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《财税法规专题》作业1一、单选1.下列事件中，属于财政现象的是（A企业购买公债）。2.在表述财政法的调整对象时以（D财政关系）为最优。3.在我国财政法的渊源中，财政法律由（C全国人民代表大会及其常务委员会）制定，其效力仅次于宪法。4.在我国财政法的渊源中效力次于宪法和法律的是（B财政行政法规），由（B国务院）制定。5.作为现代社会整个财政法的基础，在财政法体系中居于核心地位的是（A财政民主主义）。6.在众多的采购方式中，应作为政府采购最主要的采购方式的是（C公开招标）。7.在政府采购中，质疑供应商对采购人、采购代理机构的答复不满意的，可以在答复期满后（D15）个工作日内向同级政府采购监督管理部门投诉。8.按举借债务方式不同，国债可分为（C国家债券和国家借款）。9.中期国债的偿还期限为（C1年以上，10年以内）。10.凭证式国债的特点是（B不可上市流通）。11.（D举借国债）是当今世界各国政府弥补财政赤字的一种最基本也是最通用的方式。12.国债最原始和最基本的功能是（A弥补财政赤字）。13.目前中国国债的持有者主要是（A个人投资者）。14.国债的发行价格从财政的角度看，（D平价发行）是最为有利的。15.如果国债利率与市场利率大体一致，但国债发行时市场利率上升，则国债发行价格可采取（A减价发行）。16.政府按照高价从国债流通市场上买进尚未到期的国债并且不再售出，从而实现国债的偿还的方式，叫做（A买销偿还法）。17.现代预算制度最早出现在（A英国）。18.我国财政年度采用历年制，即国家预算收支起止的有效期限是（A公历1月1日~12月31日）。19.财政收支计划指标的确定，只以社会经济的发展计划为依据，不考虑以前的财政收支状况的预算形式是（B零基预算）。20.财政部应当自全国人大批准中央预算之日起（C30日）内，批复中央各部门预算。21.各级预算由本级政府组织执行，具体工作由（A本级政府财政部门）负责。22.我国《预算法》规定：（Ｃ县）级以上各级预算必须设立国库。23.中央预算的调整方案必须提请（Ｄ全国人民代表大会常务委员会）。24.（Ｄ决算）是整个预算工作程序的总结和终结。25.我国预算外交金的性质是指不纳入国家预算的一种（Ｂ财政）资金。二、多选1.财政法的基本原则包括（财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义、财政平等主义）。2.财政法的功能具体表现在（财政权力授予、财政权力规范、财政权力监督）。3.财政支出法主要包括（财政拨款法、财政投资法、财政贷款法、财政采购法）。4.政府采购法的原则主要有（公开、公平、公正、竞争、诚实信用）原则。5.相对于同样偿还期限的上市国债而言，不上市国债具有（期限较长、流动性弱、利率较高、多采取记名方式发行）特点。6.政府弥补财政赤字的主要方式有（增加税收、增发通货、举借国债）。7.国债偿还的资金来源主要包括（税收、举借新债、国债投资项目的收益）。8.国债的偿还方式有（直接偿还法、买销偿还法、抽签偿还法、轮次偿还法）。9.彩票法律关系是一种多重的法律关系。它主要包括（发行人与购彩人、发行人与中彩人、发行人与彩票承销人、供奖人与发行人、供奖人与中彩人）。10.我国预算法的一般原则是（统一性、年度性、公开性、真实性、完整性）。11.我国的国家预算由（中央预算、省（自治区、直辖市）预算、设区的市（自治州）预算、县（自治县、不设区的市、市辖区）预算、乡（民族乡、镇）预算）组成。12.下列属于各级行政机关的预算管理的是（编制权、报告权、执行权）。13.目前，我国的复式预算分为（经常性预算、建设性预算）。14.中央预算的编制内容包括（本级预算收支、地方上解的收入、返还或补助地方的支出）。15.预算外资金具有（财政性、专用性、分散性）的特点。三、判断1.财政法的体系可以解构为财政基本法、财政预算法、财政支出法和财政收入法四个层次。×2.作为我国财政法的渊源的国际条约主要是国际税收协定。√3.财政法是经济法和行政法交叉综合的产物。√4.我国目前实行独立的国库制。×5.军事采购和涉及国家安全秘密的采购不适用我国的《政府采购法》。