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2015年企业税收筹划作业试题,在线作业1、某电梯股份公司下设独立核算的具有法人资格的销售公司（为增值税一般纳税人）、安装公司和维护公司。2009年4月销售公司向非关联公司销售电梯取得不含税销售额800万元，购进货物取得增值税专用发票，注明价款360万元、增值税61.2万元；安装公司取得安装收入140万元；维护公司取得测试服务收入60万元。该股份公司下设的3家公司2009年4月应纳增值税、营业税共计（）万元。（本月取得的发票均在本月认证并抵扣）(1.0分)(正确的答案:A)A、82B、80.8C、101.6D、108.82、某商场（一般纳税人），2009年8月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）。(1.0分)(正确的答案:B)A、－0.2万元B、0.12万元C、0.17万元D、0.2万元3、依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（）。(1.0分)(正确的答案:A)A、企业生产铝合金门窗并负责安装B、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C、电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D、.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票4、在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是()。(1.0分)(正确的答案:C)A、一次性列入成本费用B、按照不少于3年的期限分期摊销C、按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除D、按照固定资产预计可使用年限分期摊销5、从增值税纳税义务发生时间的规定可以看出，采用（）结算方式对纳税人最为有利。(1.0分)(正确的答案:C)A、托收承付B、委托代销C、预收货款D、赊销6、下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是()。(1.0分)(正确的答案:A)A、预收货款B、赊销C、分期收款D、将货物交付他人代销7、稿酬收入，以每次出版、发表取得的收入为一次。下面关于“次”的规定，错误的是（）。(1.0分)(正确的答案:A)A、个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品而取得稿酬所得，应与加印该作品后再次取得的稿酬，应按分次所得计征个人所得税B、在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税C、个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次D、个人的同一作品在连载之后又出版书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税8、按照税法规定，工资、薪金所得和劳务报酬所得之间的区别在于（）(1.0分)(正确的答案:D)A、是否在该单位上班B、是否在该单位领取收入C、是否受雇于该单位D、是否与该单位签定雇佣劳动合同9、任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人士，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按（）所得项目征收个人所得税。(1.0分)(正确的答案:C)A、工资、薪金B、劳务报酬C、稿酬D、其他10、根据现行企业所得税优惠政策，小型微利企业适用（）的税率。(1.0分)(正确的答案:C)A、15%B、18%C、20%D、25%11、利用差别税率政策可以实现税率减税技术，消费税采取的就是从（）的差别税率。(1.0分)(正确的答案:B)A、1%~45%B、1%~56%C、3%~45%D、3%~56%12、税法规定：纳税人出租财产取得财产租赁收入，在计算征税时，准予扣除由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次（）元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。这一规定为纳税人增加费用扣除提供了可能性。(1.0分)(正确的答案:B)A、600B、800C、1000D、150013、利用企业所得税中研究开发费用可以加计扣除的规定进行的税收筹划技术属于（）(1.0分)(正确的答案:A)A、税基减税技术B、税率减税技术C、应纳税额减税技术D、推迟纳税时间减税技术14、延迟纳税主要是通过（）推迟纳税义务发生时间实现的。(1.0分)(正确的答案:C)A、提前实现收入，提前扣除费用B、提前实现收入，推迟扣除费用C、推迟实现收入，提前扣除费用D、推迟实现收入，推迟扣除费用15、下面不属于税收筹划技术的是（）(1.0分)(正确的答案:A)A、税目减税技术B、税基减税技术C、税率减税技术D、应纳税额减税技术16、在进行税收筹具体划的过程中，首要的环节是（）(1.0分)(正确的答案:A)A、收集信息B、设计筹划方案C、实施筹划方案D、修订筹划方案17、税收筹划的最终目标是（）(1.0分)(正确的答案:D)A、涉税零风险B、税负最小化C、纳税最小化D、税后收益最大化18、税收筹划绩效评估需要关注考核的软指标包括（）(1.0分)(正确的答案:D)A、销售额B、营业收入C、利润额D、协作关系的好坏19、税收筹划方案实施以后，再调研的信息不需包括（）(1.0分)(正确的答案:B)A、政府政策的变化B、公司人员的更换C、企业经营情况的改变D、行业分析资料20、关于涉税零风险，不正确的是（）(1.0分)(正确的答案:C)A、涉税零风险可以避免企业误入偷税区域B、涉税零风险可以使企业不会出现诸如滞纳金、罚款等税收方面的处罚C、涉税零风险可以给企业带来直接的税收收益D、涉税零风险可以使企业避免一些不必要的损失21、下列关于税收筹划运作的说法，哪一选项是错误的。