2015年费用预算指标和管理规定

南方黑芝麻集团股份有限公司饮品事业部文件南方黑芝麻饮品发制字[2015]7号2015年费用预算指标和管理规定为了贯彻落实集团全面预算管理制度，强化各职能部门、销售部的成本管理，进一步落实费用控制和管理责任，根据公司经营管理原则，制订2015年事业部费用指标和管理规定如下：一、2015年营业费用率，非含税42%，含税35.90%：1、非含税42%，含税则为35.90%，包含除广告费之外的所有营业费用，其中固定费用率非含税14.45%，含税12.35%，变动费用率非含税27.55%，含税23.55%，本文件分解的指标全部按5.2亿，含税35.90%进行。2、固定费用包含：职工工资和福利、社会保险、折旧费、日常费用（办公、水电、通讯、差旅、低值易耗品摊销）、会议费、租赁费、职工教育经费用、销售奖和销售代理费用等。3、变动费用包含：人员奖金、财产保险、运输费、装卸费、业务招待费、修理费用、进场费、促销费、推广和物料费用（业务宣传费）、三包、样品费等费用。二、事业部总部控制的管理费用指标和管理规定（一）费用项目和标准项目费用额费用率%运输费2662.405.12工资奖金福利及保险573.561.10业务招待费149.760.29会议费213.200.41其它管理费458.120.88合计4057.047.80（二）管理规定1、运输费：（1）是指产品出厂门对门配送到客户仓库等环节发生的物流运输费用，包含商定的产品退换货、补货、赠品发货等过程发生的运输费用和商定的装卸费，原则上产品出厂的装卸费由生产基地承担，客户接收货的装卸费由经销商承担。（2）销售管理部是物流运输费用的责任管理部门，每年3月份前按规范要求选定物流公司签订年度物流运输协议，按合同约定进行物流运输费用控制和管理。2、人员工资、奖金、福利和保险费用。根据公司薪酬、福利标准、定档文件，结合考核办法核算计发，具体文件和办法另行制定。3、业务招待费（1）事业部总部的业务招待费用不分解到职能部门，由事业部领导根据会议预算或业务需要安排相关职能部门开支，职能部门因业务需要发生业务费用时，履行事前电话申请后补办手续或直接事前书面申请程序，由主持日常事务的行政副总经理审批。（2）各副总经理在走访市场或开展业务发生的业务招待费，统一列事业部的业务费预算指标，根据业务必要原则，每单2000元以内可开支，2000元—5000元由主持日常事务副总经理审批，超过5000元报总经理审批开支。4、会议费（1）会议费用主要是包含总部根据需要组织召开的各种办公例会、产品专题研讨会议和阶段性的年度、季度、月度经营工作会议发生的费用。（2）会议费也包括各销售部组织月度工作会议，因人数多时需租用会议场所发生的费用，具体由销售部按过程管理规定文件报批执行。5、其它管理费包括（1）事业部体领导和职能部门管理人员的日常差旅费用，具体按事业部差旅费标准和管理规定文件执行。（2）事业部总部办公楼层和住宿租赁费、水电费、办公费、通讯费、低值易耗品、折旧费和职工培训教育经费等。6、主持日常事务的副总经理对总部整体管理费用率的开支负责，费用节超与季度各月绩效工资和年度事业部奖金挂钩，具体考核办法按文件执行。三、销售部费用指标（一）安徽等十个销售部费用（含税38000万元）项目费用额（万元）费用率%管理费用工资奖金福利及保险2500.406.58业务招待费38.990.10日常费用1071.602.82市场费用促销费2329.406.13进场费95.000.25推广和物料费980.402.58三包费152.000.40分管副总调控费用380.001.00销售奖销售奖811.952.14合计8360.0022.00（二）广东销售部费用（含税10000万元）项目费用额（万元）费用率%管理费用工资奖金福利及保险872.008.72业务招待费6.000.06日常费用322.003.22市场费用促销费1700.0017.00进场费65.000.65推广和物料费775.007.75三包费46.000.46销售奖销售奖214.002.14合计4000.0040.00（三）南宁销售部（含税4000万元）项目费用额（万元）费用率%管理费用工资奖金福利及保险297.767.44业务招待费3.420.09日常费用138.803.47市场费用促销费229.205.73进场费8.000.20推广和物料费101.202.53三包费16.000.40销售奖销售奖85.472.14合计880.0022.00（四）事业部调控费用1、事业部调控的市场费用包括管理费用和市场费用两部分，调控费用的开销和列支需经总经理审批。