搜索
1第一章企业所得税（课后作业）一、单项选择题1.根据企业所得税的相关规定，以下属于居民企业的是（）。A.依法在中国境内成立的个体工商户B.依法在中国境内成立的外商投资企业C.境外企业在中国境内设立的办事处D.在中国境外成立，且实际管理机构在境外的企业2.根据企业所得税的相关规定，提供劳务所得，按照（）确定所得来源地。A.劳务发生地B.提供劳务一方的机构所在地C.接受劳务一方的机构所在地D.负担、支付所得的企业所在地3.根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（）。A.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定B.销售货物所得按照交易活动发生地确定C.动产转让所得按照动产使用地确定D.不动产转让所得按照不动产所在地确定4.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%5.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的是（）。A.转让股权，应于取得股权转让收入时确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照签订合同的日期确认收入的实现6.根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的是（）。A.企业在计算股权转让所得时，应扣除为取得该股权所发生的成本以及被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额B.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入C.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业应增加该项长期投资的计税基础D.租赁合同规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，不得将租金在租赁期内分期均匀计入相关年度收入27.某企业2012年9月发生如下业务：以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只收取50万元。将不含税销售价为60万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。根据企业所得税法的相关规定，该企业当月应确认的收入总额为（）万元。A.160B.110C.120D.608.某企业为增值税一般纳税人，2012年9月接受捐赠，获得机器设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，将机器设备运回企业支付运费2万元，取得运输发票。根据企业所得税法的相关规定，该企业应确认收入（）万元。A.117B.100C.115D.100.149.纳税人销售商品需要安装和检验的，根据企业所得税法的相关规定，下列有关其收入确认的说法不正确的是（）。A.一般应在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认商品的销售收入B.如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认商品的销售收入C.提供的安装劳务单独收取安装费的，安装费应于安装完毕时确认收入D.提供的安装劳务单独收取安装费且安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入10.某商贸公司为增值税一般纳税人，2012年9月发生如下业务：开展A商品促销活动，将原价税合计金额为117万元的A商品以七折的价格出售；3日销售B商品给某超市，货物已发出，开具增值税专用发票注明价款200万元，付款条件为5/20，n/30，超市于当月15日付款。根据企业所得税的相关规定，2012年9月该商贸公司应确认销售收入（）万元。A.300B.317C.260D.27011.根据企业所得税法的相关规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.转让国债取得的收入B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息收入C.贷款利息收入D.转让股票取得的收入12.根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列税金，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.营业税B.土地增值税C.企业所得税D.房产税13.某企业为增值税一般纳税人，因管理不善丢失外购材料一批，进项税额已在购进当月抵扣，账面成本100万元。保险公司审理后同意赔付10万元，责任人支付赔偿金5万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的损失为（）万元。A.85B.107C.117D.10214.某软件生产企业2012年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，职工福利费支出3160万元，职工教育经费40万元（其中职工培训费用10万元），工会经费30万元。2012年该企业计算企业所得税时，应调增应纳税所得额（）万元。A.10B.14C.16.5D.26.515.某商业企业2012年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，“三费”支出合计230万元，分别为：职工福利费支出160万元，职工教育经费40万元（其中职工培训费用16万元），工会经费30万元。2012年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的“三费”为（）万元。A.200B.216C.203.5D.23016.根据企业所得税的相关规定，经过认定的技术先进型服务企业（限于21个城市）、动漫企业、中关村示范区科技创新创业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转。A.2%B.2.5%C.8%D.14%17.某企业2012年4月1日向银行借款300万元用于日常生产经营，年利率为8%，每月末支付当月利息，借款期限为24个月。则该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息支出为（）万元。A.6B.18C.24D.4818.某工业企业2012年4月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2012年4月开始建造，年底仍未完工。