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中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年注册会计师《税法》全真模拟试题(3)总分：100分及格：60分考试时间：120分一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)(1)甲某是个人独资企业业主，2013年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所，3月以200万元的价格购入一处房产；6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。当地人民政府确定当地契税税率为4%，甲某以上交易应缴纳契税（）万元。A.8．00B.8．40C.9．60D.16．O0(2)根据消费税相关法规的规定，下列表述正确的是（）。A.某商业企业将外购的消费税低税产品以高税率应税产品对外销售，则应当征收消费税B.啤酒每吨出厂价2000元（含2000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，试用消费税的高税率C.以发酵酒为酒基，酒精度低于30度的配置酒，按消费税税目率表“其他酒”10%适用率征收消费税D.高档红木筷子应当征收消费税(3)某企业进口一批材料，货物价款150万元，进口运费和保险费50万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值20万元(含进口运费、保险费0．5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业共应缴纳进口关税（）万元。A.18．00B.40．00C.30．00D.40．40(4)汽车贸易公司2012年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿某企业30万元的债务。该公司应纳车辆购置税（）万元。(小轿车关税税率28%，消费税税率为9%)A.7．03中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：．00C.7．50D.10．55(5)某企业购入政府发行的年利息率4．5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1040万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额是（）。A.40万元B.36．99万元C.3．O1万元D.0(6)以下不属于税法规定纳税时限的概念是（）。A.纳税义务发生时间B.纳税期限C.缴库期限D.申报期限(7)下列项目不得抵扣进项税额的是（）。A.服装厂企业购人生产用电B.印染厂企业购人生产用热力C.企业购入用于批发的有机肥D.企业购入准备赠送给客户的货物(8)下列各项行政行为的争议中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的是（）。A.不依法确认纳税担保的行为B.加收滞纳金C.税收保全行为D.纳税信用等级评定行为(9)某工厂4月25日签订合同购买一幢旧厂房，6月14日在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份。A.4B.5C.6D.7中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(10)下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（）。A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税(11)下列融资租赁业务应缴纳增值税的是（）。A.经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B.经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C.未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D.未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的(12)根据现行营业税收制度的规定，应征收营业税的是（）。A.境内企业将商标权转让给境外企业B.境外酒店在境外为境内个人提供住宿饮食服务C.境内企业转让位于境外的不动产D.境外电视台给境内单位提供播映劳务(13)下列关于契税征管制度的表述中，正确的是（）。A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税D.以自有房产作股投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税(14)王某7月份将市区内闲置的一处住房出租给他人居住，租期1年，每月租金6000元，可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证(假定其他税费忽略不计)。7月发生漏雨修缮费1000元。则其7月应纳个人所得税是（）。A.382．4元B.389．6元C.398元D.407元中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(15)纳税担保是指经税务机关同意或确认，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围不包括（）。A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.实现罚款的费用(16)下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（）。A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税C.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税D.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税(17)下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。A.到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产B.将纳税人当年或以往年度的账簿、凭证、报表、资料调回税务机关检查，但须在3个月内完整退还C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料D.经县税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款(18)2013年3月，李某从某汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额（）元。A.20000B.18694C.22100D.19083(19)吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2013年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：税（）万元。A.1．20B.1．40C.1．56D.1．80(20)某供热企业2012年取得向居民供热收入400万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，厂房原值1500万元，当地城镇土地使用税年税额8元/平方米，房产税扣除比例30%，则当年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税合计为（）。A.28400元B.29200元C.29700元D.30000元(21)下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（）。A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格(22)以下税法原则中，打破了税法效力等级限制的是（）。A.法律优位原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法的原则D.实体从旧、程序从新原则(23)关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是（）。A.底盘发生改变的已税车辆，纳税人不用重新办理纳税申报B.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或纳税人所在地D.进口自用应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税(24)法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致的，应选择在（）的主管税务机关申报纳税。中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：办理房地产过户手续所在地二、多项选择题(本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)(1)海关估定进口货物的完税价格时不得使用以下价格（）。A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.最低限价或武断、虚构的价格(2)下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有（）。A.股份制企业投资者以企业资金为个人股东购买住房而支出的款项B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款(3)下列各项中，应征收资源税的有（）。A.进口的天然气B.专门开采的天然气C.煤矿生产的天然气D.与原油同时开采的天然气(4)企业同时符合下列条件的，视为已经完成搬迁（）。A.搬迁进入第三年B.搬迁规划已基本完成C.当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收入50%以上D.当年用工人数占规划搬迁前年度用工人数60%以上中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(5)以下关于车船税的表述，正确的有（）。A.经批准临时入境的香港特别行政区的车船，不征收车船税B.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶免征车船税C.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税D.纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为纳税人所在地(6)根据营业税有关规定，下列说法正确的有（）。A.房管部门出租的公有住房以租金为计税依据，按3%减半计征营业税B.法人机构所在地在县及县以下地区的农合行、农商行的金融保险收入，减按3%税率征收营业税C.企业产权转让过程中转让的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税D.纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税依据(7)以下符合我国车船税规定的有（）。A.车船税实行定额税率B.客货两用车按照货车征税C.挂车按照货车税额的50%计算D.拖船和非机动驳船免征车船税(8)如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有（）。A.纳税人可以与海关进行价格磋商B.海关对完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒C.按照相同或类似货物成交价格估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应采用其中最低的成交价格为基础估定完税价格D.采用倒扣价格法时，按照被估的进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础估定完税价格(9)根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（）。A.卷烟的批发环节B.金银饰品的生产环节C.酒类产品的批发环节D.高档手表的生产环节中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(10)下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.商品房销售合同B.