√6.供应商对政府采购活动事项有疑问的，可以向同级政府财政部门提出询问。×7.收费具有有偿性和灵活性的特征，是国家财政收入的主要来源。×8.各部门和各单位的行政事业性收费要严格执行中央、省两级审批制度。√9.国债的债权人一般只能是国家。×10.国家债券和国家借款都是国家内债的主要形式。×11.国债利率的确定主要参照金融市场利率水平、政府信用状况和社会资金供给量三种因素。√12.预算的功能首先是反映政府活动的范围、方向和政策。×13.提出方案权是各行政机关的预算管理职权。×14.在预算执行中，因上级政府返还或者给予补助而引起的预算收支变化，不属于预算调整。√15.县级以上各级政府决算经本级人民代表大学常务委员会批准后，本级政府财政部门应当自批准之日起15日内向本级各部门批复决算。×四、简答题1.简述对财政概念的理解。答：（1）财政可以指一种行为，即国家为了满足公共需要而需要而参与国民收入分配的活动，包括财政收入、财政管理和财政支出等。（2）财政要以指一种制度，即财政活动据以运行的机构和规则体系。它既可能是法律规定的显性制度，也可能是财政活动中自发形成的、有待法确认的隐性制度。（3）最后，财政还可以指一种社会关系，它即可能是指从过程来看的国家机关之间以及它们与财政行相对人之间，在财政活动过程中发生的相互制约的或管理性质的社会关系，即财政关系，也可能是指从财政分配结果来看的各种主体之间的经济利益分配关系，即财政经济关系，还可能两者兼有。2.简述国库集中支付制度的概念及意义。答：国库集中支付制度其实质就是将政府所有财政性资金集中在国库或国库指定的代理行开设的账户，所有财政支出均通过过这一账户进行拨付，以进一步增强财政资金支出的透明度，提高财政资金的使用效益。意义：（1）它有利于库款统一调度，降低财政资金运行成本，提高财政资金使用效益；（2）它有助于强化财政执行，有次地防止单位挤占、挪用和截留财政资金；（3）它有利于健全财政监督机制，从源头上有效预防和遏制腐败。3.简述在法学上税费的区别。答：（一）就理论框架而言，税费的区别表现在（1）公共产品理论视角下，税基于纯公共产品而产生，费基于准公共产品而出现；（2）在公民社会理论视角下，税的征收以强制性和无偿性为原则，费收取以公民意思自治和对待交易法则为基础；（3）在债模型的视角下，税之债和具体的费之债之间，在产生和性质、构成和内容、效力和实现等广大也存在诸多的不同。（二）就实践样态而言，税费区别主要有（1）从外在表征上看，税与不同类型的费在产生前提、强制性、征收方式和款项用途上存在诸多不同，而这是由税与费在财政收入上地信高低的基本属性决定的；（2）从内在取向上看，税的征收体现为量能负担原则，费的收取体现受益付费原则，而这又是由税之注重纵向公平与费之强调横向公平的内在本质所决定的；（3）从现代社会税费功能延展上看，税发展出目的税和诱导税，费的内容中出现了政府性基金，税费界限开始变得模糊，但依然是还能基本厘清。（三）就法律方面而言，在立法理念上，税的规制奉税收法定主义为圭臬，费的规制以费用理性主义为基础；立法层次上，税应当人宪并遵循法律保留原则，费则是在行政法层面，即在基本事项法律保留前提下政府可裁量决策。4.简述彩票的概念和特征。答：彩票是政府或政府批准的发行机关为了某种特殊筹资目的发行的，印有号码、图形或文字并庙宇规则由公众自愿购买，依照随机或公认的公平方式决定中彩范围，不还本不计息的有价证券。特征：（1）彩票由政府统一安排实施监管。（2）彩票是政府筹措公交资金的渠道。（3）彩票是以抽签给奖方式筹措资金的融资手段。（3）彩票存在着风险与收益相伴生的机会游戏性。5.简述复式预算的优点。答：复工预算的优点是：（1）结构清晰，它将政府财政收支按经济性持划分得明确具体，一般分为经常性预算和资本性预算，了将现有财政收入和支出列在一起进行平衡的传统结构。（2）便于分类管理和控制。由于经常性预算和资本性预算相对独立，既便于对各类财政收支进行管理和控制，也便于分析财政赤字产生的真实原因，有利于控制经常性收支的不合理增长和对资本性支出进行成本一效益分析。（3）预算功能扩大。政府可以利用资本预算具有较大的伸缩性和灵活性的特点来扩大收入或增减支出，起到调节经济运行和稳定经济的目的。