已知同期银行同类贷款利率为6%，则该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息支出为（）万元。A.0B.13.5C.18D.2419.某商业企业2012年度权益性投资额为200万元，当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出60万元，同期银行同类贷款利率为7%，则该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（）万元。A.28B.40C.42D.6020.某创业投资企业2012年取得股权转让收入1000万元，直接投资于居民企业取得股息、红利收入200万元，出租办公楼取得租金收入150万元，视同销售货物收入90万元，营业外收入30万元。当年实际发生业务招待费30万元。该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为（）万元。A.1.2B.6.2C.7.2D.1821.某工业企业2011年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2012年取得销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（）万元。A.120B.200C.280D.300422.根据企业所得税法的相关规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予在企业所得税税前扣除。A.10%B.12%C.25%D.30%23.根据企业所得税法的相关规定，下列支出，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.合理的会议费B.合同违约金C.被司法机关处以的罚金D.职员发生的差旅费24.根据企业所得税税前扣除项目和标准的相关规定，非保险企业发生的手续费及佣金支出，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的（）计算限额。A.5%B.10%C.14%D.15%25.境内A公司2009年以1000万元投资于境内M公司，取得M公司30%的股权。2012年1月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2400万元。则A公司该业务应确认投资资产转让所得（）万元。A.500B.900C.1400D.240026.某生产企业2012年3月5日为其销售部门购进1辆小轿车，取得机动车销售统一发票，注明价款15万元，增值税2.55万元，企业发生运杂费2.45万元，该轿车于当月投入使用。假定该企业的固定资产按税法规定的最低折旧年限计算折旧，无净残值。则该企业计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的小轿车折旧金额为（）万元。A.2.81B.3.27C.3D.3.7527.根据企业所得税法的相关规定，一般情况下无形资产的摊销年限不得低于（）年。A.3B.4C.5D.1028.甲企业2009年以1000万元投资于乙有限责任公司，取得乙公司30%的股权。2012年1月乙公司进行清算，清算时乙公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元。甲企业分得剩余资产2000万元。甲、乙企业均为居民企业。甲企业该项业务应缴纳企业所得税（）万元。A.25B.250C.275D.50029.某居民企业2010年企业所得税应纳税所得额为100万元，当年发生实际资产损失60万元，但未在企业所得税税前扣除。该企业2011年、2012年分别为70万元、150万元。企业于2012年按照规定向税务机关说明并对2010年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法的相关规定，下列表述不正确的是（）。A.该企业2010年多缴纳企业所得税15万元B.该企业2012年实际应缴纳企业所得税为22.5万元5C.该企业2012年实际的应纳税所得额为37.5万元D.该企业2011年实际应缴纳企业所得税为17.5万元30.根据企业所得税的相关规定，下列资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除的是（）。A.企业库存原材料发生的正常损耗B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业因管理不善导致库存商品被盗发生的资产损失31.A公司2012年发生财务困难，短期内不能支付已经到期的应付B公司账款700万元。经双方协商，B公司同意A公司以其生产的产品偿还债务。该产品不含税公允价值为400万元，实际成本为240万元。A、B公司均为居民企业且是增值税一般纳税人。按照企业重组的一般性税务处理方法，A公司该业务应缴纳的企业所得税为（）万元。A.40B.58C.75D.9832.2012年9月，A公司以400万元的银行存款以及公允价值为100万元的股权购买B公司的部分经营性资产，B公司该部分经营性资产的账面价值420万元，计税基础460万元，公允价值500万元。根据企业所得税法的相关规定，下列有关该业务的税务处理，正确的是（）。A.A公司购买该经营性资产后，应确定的计税基础为460万元B.A公司购买该经营性资产后，应确定的计税基础为492万元C.B公司应确认资产转让所得32万元D.B公司应确认资产转让所得40万元33.下列关于房地产开发企业相关企业所得税计税成本核算的处理，正确的是（）。A.企业在结算计税成本时其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的，按实际发生金额计入计税成本，待实际取得合法凭据时再做调整B.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的20%预提费用C.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用D.应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用不得计入计税成本34.某境内公司2012年度境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2012年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）万元。A.40B.42.5C.45D.47.535.甲居民企业为高新技术企业（已按规定指标申请并经认定），2012年境内应纳税所得额为600万元。甲企业分别在A、B两国