（）(1.0分)(正确的答案:D)A、由于税收筹划不只是对收益结果的处置，因此税收筹划属于管理的范畴B、税收筹划的运作可以遵循一定的基本框架C、企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托税务中介机构进行D、税收筹划方案的实施就意味着整个筹划活动的结束22、以税收法定主义原则为基本立足点，我们可得出：（）(1.0分)(正确的答案:B)A、对税法解释可以采用字面解释的方法，也可以类推B、只要没有违背税法中明文规定的内容，纳税人利用税法不完善之处就是合法的C、当税法中出现“有利国库推定”和”有利纳税人推定”两种解释时，应采用“有利国库推定”D、当税法有欠缺或存在法律漏洞时，可以采用补充解释的方法使纳税人发生新的纳税义务23、下列各项中，不是税收法定性原则的基本内容的是（）。(1.0分)(正确的答案:A)A、征税合理B、依法稽征C、课税要素明确D、课税要素法定24、下列国家中，未对避税作出法律评价的是（）(1.0分)(正确的答案:A)A、中国B、美国C、日本D、德国25、从政府的角度来看纳税人的税收筹划，可以将其分为（）(1.0分)(正确的答案:D)A、偷税和逃税B、偷税和节税C、偷税和避税D、节税和避税26、下列各项中，不属于税收筹划特征的是（）(1.0分)(正确的答案:B)A、合法性B、风险性C、事先筹划性D、目的性27、下列属于税收筹划范畴的是（）(1.0分)(正确的答案:C)A、偷税B、逃税C、避税D、税收欺诈28、下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（）。(1.0分)(正确的答案:B)A、年应税销售额70万元的个体工商户B、不经常发生应税行为的企业C、年应税销售额20万元的其他个人D、.年应税销售额60万元的汽车修理厂29、某一新成立企业准备申请为一般纳税人，那么该企业不含税可抵扣购进额占不含税销售额的比重应大于（）。(1.0分)(正确的答案:D)A、74.68%B、76.92%C、79.95%D、82.35%30、在下列哪种情况下，可以利用费用提前扣除来节减税收。（）(1.0分)(正确的答案:B)A、适用累进税率B、适用比例税率C、亏损抵免D、减免税期间31、当实际的不含税（含税）销售额增值率（）节税点时，一般纳税人的税负较重。(1.0分)(正确的答案:A)A、大于B、等于C、小于D、无相关性32、按照增值税有关规定，下列计算增值税依据正确的是（）(1.0分)(正确的答案:A)A、在同一张发票上注明的折扣销售的销售净额B、以旧换新销售方式的销售净额C、以物易物销售方式的销售净额D、还本销售方式减去还本支出后的销售净额33、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的是（）(1.0分)(正确的答案:A)A、实行简易征收办法B、不得自行开具或申请代开增值税专用发票C、可以抵扣进项税额D、一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人1、根据企业所得税法的规定，下列哪项不是公益性社会团体需要符合的条件。（）(1.0分)(正确的答案:D)A、依法登记，具有法人资格B、有健全的财务会计制度C、全部资产及其增值为该法人所有D、以发展公益事业为宗旨，以营利为目的2、根据企业所得税法的规定，企业合理的工资薪金支出准予在税前扣除，下列各项中不属于企业工资薪金的是（）(1.0分)(正确的答案:C)A、奖金B、津贴、补贴C、交通补贴D、加班工资3、某企业2010年销售商品收入1000万元，劳务收入45万元，无形资产转让收入90万元，无形资产原值100万元，累计摊销20万元，当年发生业务招待费50万元，假定不存在其他纳税调整事项，企业所得税前可以扣除的业务招待费为（）万元。(1.0分)(正确的答案:D)A、30B、5C、5.68D、5.234、下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。(1.0分)(正确的答案:C)A、符合条件的非营利组织收入B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C、企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D、国债利息收入5、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。(1.0分)(正确的答案:C)A、在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的合伙企业D、在中国境内设立的一人有限公司6、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。(1.0分)(正确的答案:B)A、公益性捐赠支出B、软件生产企业的职工培训费用C、固定资产的减值准备D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项7、纳税人取得的下列财政性资金中，不需要缴纳企业所得税的是（）(1.0分)(正确的答案:B)A、来源于政府及其有关部门的贷款贴息B、企业按规定取得的出口退税款C、即征即退、先征后退、先征后返的各种税收D、直接减免的增值税8、企业下列项目的所得免征企业所得税的有()。(1.0分)(正确的答案:A)A、油料作物的种植B、符合条件的小型微利企业C、内陆养殖D、香料作物的种植9、某装潢公司以包工不包料的方式完成一项装饰工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1368万元。另外，建设单位提供建筑装饰600万元，提前竣工奖32万元。则该公司应纳营业税为（）万元。(1.0分)(正确的答案:C)A、60B、59.04C、42D、41.0410、甲企业以其所拥有的一块土地的使用权与另一公司合作建造房屋，下列哪种合作方式，甲可以不缴纳营业税。（）(1.0分)(正确的答案:D)A、甲以该土地使用权换取一定数量的房屋B、甲以该土地使用权投资入股，约定换取一定数量的房屋C、甲以该土地使用权投资入股，约定获取一定数额的利润D、甲以该土地使用权投资入股，并以其股份承担风险，分配利润11、按照营业税制度的规定，纳税人取得下列收入不能享受免征营业税的是（）。(1.0分)(正确的答案:C)A、军队转业干部从事个体经营，领取税务登记证当年取得的收入B、某作家将一本小说著作权转让给一家出版社取得的收入C、某文化馆开设台球室取得营业收入D、某养老院取得的养老服务收入12、对电信部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（）。(1.0分)(正确的答案:B)A、按服务业征收营业税B、按邮电通信业征收营业税C、按混合销售征收增值税D、按兼营业务征收营业税13、某工程设计单位只负责某项工程设计任务，不作为工程承包人，下列税务处理正确的是（）。(1.0分)(正确的答案:A)A、按“服务业——其他服务”税目征收营业税