2015年资产负债表分析报告

深圳大通实业股份有限公司—2015年资产负债表分析报告班级：13级会计学3班姓名：银威凯学号：201339031643序号：51号一、资产负债表水平分析（一）资产负债表水平分析表资产负债表水平分析表2014年12月31日单位：元项目期末期初变动额变动%对总资产影响%流动资产：货币资金35426126.1219082950.9216343175.246.132.40结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款1160000-1160000-0.17预付款项59822.185067837.16-5008014.98-8371.50-0.74应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款7727122.438084388.32-357265.89-4.62-0.05存货614127055.78615575693.61-1448637.83-0.24-0.21待摊费用待处理流动资产损益一年内到期的非流动资产其他流动资产17065894.1225779956.88-8714062.76-51.06-1.28流动资产合计674406020.63674750826.89-344806.26-0.05-0.05非流动资产：固定资产81324.58125875-44550.42-54.78-0.01递延所得税资产8805245.176038896.362766348.8131.420.41其他非流动资产非流动资产合计8886569.756164771.362721798.3930.630.40资产总计683292590.38680915598.252376992.130.350.25流动负债：应付账款272110928.35182317293.3689793634.9933.0013.19预收款项188899852.60196825827.48-7925974.88-4.2-1.16卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬67906.1667073.41832.751.230.00应交税费20524901.4636025150.13-15500248.67-75.52-2.28应付利息应付股利206029.02206029.02000其他应交款应付保证金内部应付款其他应付款45238591.4761729440.88-16490849.41-36.45-2.42流动负债合计527048209。06477170814.2849877394.789.467.33非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计非流动负债9455009.4419990457455964.4478.861.09递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计9455009.4419990457455964.4478.861.09负债合计536503218.50479169859.2857333359.2210.698.42所有者权益实收资本(或股本)9622799896227998000资本公积22348223.7922345024.643199.150.010.00库存股专项储备盈余公积5887067.955887067.95000一般风险准备未确定的投资损失未分配利润-14631654.0134704769.81-49336423.82337.19-7.25拟分配现金股利外币报表折算差额归属于母公司股东权益合计109831635.73159164860.40-49333224.67-44.92-7.25少数股东权益36957736.1542580878.57-5623142.42-15.22-0.83所有者权益(或股东权益)合计146789371.88201745738.91-54956367.03-37.44-8.07负债和所有者权益(或股东权益)总计683292590.38680915598.252376992.130.350.35（二）资产负债表变动情况的分析1、从投资或者负债的角度分析根据资产负债表水平分析表，可以对深圳大通实业股份有限公司总资产变动情况作出以后分析评价。总体上，深圳大通实业股份有限公司本期增加2376992.13元，增长幅度为0.35%，说明该公司本年资产规模有非常小幅度的增长，进一步分析可以发现以下几点：（1）固定资产净值减少44550.42元，减少幅度为54.78%，使总资产规模减少0.01%。说明企业的生产能力有明显变化。（2）流动资产减少344806.26元，减少幅度为0.05%，使总资产规模减少了0.21%。就这一变化来看，该公司资产的流动性有所减弱，特别是货币资金和应收账款的较大幅度增长，货币资金增加16343175.20元，增长幅度为46.13%，使总资产规模增长2.40%。应收账款无变动，对增强企业的偿债能力、满足资金流动性需要较差。本年度存货减少1448637.83元，减少幅度为0.24%，使总资产规模减少了-0.21%，结合固定资产的变动情况，可以认为这种变化不利于形成现实的生产能力。2、从筹资或者权益角度进行分析根据资产负债表水平分析表，可以对深圳大通实业股份有限公司权益总额变动情况作出以下评价分析。深圳大通实业股份有限公司权益总额较上年同期增加了2376992.13元，增长幅度为0.35%，说明该公司本年权益总额有较小幅度的增长，进一步分析可以发现以下几点：（1）本年度负债增长了57333359.22元，增长幅度为10.69%，使权益总额增长了8.42%。其中，流动负债增长幅度为9.46%，主要表现为应付账款、预收账款、应交税费和其他应付款的大幅度增长，公司巨额的应付账款和预收账款对偿债能力的影响值得关注，避免公司应资金周转不慎而造成公司的不良影响。非流动负债增长幅度为78.86%，使权益总额增长了1.09%，主要表现为长期应付款的大幅度增长，是负债增长的主要原因。（2）本年度所有者权益减少了54956367.03元，减少幅度为37.44%，对权益总额的影响为8.07,%，主要是由本年度未分配利润的大幅度减少引起的。