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审计模拟试题（四）一、单项选择题（本题型共25小题，每一题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项）1.关于审计证据的充分性，下列说法中正确的是（）。A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B.审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量C.获得的审计证据越多说明评估的重大错报风险越高D.审计证据的质量缺陷可以通过审计证据的数量进行弥补2.注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的前提是()。A.管理层已认可并理解其承担的责任B.注册会计师已经开展了初步业务活动C.被审计单位的财务报表不存在重大错报D.注册会计师对财务报表的编制承担责任3.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是()。A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，但是单独不影响财务报表使用者的抉择，则该项错报不是重大的C.重要性的确定离不开职业判断D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响4.关于注册会计师采用积极的函证方式的表述，正确的是（）。A.如果注册会计师采用积极的函证方式，应当要求被函证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息的是否正确或填列询证函要求的信息B.积极的询证函的回函率比较高C.在积极的函证方式下，不管注册会计师是否收到回函，都能为财务报表提供审计证据D.积极的询证函回函率比较低，注册会计师应该采用消极的询证函5.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是()。A.重大错报风险是财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B.重大错报风险是在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报(该错报单独或连同其他错报可能是重大的)的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制6.A注册会计师在评估重大错报风险时，如果发现甲公司信息技术一般控制存在重大缺陷，则该项重大错报风险属于（）。A.财务报表层次的重大错报风险B.与各类交易和事项相关的重大错报风险C.与期末账户余额相关的重大错报风险D.与披露相关的重大错报风险7.注册会计师在记录审计过程中需要记录特定事项或项目的识别特征，下列关于识别特征的表述，不恰当的是（）。A.系统抽样时，需要以记录样本的来源、抽样起点和抽样间隔作为识别特征B.应收账款计价测试时，需要将应收账款的账龄作为识别特征C.在询问被审计单位特定人员时，应以被询问人员的工资收入作为识别特征D.对于观察程序，注册会计师以观察的对象或观察过程、相关被观察人员及其各自的责任、观察的地点和时间作为识别特征8.注册会计师对被审计单位2012年度财务报表进行审计，于2013年3月31日出具审计报告，相关审计工作底稿于2013年5月20日归档。关于审计工作底稿的保存期限，下列说法中，正确的是（）。A.自2012年5月20日起至少10年B.自2012年12月31日起至少7年C.自2013年3月31日起至少10年D.自2013年3月31日起至少7年9.在了解被审计单位及其环境时，注册会计师要了解被审计单位的目标、战略与经营风险，以下与此相关的说法中，不正确的是（）。A.被审计单位开发新产品或提供新服务可能会产生经营风险B.经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表，导致重大错报风险C.注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于识别被审计单位财务报表的重大错报风险D.并非所有的经营风险都与财务报表相关，注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有影响的经营风险10.以下关于内部控制的局限性说法中，错误的是（）。A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证B.在决策时人为判断错误可能出现错误和因人为失误导致内部控制失效C.控制可能由于两个人或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避D.内部控制是针对所有发生的业务设置的，对全部业务均适用11.下列选项中，可以增加审计程序不可预见性的是()。A.多选几个月的银行存款余额调节表进行测试B.函证被审计单位零余额银行存款账户和在本期内注销的银行存款账户C.实施存货监盘D.函证金额重大或账龄较长的应收款项12.下列选项中，不属于确定进一步审计程序的范围时应考虑的因素的是()。A.评估的重大错报风险B.确定的重要性水平C.审计证据适用的期间或时点D.计划获取的保证程度13.W公司2012年12月30日记录的一笔大额主营业务收入，经审查原始凭证发现，发票开具日期为12月30日，货款已于同日收到，出库单和发运凭证均在2013年1月25日开具。对此A注册会计师询问了有关人员，得到的答复是，按合同应于12月发货，但因某些特殊情况将发货日推迟到1月25日。下面是A注册会计师可能采取的措施，正确的是（）。A.不能确认收入，应以发货日期为收入的确认日期B.可以确认收入，无需进行调整C.应实施追加审计程序，以得到进一步的证实D.可以确认收入，按照收款日期作为收入确认时点14.针对管理层凌驾于控制之上的特别风险，注册会计师实施审计程序的目的不包括（）。A.测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当B.与管理层、治理层或监管机构沟通C.复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险D.对超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为15.注册会计师在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作，应当确定的事项不包括（）。