《财税法规专题》作业2（第七、八章）一、单选题1.按（D征税对象）分类，是我国目前税收分类的最基本方法。2.一个税种区别于另一个税种的主要标志是（C征税对象）。3.体现一个税种的深度，作为税收制度的中心环节的是（D税率）。4.一个征税对象民时适用几个等级的税率和税率形式是（C超额累进税率）。5.某个人所得税采用20%的比例税率征税，并规定有800元的免征额。某纳税人在纳税期内取得收入额为10000元，则其应纳税额为（C1840元）。6.我国目前下列税中属于价外税的是（A增值税）。7.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（B180万元）以下的应是小规模纳税人。8.单位或个人经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（C将购买的货物用于对外投资）。9.消费型增值税的特点是（A允许将购入固定资产已纳税款一次全部扣除）。10．按照规定可以免征增值税的是（C销售向社会收购的古旧图书）。11.非固定业户销售货物，应当向（B销售地主管税务机关）申报缴纳增值税。12.下列经营中属于消费税人的是（A卷烟厂）。13.委托加工应纳消费税的消费品，受托方于（D委托方提货）时代收代缴税款。14.下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（D汽油）。15.某汽车制造厂为赞助一次汽车拉力赛，无偿赠送比赛主办单位5辆越野车，每辆车实际销售价格为14.04万元，该价格为增值税计税合并定价，该厂赞助的5辆越野车应纳增值税中税额（C10.2）万元，应纳消费税税额（C3）万元。（消费税税率为5%）16.下列业务中，应按规定征收营业税的是（C房屋、建筑物的修缮业务）。17.邮政储蓄业属于营业税暂行条件中规定的（A“邮电通信业”科目中的邮政）的征税范围。18．营业税暂行条例规定，转让不动产有限产权或永久使用权，以及单位将不国产无偿赠与他人的行为，（A视同销售不动产）。19.下列项目中视为提供应税劳务，应当征收营业税的混合销售行为是（D餐饮业的混合销售行为）。20.下列不属于营业税免税范围的有（B医院提供的美容服务）。二、多选题1.税率的基本形式包括（比例税率、固定税率、累进税率）。2.税收之债的消灭包括（税收之债的履行、税收之债的免除、税收之债的抵销）。3.纳税人的宪法性权利包括（财产权、平等权、生存权、结社权、选举权与被选举权）。4.下列项目中，不属于增值税一般纳税人的有（非企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业、个人、全部销售免税货物的企业）。5.下列企业的营业行为，属于混合销售行为的是（某运输公司销售货物并负责运输所售货物、某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务、某电视机厂既生产彩电，又用自己的运输工具运输销售）。6．在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并入销售额计算缴纳增值税的是（手续费、集资费、奖励费、包装费、优质费）。7.按照世界各国的增值税制度对固定资产的处理不同，将增值税分为（消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税）。8.下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则的有（采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天、采取赊销和分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天、发生视同销售货物行为的，其纳税义务发生时间为货物移送当天）。9.增值税的纳税期限为（1日、3日、5日、10日、15日或1个月）。10.消费税是国家为体现消费政策，对（生产、进口、委托加工）的应税消费品征收的一种税。11.下列物品中属于消费税征税范围的有（烟酒、鞭炮，焰火、汽油和柴油）。12.下列项目中，按照消费税