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中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年注册会计师《税法》提高冲刺试题(4)总分：100分及格：60分考试时间：120分一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)(1)《税收征收管理法》在税法不同类型中（）。A.既是实体法，又是普通法B.既是实体法，又是程序法C.既是实体法，又是基本法D.既是程序法，又是普通法(2)位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）。(2010年)A.2．8万元B.3．15万元C.4．6万元D.6．09万元(3)某市一企业2005年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）。(2006年)A.5000元B.7000元C.8000元D.10000元(4)根据营业税暂行条例的规定，以下说法正确的是（）。A.航空地面服务按照服务业税目缴纳营业税B.运输企业出租船舶的收入按照运输业征收营业税C.搬家业务按照服务业征收营业税D.代办电信工程业务按照建筑业税目缴纳营业税(5)某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明；管理费用中记载与转让房产有关的印花税3．5万元。省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5%。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为(）。A.550万元B.396．5万元C.1100万元D.400万元(6)张先生2011年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为（）。A.1．5万元B.2．7万元C.4．5万元D.6万元(7)根据土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（）。A.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视网销售处理B.回迁户支付给房地产开发食业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时不得扣除D.房地产开发仓业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除(8)依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。A.进口卷烟B.进口服装C.零售化妆品D.零售白酒(9)下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是（）。A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房B.某家具厂委托商店代销家具C.某运输企业外购棉大衣用于集体福利D.某歌厅购进一批饮料销售给歌厅的客户中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(10)下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）。(2007年)A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格C.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的价格为完税价格D.运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格(11)股权分置改革过程中，非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让（）。A.征收印花税B.减半征收印花税C.暂免征收印花税D.双重征收印花税(12)下列项目中，应征收营业税的是（）。A.法院按规定标准收取的诉讼费B.注册会计师协会按规定收取的会员费C.疾病控制机构按规定取得的卫生服务收入D.搬家公司收取的搬家费(13)税务机关对当事人作出罚款的行政处罚决定的，相关各方下列行为正确的是（）。A.当事人应当在收到行政处罚决定书次日起15日内缴纳罚款B.当事人应当在收到行政处罚决定书之日起30日内缴纳罚款C.当事人到期不缴纳罚款的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的5‰处罚款D.当事人到期不缴纳罚款的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款(14)下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。A.一般贷款业务的计税依据为利差收入B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款(15)某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2013年3月实中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2013年3月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.2．80B.3．08C.2．52D.5．8(16)下列项目中，应征收消费税的是（）。A.啤酒屋销售的自制扎啤B.商店出售的焰火、鞭炮C.汽车制造厂销售的货运加长大卡车D.服装厂销售自己使用过的小轿车(17)可以对城镇内集贸市场用地城镇土地使用税税额进行征免的税务机关是（）。A.省级地方税务局B.地市级地方税务局C.县级地方税务局D.国家税务总局(18)某食品厂(增值税一般纳税人)因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦，其账面成本9600元(含运费465元)，则该项业务应转出的进项税额为（）。A.1864．05元B.1425．45元C.1400元D.2040元(19)下列情况中应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.某县城军事仓库用地B.某工厂仓库用地C.某村农产品收获物用地D.市政街道、广场等公用用地(20)纳税人销售的下列自产货物中，实行增值税即征即退100%政策的是（）。A.翻新轮胎中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为(21)增值税一般纳税人支付的下列运费中(取得合规的运输发票)，不允许计算进项税额抵扣的是（）。A.销售自产小轿车支付的运输费用B.外购气体用于生产增值税应税项目支付的运输费用C.外购集体福利用品支付的运输费用D.向小规模纳税人购买农业产品的支付运输费用(22)某境内企业在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华且境内无代理)，支付费用20万元。当月借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。则该企业应缴纳及代扣代缴营业税合计为（）。A.0B.0．5万元C.1万元D.1．5万元(23)某企业2012年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000欧元，支付境外自己的采购代理人佣金40欧元/箱，运抵我国输入地点起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳关税（）元。(关税税率20%，1欧元＝8．0元人民币)A.60000B.58080C.290400D.300000(24)某县城生产化妆品的纳税人2013年3月缴纳增值税10万元，消费税30万元，补缴上月应纳消费税2万元，当月取得出口退还增值税5万元，获批准出口免抵增值税4万元，缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。该纳税人2013年3月应缴纳的城建税和教育费附加合计为（）万元。A.3．68B.4．6C.5．28D.6．O8中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：二、多项选择题(本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)(1)下列属于应征收消费税的项目的有（）。A.20000元一只的高档手表B.帆艇C.胭脂D.戏剧演员化妆用的油彩(2)下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有（）。A.摩托车B.无轨电车C.半挂车D.电动自行车(3)以下关于消费税的说法正确的有（）。A.某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税B.零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款C.对销售啤酒收取的包装物押金，不论到期与否，均应并入销售额计征消费税D.对销售白酒收取的包装物押金，不论到期与否，均应并入销售额计征消费税(4)下列属于税务行政诉讼的受案范围的有（）。A.税务机关作出的罚款行为B.税务机关作出的行政复议行为C.税务机关作出的税收保全措施D.税务机关作出的税收强制执行措施(5)根据资源税有关规定，纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，可以（）为计征资中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：源税的销售数量。A.应税产品的实际产量B.当期计划产量C.上年同期产量D.主管税务机关确定的折算比换算成的数量(6)根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）。A.个人转让著作权取得的收入B.福利彩票发行机构发行福利彩票取得的收入C.邮政部门销售集邮商品取得的销售收入D.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费(7)纳税人应办理变更税务登记的情形有（）。A.纳税人改变名称B.纳税人改变隶属关系C.纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的D.纳税人银行账号改变(8)关于资源税应纳税额的计算，下列说法正确的有（）。A.以自产的液体盐加工固体盐，按加工的固体盐数量计征资源税B.以自产的液体盐加工固体盐，以自产的液体盐数量计征资源税C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D.煤矿瓦斯暂不征收资源税(9)省级人大及其常委会根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，有开征全国性税种之外的地方性税种的税收立法权，但必须（）。A.不违背国家统一税法B.不影响中央的财政收入C.不妨碍我国统一市场D.不得将立法权层层下放(10)某公司进口货物一批，CIF成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税税率为10%，海关填发税款缴款书的日期为2013年1月6日，该公司于1月28日缴纳税款。下列说法正确的有（）。中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：．24万元D.该企业应纳关税和滞纳金57．23万元(11)下列属于税收部门规章的有（）。A.《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《税务代理试行办法》D.《个人所得税法实施条例》(12)下列业务属于营业税征收范围的有（）。A.银行销售金银业务B.邮政部门销售集邮商品业务C.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务D.计算机公司销售软件交付使用后按期提供的有偿软件培训业务(13)依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有（）。A.适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行B.计税依据是