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一、单项选择题1、关于注册税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是（）。A、注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款B、注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款C、代理人不履行职责而给代理人造成损害的应当和被代理人承担连带责任，由此少交的税款，税务机关可以向纳税人或代理人追缴D、以个人名义承接业务，由省税务局予以警告或者处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正【正确答案】B【答案解析】选项A，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。选项C，代理人不履行职责而给代理人造成损害的应当承担民事责任，少交税款由纳税人缴纳，造成的损失纳税可以向代理人追偿。选项D，由省税务局予以警告或处以1000元以上5000元以下罚款。【答疑编号10528095,点击提问】2、下列各税种中，由地方税务机关负责征收的是（）。A、增值税B、消费税C、集贸市场和个体户的增值税、消费税D、2012年新成立的高尔夫球场所缴纳的所得税【正确答案】D【答案解析】增值税，消费税，集贸市场和个体户的增值税、消费税，由国家税务局系统负责征收和管理。2009年起新成立的企业，如果流转税交营业税，其企业所得税由地方税务局管理。【答疑编号10528096,点击提问】3、下列有关征纳双方权利、义务和法律责任的表述中，错误的是（）。A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款B、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年C、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任D、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起1年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息【正确答案】D【答案解析】选项D，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。【答疑编号10528097,点击提问】4、以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是（）。A、甲个体工商户注册资本为15万元B、乙个体工商户每月的营业收人是90000元C、丙个体工商户每月的销售收入是9000元D、丁个体工商户雇佣了10个帮工工作【正确答案】A【答案解析】符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件没置复式账：（1）注册资金在10万元以上20万元以下的。（2）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。（3）省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。【答疑编号10528098,点击提问】5、下列涉税会计分录，使用不正确的是（）。A、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”B、纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”C、企业按规定应缴的印花税金，应借记“管理费用”，贷记“银行存款”D、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目【正确答案】D【答案解析】增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目。【答疑编号10528099,点击提问】6、根据增值税的规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B、购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C、项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【正确答案】D【答案解析】选项A，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣；选项B，同时用于应税项目和非应税项目的固定资产的进项税可以抵扣，只用于非应税项目的固定资产进项税不可以抵扣；选项C，该经营模式下可以抵扣进项税；选项D，纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。【答疑编号10528100,点击提问】7、某商业企业(增值税一般纳税人)2012年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2340万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为()万元。(企业经营货物应用增值税税率为17%)A、8954B、8690C、10700D、10720【正确答案】D【答案解析】第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报，即以会计口径为准。企业以货物对外投资的，根据新会计准则的规定，应当确认收入。用于交际应酬会计上不确入收入，应作为视同销售收入，不计入“营业收入”栏目。第1行“营业收入”＝7900＋2340÷(1＋17％)＋20＋800＝10720(万元)。【答疑编号10528102,点击提问】8、非从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）。A、按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报B、按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报C、按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报。D、按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报【正确答案】C【答案解析】从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”是指，在转让房地产时已缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加。非从事房地产开发的纳税人“与转让房地产有关的税金”除在转让房地产时已缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加外，还包括印花税。【答疑编号10528106,点击提问】9、申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，其处理方法错误的是（）。A、维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行B、维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关申请人民法院强制执行C、变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行D、维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行【正确答案】A【答案解析】维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。【答疑编号10528108,点击提问】10、下列执业文书，属于注册税务师向税务机关出具的涉税文书是（）。A、纳税审核报告B、税收筹划报告C、办税事宜建议报告D、延期纳税的申请报告【正确答案】D【答案解析】选项A、B、C属于向委托人出具的涉税文书。【答疑编号10528109,点击提问】二、多项选择题1、注册税务师执业时，遇到下列（）情形之一的，应当拒绝出具有关报告。A、委托人示意其做不实报告或者不当证明的B、对涉税事项税法无明确规定的C、委托人故意不提供有关资料和文件的D、委托人提供虚假资料和文件的E、因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表达的。【正确答案】ACE【答案解析】参见教材11页的相关内容，遇到这三种情况时应当拒绝出具有关报告【答疑编号10528111,点击提问】2、纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件办理的事项包括（）。A、开立银行账户B、办理工商变更登记C、领购发票D、办理停业歇业E、申请开具外出经营活动税收管理证明【正确答案】ACDE【答案解析】纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。纳税人办理纳税申报时，并不要求必须持税务登记证。【答疑编号10528113,点击提问】3、下列涉及发票的开具和使用事项，纳税人处理正确的有（）。A、甲企业从乙商贸公司购进货物一批，因采购员无法确定其单位全称，要求乙商贸公司在发票上暂不填写发票抬头，由甲企业会计补填发票联之后，再打电话告知具体单位名称，由乙商贸公司补填剩余联次B、甲商贸企业从农民手中收购农产品，甲企业应向收款人开具发票C、甲企业向C公司销售货物一批，开具发票后未加盖财务印章，只加盖了发票专用章D、甲企业为我国境内的外商独资企业，开具发票时全部使用英文E、纳税人向一商家购买电脑，商家在开具的发票上加盖公章【正确答案】BC【答案解析】选项A错误，应当将全部联次一次性如实填开，填写项目要齐全；选项D，纳税人填写发票应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字；选项E错误，公章并不是合法的发票印章。【答疑编号10528114,点击提问】4、下列针对营改增试点地区的应税劳务额审核要点的说法中，正确的有（）。A、审核已纳入试点地区营改增范畴的物流辅助服务业中的“货物运输代理服务”和“代理报关服务”，是否按税法规定正确计算缴纳增值税B、审核已纳入试点地区营改增范畴的文化创意服务业中的广告服务，是否按税法规定正确计算缴纳增值税C、审核已纳入试点地区营改增范畴的仓储服务，是否已按“物流辅助服务业”正确计算缴纳增值税D、审核营改增试点地区的企业，从事有形动产租赁业务的，是否按照税法规定正确计算缴纳增值税E、审核营改增试点地区的企业，从事无形资产转让业务的，是否按照税法规定正确计算缴纳增值税【正确答案】ABCD【答案解析】选项E，无形资产转让业务不属于营改增的范畴，还是要征收营业税。【答疑编号10528115,点击提问】5、某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2008年8月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，共发出免费使用啤酒罐20个。对啤酒罐押金进行审核时，发现以前年度发出的啤酒罐有50个已经逾期1年，针对2008年8月业务会计处理中正确的有（）。（消费税率：啤酒每吨出厂价格在3000元以上的，税额为每吨250元；3000元以下的，税额为每吨220元）A、借：银行存款737320贷：主营业务收入596000应交税费—应交增值税（销项税额）101320其他应付款40000B、借：银行存款737320贷：主营业务收入630188.03应交税费—应交增值税（销项税额）10713.97C、借：银行存款737320其他应付款100000贷：主营业务收入681470.09应交税费—应交增值税（销项税额）115849.91其他应付款40000D、借：营业税金及附加50000贷：应交税费—应交消费税50000E、借：营