2、调控的市场费用原则包括饮品在糊类千家形象店联动发生的进场费、陈列等费用；事业部阶段性政策奖励、重点市场专项方案费用以及经审批同意列事业部的物料或赠品、处理市场遗留问题等费用。3、调控的管理费用列支主要指年度预算外，如年度手机管理系统项目、大型经销商活动或会议所产生的管理费用，在方案中明确并得到批准列入调控的费用。四、销售部管理费用项目相关规定1、人员工资、奖金、福利和保险费用。根据公司薪酬、福利标准、定档文件，结合考核办法核算计发，具体文件和办法另行制定。2、业务招待费（1）销售部的业务招待费用开支标准：销售副总经理助理500元/月，销售部经理2000元/月，省区经理1000元/月，业务费在以上标准范围内向分管副总申请审批开销和报支，超支不报。（2）销售部经理助理、城市经理助理无月度业务费用标准，确因业务需要开支的，由销售部经理审批，并列入相应销售部月度标准总额。（3）销售部月度工作会议期间，可销售部可按80元/人开支会议用餐费，但费用在销售部月标准总额内开支。（4）业务开支条件和原则：确属开展业务所必需，符合必要、节约和合理的原则，报支业务费时，应在相应票据上附注：业务费开支时间、地点、招待对象、人数、开支金额等信息，否则不予报支。以产品或物品送礼的，列入业务费考核；（5）业务费超销售部标准限额的，超支部分不报支，节余不奖励。3、日常费用（1）销售部日常费用包括人员差旅费、办事处费用（租赁费、水电费、办公费、通讯费）和月度工作会议临时租用酒店会议室的费用（由销售部按过程管理规定文件报批）。（2）销售部和个人日常费用各项目具体开支标准按事业部差旅费标准和管理规定文件执行。4、业务招待费节余可调整为其它管理费开支，反之其它管理费用节余不能作业务费开支；总体管理费用项目节余的可转换为市场费用按制度申报开支。五、市场费用项目管理规定（一）市场费用项目分类市场费用大类分为：进场费、促销费、推广和物料费、退货和质量损失（三包费）等费用。（二）各项目细分：1、进场费：是指按广东销售模式操作市场，产品进入应付费终端陈列并销售产品所发生的进场条码费用，进场费用原则上要求由经销商承担。2、促销费包括：（1）有效终端或网点、形象店布建的陈列费；（2）各类终端内堆头等各类陈列费用、特价让利费、临期品折让处理费、DM费等；（3）产品铺市和渠道搭赠费用；（4）其它样品费、产品检验费等。3、推广和物料费包括：（1）广宣物料费（海报、插卡、爆炸星、围幔等）推广活动设施和用具费（促销台、太阳伞等）；（2）推广活动产生的赠品费、驻地业代费和终端导购员费用；（3）横幅、灯箱、厨窗、店招、车身广告等。4、三包费：（1）是指由于经营原因经审批同意的产品退换或销毁产生的费用；（2）因产品设计制造有质量缺陷而形成的费有不在此列，由生产基地承担；（3）2015年事业部专项布置给予客户退换货费用不在此列，由集团列支。（三）相关管理规定1、大型的平面媒体广告宣传，如批量车身广告、LED电子广告或专项广告宣传开支的费用，经事业部向集团申请并得到批准的推广费用不在指标范围，审批后列集团广告费项目。2、各销售副总经理对管辖范围的销售目标和整体费用率负责，费用节超与季度各月绩效工资和集团奖励事业部的年度奖金挂钩，具体考核办法按文件执行。3、各销售部对各自管辖范围内的销售目标和费用率负责，费用节超与季度各月绩效工资和销售部年度奖金挂钩，具体考核办法按文件执行。4、市场费用中，三包费节余可转换为其它市场费用开支，而其它费用节余则不能转换为三包费开支。但除三包费外的其它市场费用可相互转换使用。5、广东销售部的市场费用包含新品黑黑乳非广告性的市场推广费用。六、其它规定1、销售副总经理对符合政策和管理原则的市场费用在权限内有审批权，销售部经理是销售部费用指标第一责任人，对符合制度和政策原则的市场费用有投入方式、市场选择的决定权和促销活动的审核权。2、遵循预算内开支的原则，各责任单位应在公司管理原则基础上，制定更为严格、细致的费用管理规定，严控费用，开源节流。3、财税饮品项目应按责任单位的费用项目，设定财务管理科目，设立台帐，分别及时出具年度、季度和月度费用报告和分析报告。4、市场部应根据费用指标和管理原则，制定市场管理制度、物料管理制度和稽核管理制度，明确费用投入方式、申报流程和路径、核销需要凭证和资料等，明确物料制作、领用和管理细则以及饮品市场稽核监督的责任和方法。5、费用开支流程和权限规定另行制定。6、本文件指标和管理规定自2015年第一季度执行，具体的费用挂钩考核条款从本年第二季度开始执行。南方黑芝麻集团股份有限公司饮品事业部二〇一五年五月二十七日主题词：经营管理费用预算规定报：南方黑芝麻集团送：饮品事业部领导发：各部门、销售部存档南方黑芝麻集团股份有限公司饮品事业部行政人资部2015年5月27日印发（本文通过网上发送）