A.内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的B.如果可能足以实现审计目的，内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质产生的预期影响C.如果可能足以实现审计目的，内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的时间安排和范围产生的预期影响D.如果可能足以实现审计目的，内部审计人员的独立性16.注册会计师是甲公司2012年财务报表审计业务的项目合伙人，甲公司2011年财务报表由其他会计师事务所审计，则注册会计师对本年期初余额实施的下列审计程序，不恰当的是（）。A.考虑前任注册会计师的独立性B.查阅前任注册会计师的工作底稿C.考虑前任注册会计师的执业年限D.与前任注册会计师进行沟通17.在下列事项中，最可能引起注册会计师对持续经营能力产生疑虑的是()。A.无法获得开发必要新产品所需资金B.投资活动产生的现金流量为负数C.以股票股利替代现金股利D.存在未决诉讼18.甲会计师事务所承接了A上市公司2011年度的财务报表审计业务，W注册会计师是项目合伙人，审计报告日为2012年3月25日，财务报表报出日为3月27日。W注册会计师了解到的下列资产负债表日后事项，属于调整事项的是()。A.2012年2月11日，A公司2011年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值B.2012年2月15日，A公司发生重大诉讼C.2012年2月25日，A公司于2011年确认的一笔大额销售被退回D.2012年4月26日，A公司发生企业合并19.针对或有事项的审计，注册会计师实施程序的合理时间是（）。A.初步业务活动B.资产负债表日C.审计工作开始时D.临近审计报告日20.下列各项中，不属于审计工作底稿包括的内容的是（）。A.分析表B.问题备忘录C.核对表D.重复的文件记录21.下列有关书面声明的日期和涵盖期间的说法中，错误的是()。A.就某些交易获取的单独书面声明可以晚于审计报告日B.在管理层签署书面声明前，注册会计师不能出具审计报告C.如果审计报告中提及的所有期间内，现任管理层均尚未就任，那么管理层可能声明无法就上述期间提供部分或全部书面声明，但并不能减轻现任管理层对财务报表整体的责任D.书面声明应涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间22.确定实际执行的重要性并非简单机械的计算，需要注册会计师运用职业判断。以下在不同情形下，注册会计师对实际执行的重要性的判断中恰当的是（）。A.如果项目总体风险较高时，实际执行的重要性一般是接近财务报表整体重要性75％B.如果项目总体风险较低时，实际执行的重要性一般是接近财务报表整体重要性50％C.如果经常性审计发现以前年度审计调整较多，实际执行的重要性一般是接近财务报表整体重要性75％D.如果项目总体风险较低时，实际执行的重要性一般是接近财务报表整体重要性75％23.以下活动中，注册会计师认为不属于被审计单位的控制活动的是（）。A.授权B.信息处理C.职责分离D.被审计单位的风险评估过程24.注册会计师不宜就下列()内容与被审计单位管理层沟通。A.管理层的胜任能力和诚信B.财务报表审计相关事项C.拟与治理层沟通的事项D.由财务人员代编工作底稿25.如果注册会计师在出具审计报告前发现被审计单位对外报送的财务报表中与其他信息存在重大不一致，需要修改财务报表，而被审计单位管理层拒绝修改，以下注册会计师正确的做法是（）。A.要求管理层修改其他信息与财务报表保持一致B.在审计报告中增加强调事项段C.在审计报告中增加其他事项段D.在审计报告中发表非无保留意见二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分）1.丙会计师事务所审计S上市公司的财务报表时，制定的审计计划存在明显疏漏，导致最终出具了不实报告。对于该事项，下列说法中正确的有（）。A.丙会计师事务所应当承担补充责任B.利害关系人因为信任该不实报告而遭受损失的，既有权请求S上市公司清偿全部债务，也有权要求丙会计师事务所清偿全部的债务C.S上市公司清偿了全部债务后，可以就收费金额向丙会计师事务所追偿D.丙会计师事务所就其所出具的不实报告承担赔偿责任的最高限额为该审计报告中的不实审计金额2.注册会计师在审计业务开始时应当开展的初步业务活动有()。A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.评价项目组成员的独立性C.就审计业务约定条款达成一致意见D.评价项目组成员的专业胜任能力3.下列关于分析程序用作风险评估程序的表述中，正确的有（）。A.注册会计师可以将分析程序与询问、检查和观察程序结合使用B.分析程序通过发现异常来识别重大错报C.所使用的的分析程序通常通常包括对账户余额变化的分析，并辅之以趋势分析和比率分析D.在风险评估过程中使用的分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度以及所进行的分析和调查的范围都能够提供很高的保证水平4.在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（）。A.控制本身的设计是否合理B.控制是否得到执行C.是否信赖控制并实施控制测试D.是否实施实质性程序5.注册会计师组织项目组内部讨论的内容包括（）。A.被审计单位所有内部控制是否存在并得到执行B.管理层是否凌驾于内部控制之上C.管理层是否存在倾向于高估或低估收入迹象D.确定财务报表哪些项目易于发生重大错报6.下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。A.了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序B.了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行C.了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序D.两者的审计程序都包含观察、检查和询问7.A注册会计师负责对甲公司2011年度的财务报表进行审计，在确定实质性程序的时间时，下列做法中正确的有()。A.A注册会计师在期中实施了实质性程序后，需要针对剩余期间实施进一步的实质性程序B.对于收入截止认定，A注册会计师决定在期中实施实质性程序C.以前获取的审计证据及其相关事项未发生重大变动，A注册会计师决定依赖以前获取的审计证据D.对于在审计