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1第三章税收法律制度字体：大中小一、单项选择题1、根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。A、到达的邮戳日期B、寄出地的邮政局邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470801,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】B【答案解析】本题考核邮寄申报的实际申报日期。根据规定，邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。【您的答案】A【答案错误，得分：0.0】2、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470800,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】D【答案解析】本题考核专业发票的概念。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。【您的答案】您未答题3、下列关于开具发票的说法，错误的有（）。A、开具发票时，可以不按顺序填开B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470799,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】A【答案解析】本题考核发票的开具要求。开具发票时应按号码顺序填开。【您的答案】您未答题4、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。2A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470798,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】C【答案解析】本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。【您的答案】您未答题5、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A、国债利息收入5000元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470797,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】A【答案解析】本题考核个人所得税的免税收入。国债利息收入免征个人所得税。选项B、C、D均要按规定缴纳个人所得税。【您的答案】您未答题6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470796,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】D【答案解析】本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。【您的答案】您未答题7、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。A、增值税B、营业税C、城建税及教育费附加D、土地增值税3【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470795,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】A【答案解析】本题考核企业所得税的扣除项目。企业发生的除企业所得税和增值税以外的各项税金及其附加，准予在税前扣除。【您的答案】您未答题8、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。A、4980B、5040C、5124D、5137【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470794,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】A【答案解析】本题考核应纳税所得额的计算。准予扣除的捐赠限额＝5000×12％＝600万100万，所以通过民政部门向灾区捐款100万元可以全部扣除。国债利息收入免交所得税，所以2011年度应纳税所得额为5000-20＝4980（万元）。【您的答案】您未答题9、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。A、外资企业B、合资企业C、居民企业D、非居民企业【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470793,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】C【答案解析】本题考核企业所得税的征税对象。【您的答案】您未答题10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。A、10%B、15%C、20%D、25%【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】4【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470792,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】C【答案解析】本题考核企业所得税的税率。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。【您的答案】您未答题11、某市一交通运输企业，2011年3月份提供国内运输服务取得收入30万元，提供国际运输服务取得收入50万元，取得价外费用5万元。则该运输公司应缴纳的营业税为（）万元。A、0.9B、2.55C、2.4D、1.05【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470791,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】D【答案解析】本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=（30+5）×3%=1.05（万元）。【您的答案】您未答题12、根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的是（）。A、销售建材的商贸公司B、提供汽车修理劳务的汽车行C、销售不动产的个人D、批发烟酒的批发商店【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470790,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】C【答案解析】本题考核营业税的纳税人。营业税纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。选项ABD属于增值税的纳税人。【您的答案】您未答题13、根据消费税的规定，纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。A、书面合同约定的收款日期当天B、收到第一笔销售款的当天C、应税消费品发出的当天D、取得索取销售款凭据的当天【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470789,点击提问】【隐藏答案】5【正确答案】A【答案解析】本题考核消费税的纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。【您的答案】您未答题14、某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。A、6229.92B、5510C、4400D、4000【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470788,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】C【答案解析】本题考核消费税的复合计税方式。该酒厂4月应缴纳的消费税税额＝14040÷（1＋17%）×20%＋4000×0.5＝4400（元）。【您的答案】您未答题15、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。A、高档手表B、鞭炮C、成品油D、钻石【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470787,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】D【答案解析】本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。【您的答案】您未答题16、根据消费税的规定，消费税的计税方法不包括（）。A、从价定率征收B、从量定额征收C、从价定率和从量定额复合征收D、从价累进征收【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470786,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】D【答案解析】本题考核消费税的计税方法。【您的答案】您未答题17、某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费66000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（）元。A、2420B、2600C、3020D、3062【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470785,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】C【答案解析】本题考核进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=20000×13%+6000×7%＝3020（元）。【您的答案】您未答题18、下列各项中，不应计入增值税的应税销售额的是（）。A、向购买者收取的包装物租金B、向购买者收取的销项税额C、因销售货物向购买者收取的手续费D、因销售货物向购买者收取的代收款项【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470784,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】B【答案解析】本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。【您的答案】您未答题19、下列各项中，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除的增值税类型是（）。A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、实耗型增值税【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470783,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】B【答案解析】本题考核增值税的类型。收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除。【您的答案】您未答题20、我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（）。A、企业所得税B、个人所得税C、土地使用税D、契税【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】7【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470782,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】B【答案解析】本题考核税率。个人所得税中的工资、薪金所得采用超额累进税率。【您的答案】您未答题21、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（）。A、纳税期限B、纳税义务人C、征税人D、税率【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470781,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】D【答案解析】本题考核税法基本要素。税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。【您的答案】您未答题22、按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。A、税收实体法和税收程序法B、税收实体法和税收行政法规C、国内税法、国际税法和外国税法D、税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入