2013年艺体班高考第一轮复习经济生活学案第八课财政与税收

拼一个秋冬春夏！赢一生无怨无悔！------昭哥-1-2013年艺体班高考第一轮复习经济生活学案：第八课财政与税收（一）学号：姓名：A、【课标考纲解读】课标分解考纲细化高考命题定位评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用。B、【高考复习策略】该讲凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。两个方面是财政收入和支出两个方面。三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的四种行为。主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。该讲的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必须把握以下时事热点：①结合“两会”财政收支计划，分析财政的具体作用。②结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与民富的关系。③结合个人所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作用。④结合我国经济发展形势，特别是促进经济发展与关注民生方面，认识财政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的作用。该讲考查的热点话题是国家利用财政、税收等经济杠杆对国民经济运行进行宏观调控及利用财政和税收等手段调节个人收入，实现社会公平。2013年高考复习过程中要多关注我国的财政、税收政策的调整与变化及与此有关的时政热点和社会热点。C、【高考真题剖析】1、（2012浙江卷）2011年，国家奖个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是（）A、促进分配公平，达到财政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企业生产效率C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级2、（12江苏卷）如图2所示,有利于实现社会结构由“金字塔型“向“橄榄型”转变的措施是（）①改革税制增加社会各阶层收入②不断加强社会保障体系的建设③提高初次分配中劳动报酬比重④逐步增加社会公共物品的供给A.①②B.②③C.②④D.③④3、（2012全国大纲卷）25.2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税①不受企业盈亏影响②可以避免重复征税③税源广且便于征收④能防止进货商品的偷漏税行为A．①②B．①③C．②④D．③④拼一个秋冬春夏！赢一生无怨无悔！------昭哥-2-4、（2012海南卷）5.2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分服务业。在税种上，营业税、增值税分别属于A流转税流转税B流转税行为税C流转税财产税D所得税流转税D、【主干知识梳理】一、国家财政1．财政(1)含义：国家的______________就是财政，财政收入和支出是国家参与的两个方面。(2)实现形式：财政主要是通过国家________的形式实现的。(3)本质：一种关系。2．财政的作用：(1)国家财政是促进____________、改善____________的物质保障：财政通过国民收入的再分配，缩小差距，促进，建立与基本医疗卫生制度，保障和提高，推动建设社会主义。(2)财政具有促进________________的作用：财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。(3)财政具有促进国民经济____________的作用。经济形势财政政策具体措施经济增长滞缓财政政策经济建设支出，税收经济过热财政政策经济建设支出，税收【易错提醒】如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。3．财政收入与支出(1)财政收支的关系财政收入税收、国有企业利润、债务和其他收入财政支出经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出收支关系财政收支平衡；财政盈余：收入支出；财政赤字：收入支出(2)影响财政收入的因素①经济发展水平：对财政收入的影响是____________，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。②分配政策分配比例影响国家财政集中财富过多企业和个人收入不利于企业____________和个人购买力提高国家财政集中财富过少企业和个人收入直接影响____________的有效发挥，降低财政的作用③解决措施：在____________的基础上，制定合理的____________，既保证国家财政收入，又促进企业的和人民生活水平的。拼一个秋冬春夏！赢一生无怨无悔！------昭哥-3-【易错提醒】发行国债属于扩张性的财政政策，因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。【知识提升1】财政政策与货币政策比较：财政政策货币政策区别含义不同政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策一国中央银行为实现一定的宏观调控目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容不同凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国债，保护价收购粮食等都属于财政政策和银行有关的一系列政策，如利率的调整、存款准备金率的调整都属于货币政策主体不同财政政策是由国家制定的，必须经过全国人大或其常委会通过货币政策是由中国人民银行直接制定的联系①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性【技巧方法】判定财政政策与货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策货币量如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策【知识提升2】财政作用：市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。作用表现促进社会公平、改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度促进资源合理配置的作用①财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施投资。②加大对“三农”的投资。③对行政管理与国防投资。④对社会公共服务体系建设的支出促进国民经济平稳运行的作用①扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收。②紧缩性财政政策：减少经济建设支出，增加税收【典题探究】拼一个秋冬春夏！赢一生无怨无悔！------昭哥-4-【例1】[2011·福建卷]通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是()A．在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B．从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C．从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D．在E点时，适宜增发国债，增加货币供给【例2】[2011·全国卷]阅读材料，完成下题。材料民主改革50多年来，西藏经历了从黑暗走向光明、从落后走向进步、从贫穷走向富裕、从专制走向民主、从封闭走向开放的光辉历程，实现了由封建农奴制向社会主义制度的历史性跨越，经济建设取得了巨大成就。据统计，1959年至2010年，西藏生产总值由1.74亿元增长到507.46亿元。2010年西藏的经济增长率为12.3%，比全国平均水平高2个百分点。1959年至2008年，中央财政向西藏的财政转移支付为2019亿元，平均增长近12%。“十二五”期间，中央财政计划对西藏的财政补助达到2124亿元。结合材料和所学经济知识，说明中央财政支持对西藏经济社会发展的意义。【变式精练】1.假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与下图曲线反映的变动关系相一致的是()A．X轴为税率Y轴为财政收入B．X轴为居民收入Y轴为商品房价格C．X轴为商品价格总额Y轴为流通中所需货币量D．X轴为经济增长率Y轴为失业率2.下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。()图中曲线的变化，突出体现的财政作用是①巩固国家政权，维护社会秩序②健全社会保障体系，改善人民生活③调控收支水平，促使经济平稳运行④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A．①③B．①④C．②③D．②④拼一个秋冬春夏！赢一生无怨无悔！------昭哥-5-第八课财政与税收（二）学号：姓名：二、征税与纳税1．税收的含义概念税收是国家为__________，凭借其________，依法取得财政收入的形式理解税收的目的凭借的力量税收与财政的关系税收是依法取得财政收入的基本形式，财政收入的来源税收的主体税收的依据税收的本质是一种关系2.税收的特点强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和征收税额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变联系税收的强制性了税收的无偿性，而税收的强制性又是无偿性的；税收的无偿性和强制性又了税收的固定性【易错提醒】税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。3．税收的种类税种征税对象意义增值税生产经营中的__________促进________________和体现社会公平竞争，有利于财政收入稳定增加个人所得税超过纳税标准的____________国家财政收入的重要来源，是调节________________，实现社会公平的有效手段4.依法纳税(1)我国税收的性质：取之于民，用之于民。(2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税和抗税。【知识提升1】认识税收在国民经济中的作用：(1)促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源，如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。(2)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，