2015年度会计继续教育培训考试题

2015年度会计继续教育培训考试题（一）一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）1.增值税小规模纳税人填报的纳税申报表没有调整。（）A正确B错误正确答案：B2.适用增值税差额征税政策的纳税人支付给试点纳税人的价款不可以扣除。（）A正确B错误正确答案：A3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）A正确B错误正确答案：B4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。（）A正确B错误正确答案：A5.分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。（）A正确B错误正确答案：A6.当货物为应税消费品时，某增值税的纳税环节也是消费税的纳税环节，征收增值税时，也应同时征收消费税（）A正确B错误正确答案：B7.以生产的应税消费品用于投资，按税法规定视同销售缴纳消费税，按规定计算的应缴消费税应计入长期投资的账面成本。A正确B错误正确答案：A8.对多贴印花税票的，纳税人可以申请退税或在其他应税凭证上抵用。（）A正确B错误正确答案：B9.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。A正确B错误正确答案：A10.A保险公司承保一项保险业务，并取得保费收入960万元后，又付保费520万元，请B保险公司提供分保险，A保险公司应纳营业税和应扣缴营业税合计为67.2万元。（营业税率为7%）（）A正确B错误正确答案：A二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，则下列说法正确的是（）。A．应反映销项税额3.74万元B．应反映销项税额3.4万元C．应反映应纳税额3.4万元D．应转出进项税额2.55万元正确答案：A2.委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间是（）。A．发出代销产品的当天B．代销方收到代销产品的当天C．按合同约定的收款日期的当天D．收到代销单位销售的代销清单的当天正确答案：D3.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。A．按企业财务、会计处理办法B．按税收法律、法规C．按上级机关的指示D．按有资质的中介机构正确答案：B4.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。A．收入来源地B．税务局指定地点C．纳税人户籍所在地D．纳税人选择一地申报纳税正确答案：A5.企业所得税实行按月或季预缴,年终汇算清缴办法纳税,其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了()、年度终了()。A．7日、45日B．10日、3个月C．15日、4个月D．15日、5个月正确答案：D6.2008年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。该作家应缴纳个人所得税（）元。A．2240B．3248C．3449.6D．4928正确答案：C7.甲酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额11700万元；同时收取单独核算的包装物押金2340万元（尚未逾期），此业务酒厂应确认的销项税额为()万元。A．1700B．2040C．1989D．2386.8正确答案：B8.金融业（不包括典当业）的纳税期限为（），自纳税期满之日起15日内申报纳税。A．1个季度B．1个月C．2个月D．6个月正确答案：A9.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税D．不纳税正确答案：D10.下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（）。A．自建自用建筑物B．出租自建建筑物C．投资入股的建筑物D．自建建筑物后销售正确答案：D三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.根据增值税税法规定，企业下列（）行为应视同销售货物，计征增值税。A．购进材料用于在建工程B．自产货物用于出厂前检验C．委托加工货物收回后对外投资D．自产的货物用于集体福利正确答案：CD2.营业税改征增值税试点纳税人分为（）两类。A．一般纳税人B．普通纳税人C．小规模纳税人D．特殊纳税人正确答案：AC3.增值税一般纳税人使用的专用发票有（）。A．增值税专用发票B．货物运输业增值税专用发票C．普通发票D．运输发票正确答案：AB4.下列属于个人所得税纳税义务人的是（）。A．城乡个人工商业户B．个人独资企业的投资者C．合伙企业的投资者D．私营企业正确答案：ABC5.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。A．劳动分红B．独生子女补贴C．差旅费津贴D．奖金正确答案：AD6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得定额时准予扣除的税金有（）。A．出口关税B．土地增值税C．资源税D．营业税正确答案：ABCD7.下列项目中，免征营业税的有（）。A.个人转让著作权B.残疾人员本人为社会提供的应税劳务C.托儿所、幼儿园提供育养服务收取的费用D.个人买卖有价证券正确答案：ABC8.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。A．登记注册地标准B．所得来源地标准C．经营行为实际发生地标准D．实际管理机构所在地标准正确答案：AD9.依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）。A．常年处于强震动状态的固定资产B．常年处于高腐蚀状态的固定资产C．单独估价作为固定资产入账的土地D．由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产正确答案：ABD10.某生产企业2008年主营业务收入2500万元，营业外收入80万元，投资收益120万元，广告费支出400万元，则下列关于广告费纳税调整的正确说法有（）。A．2008年调增应纳税所得额13万元B．2008年调增应纳税所得额25万元C．2009年度实际广告费如低于限额，调增2008年超限额部分D．2009年度实际广告费如低于限额，调减2008年超限额部分正确答案：BD