（三）资产负债表变动原因的分析根据资产负债表水平分析表可以看出，资产负债表变动的原因主要是负债的大幅度增加，属于负债变动型。在该种类型下，尽管企业的经营规模扩大了，但这并不代表企业经营出色，对于这种变化，是不能作出良好评价的，只能说是企业理财的结果，对企业未来经营的影响可能体现在以下方面：负债比重提高，债务负担加重，利息支出增加，财务杠杆作用加大。二、资产负债表垂直分析（一）资产负债表垂直分析表资产负债表垂直分析表2014年12月31日单位：元项目期末期初期初%期末%变动情况影响%流动资产：货币资金35426126.1219082950.920.05180.0280.0238结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款116000000.0017-0.0017预付款项59822.185067837.160.00010.0074-0.0074应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款7727122.438084388.320.01130.0119-0.0006存货614127055.78615575693.610.89880.9040-0.0053待摊费用待处理流动资产损益一年内到期的非流动资产其他流动资产17065894.1225779956.880.02500.0379-0.0129流动资产合计674406020.63674750826.890.98700.9909-0.0040非流动资产：固定资产81324.581258750.00010.0002-0.0001递延所得税资产8805245.176038896.360.01290.00890.0040其他非流动资产非流动资产合计8886569.756164771.360.0130.00910.0040资产总计683292590.38680915598.25110流动负债：应付账款272110928.35182317293.360.39820.26780.1305预收款项188899852.60196825827.480.27650.2891-0.0126卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬67906.1667073.410.00010.00010应交税费20524901.4636025150.130.030.0529-0.0229应付利息应付股利206029.02206029.020.00030.00030其他应交款应付保证金内部应付款其他应付款45238591.4761729440.880.06620.0907-0.0244流动负债合计527048209。06477170814.280.77130.70080.0706非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计非流动负债9455009.4419990450.01380.00290.0109递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计9455009.4419990450.01380.00290.0109负债合计536503218.50479169859.280.78520.70370.0815所有者权益实收资本(或股本)96227998962279980.14080.1413-0.0005资本公积22348223.7922345024.640.03270.0328-0.0001库存股专项储备盈余公积5887067.955887067.950.00860.00860一般风险准备未确定的投资损失未分配利润-14631654.0134704769.81-0.02140.0510-0.0724拟分配现金股利外币报表折算差额归属于母公司股东权益合计109831635.73159164860.400.16070.2338-0.0730少数股东权益36957736.1542580878.570.05410.0625-0.0084所有者权益(或股东权益)合计146789371.88201745738.910.214890.2963-0.0815负债和所有者权益(或股东权益)总计683292590.38680915598.25110（二）资产结构的具体分析根据资产负债表垂直分析表可以看出，从静态角度分析，该公司本期流动资产比重达0.987%，非流动资产比重仅为0.013%。根据该公司的资产结构，可以认为该公司资产的流动性较强，资产风险较小。从动态方面分析，该公司流动资产比重上升了0.0706%，非流动资产比重上升了0.0109%，变动幅度不大，说明该该公司的资产结构比较稳定。1、经营资产与非经营资产的比例关系经营资产与非经营资产结构分析表单位：元项目期末期初期初%期末%变动情况影响%经营资产：货币资金35426126.1219082950.920.05180.0280.0238存货614127055.78615575693.610.89880.9040-0.0053固定资产81324.581258750.00010.0002-0.0001预付款项59822.185067837.160.00010.0074-0.0074经营资产合计649694328.7639852356.70.95080.93960.011非经营资产：其他应收款7727122.438084388.320.01130.0119-0.0006其他流动资产17065894.1225779956.880.02500.0379-0.0129递延所得税资产8805245.176038896.360.01290.00890.0040非经营资产合计33598261.7239903241.560.04920.0587-0.0095资产总计647866464.3660672647.30.94820.9703-0.0223根据上表可以看出，该公司的经营资产的比重增加了0.011%，非经营资产减少了-0.0095%，表明该公司的实际经营能力有所增长。2、固定资产与流动