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中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年注册会计师《税法》全真模拟试题(2)总分：100分及格：60分考试时间：120分一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)(1)按照企业所得税源泉扣缴的规定，对多次付款的合同项目，扣缴义务人向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料，办理扣缴税款清算手续的规定时限是（）。A.履行合同最后一次付款前7日内B.履行合同最后一次付款后10日内C.履行合同最后一次付款前15日内D.履行合同最后一次付款后15日内(2)2013年2月，某卷烟批发企业总机构批发卷烟取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的分支机构批发卷烟取得不含税销售额30万元，批发烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为（）。A.4万元B.6．9万元C.5．4万元D.2．9万元(3)设在某县城的某运输公司兼营搬家业务，6月份收取运输收入90000元，其中支付给其他运输单位费用40000元，收取搬家费收入10000元。该运输公司应缴城建税为（）。A.135元B.120元C.75元D.90元(4)某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2012年该企业开采原煤340万吨（其中含外省生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含外省生产开采的50万吨）。已知原煤每吨单位资源税为（）万元。A.1000B.1120C.1360中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(5)以下关于烟叶税的规定不正确的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税D.烟叶税由地方税务机关征收(6)下列业务中，应当缴纳营业税的是（）。A.个人转让著作权B.人民银行对金融机构贷款业务C.单位向社会公益事业无偿捐赠不动产D.个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品生产(7)王先生因工作调动原因，2013年3月将在A市的两套住房销售，一套为普通住房，一套为豪华别墅，这两套房子均在2007年购入，原价分别为30万元和150万元，转让价分别为50万元和270万元，则王先生应纳的营业税为（）。A.0元B.6万元C.7万元D.14．5万元(8)下来各项中，不符合房产税法有关规定的是（）。A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税B.损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税C.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税D.因房屋大修导致停用的，可在大修当年免征房产税(9)企业资产损失按其申报内容和要求的不同，申报形式分为（）。A.实际资产和法定资产B.清单申报和专项申报C.经营损失和非经营损失D.自行计算和审批扣除中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(10)虽不承担纳税义务，但依照有关规定，在向纳税人收取商品或劳务收人时，有义务代收其应纳税款并代缴的单位和个人称为（）。A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.代征代缴义务人D.代征人(11)某企业购置一宗土地建立花园式厂区，上年已建设完毕。占地面积3000平方米，支付土地使用权价款900万元，厂区房产建筑面积1200平方米，固定资产账面记录房产造价2000万元，当地的房产税减除比例20%，则该企业当年应纳房产税为（）。A.168000元B.226560元C.261120元D.278400元(12)2013年3月，某企业转让一处2009年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款300万元，购人时交纳契税9万元，可以提供契税凭证，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加5．5万元，缴纳印花税0．2万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是（）。A.314．7万元B.359．7万元C.374．7万元D.376．5万元(13)根据消费税的相关规定，下列说法正确的是（）。A.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售自产的实木地板，按移送量和移送价格征税B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格80%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格C.实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税D.纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的平均销售价格计税(14)集成电路线宽小于0．8微米(含)的集成电路生产企业，经认定后，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，其免税年度自中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：（）计算。A.领取营业执照的年度B.有第一笔生产经营收入的年度C.领取税务登记证的年度D.获利年度(15)下列选项中，符合关税相关规定的是（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税B.外国政府、国际组织、外国企业无偿赠送的物资免征关税C.广告品和货样免征关税D.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报纳税(16)某高尔夫球场3月发生的业务如下：高尔夫球场票价收入860000元，场内销售饮料取得收入20500元，销售毛巾、一次性袜子等日用品取得收入3200元，把其中的一问办公室出租给个人卖饮料，本月收取当月和下个月的租金共计6000元；提供公园外墙给广告公司喷涂某食品广告，期限3个月，取得报酬10000元；本月支付工作人员工资34000元，设备维修费4800元，其他费用5800元。该高尔夫球场本月应纳营业税为（）元。(当地娱乐业适用20%税率)A.112500B.177040C.128620D.177540(17)境外某公司在中国境内设立咨询机构，被税务机关认定按照经费支出换算收人确定应纳税所得额。2012年该机构经费支出240万元，税务机关核定其利润率20%，则2012年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）。A.12．5万元B.14万元C.16万元D.18万元(18)某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节关税4万元、增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税35万元；被查补消费税10万元，支付消费税滞纳金1万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（）万元。中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：．55B.4C.4．25D.5．25(19)某超市为增值税小规模纳税人。2013年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为3500元，售价为4700元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元；销售自己使用过的包装物取得收入300元。该超市当月应纳增值税（）元。A.366770B.3667．96C.3748.54D.3775.46(20)下列各项中，应征土地增值税的是（）。A.通过境内非盈利社会团体赠予社会公益事业的房地产B.公司之间互换自有住房C.抵押期内的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产(21)以下关于耕地占用税的规定不正确的是（）。A.耕地占用税的征收范围包括用于建房或从事其他非农业建设征(占)用的国家和集体所有的耕地B.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地较少的地区，适用税额可以适当提高，但是最多不得超过规定税额标准的50%C.占用鱼塘从事非农业建设，也视同占用耕地D.农村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用税(22)张先生于2008年购买了一套80平方米的普通住宅作为婚房，2013年生子后，在原住宅附近耗资100万元以太太的名字购买另一65平方米的普通住房接父母过来居住(张太太名下无其他住房)，当地契税率3%，则新购买的住房应交纳契税（）。A.1万元B.1．5万元C.2万元D.3万元中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(23)甲企业共有股权8000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲企业每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为5元。在收购对价中乙公司以股权形式支付28160万元，以银行存款支付3840万元。则甲企业取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失为（）万元。A.0B.6C.768D.6400(24)某家用电器修理厂会计核算健全，2012年营业额100万元，接到税务机关告知后一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。2013年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23．4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（）万元。A.0．68B.1．32C.1．40D.3．40二、多项选择题(本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)(1)根据营业税相关规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人自建建筑物自用，不征收营业税B.人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税C.保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税D.对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税(2)下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（）。A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金,不作为城市维护建设税的计税依据中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(3)增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有（）。A.预售销售额B.免税销售额C.稽查查补销售额D.纳税评估调整销售额(4)下列各项中，符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的有（）。A.对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼B.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行为经行政复议仍不服复议决定的，可以向国务院申请裁决D.对省级税务机关做出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决(5)企业为如下员工支付的报酬应作为企业工资薪金支出并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除的有（）。A.为车间生产雇佣季节工B.为宣传产品雇佣临时工C.为发现人才招用实习生D.为职工食堂返聘退休厨师(6)以下不符合《税收征收管理法》规定的有（）。A.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任B.延期申报就是延期纳税C.扣缴义务人应扣未扣、应收