销二、多选题（30题）：1、下列哪些（ABC）属于增值税防伪税控专用设备。A．金税卡B．IC卡C．读卡器D．打印机2、某市人民政府公开拍卖公车，取得收入1000万元，应申报缴纳（AB）。A．增值税B．城市维护建设税C．企业所得税D．车辆购置税3、营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率（ABCD）。A．17%B．11%C．6%D．3%4、下列（AB）情形取得的增值税进项税额不得抵扣。A．甲公司购进小汽车用于总经理办公B．乙公司购进游艇用于接待客户游玩C．丙汽车出租公司购入小汽车用于出租D．丁汽车运输公司购入小汽车用于市内出租车经营5、应税服务的年应征增值税销售额超过（CD）规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。A．直接主管税务机关B．省级主管税务机关C．财政部D．国家税务总局6、两个或者两个以上的纳税人，经（AB）批准可以视为一个纳税人合并纳税。A．财政部B．国家税务总局C．省级国家税务局D．市级国家税务局7、有偿提供应税服务的有偿，是指取得（ACD）。A．货币B．劳务C．货物D．其他经济利益8、在境内提供应税服务，是指应税服务（A）或者（B）在境内。A．提供方B．接受方C．购买方D．销售方9、下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ABCD）。A．从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。B．从海关取得的海关进