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会计与税法差异9分《行政单位会计制度》讲解6学分1.税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（）。应付税款法利润表债务法资产负债表债务法纳税影响会计法2.下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（）。需要做纳税调调整计入资本公积计入投资收益3.关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（）。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算4.按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（）。一次性确认收入，分年度计算缴纳企业所得税一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税在不短于3年的时间内分期确认收入分5年平均计入各年度应纳税所得额计算纳税5.企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（）。根据非货币性资产的预计使用年限分期确认捐赠企业作出捐赠决定时就捐赠事项签署协议时实际收到捐赠资产时判断题（共5题）6.持有期间企业对长期股权投资计提的减值准备，税法规定不得在税前扣除。（）错误正确7.持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。（）错误正确8.税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。（）正确错误9.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）正确错误10.饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）错误正确1.下列关于纳税申报表主表描述正确的是（1）。1—13行是企业的会计数据1—15行是税会差异调整15-23行是税会差异调整14—25行是企业会计数据2.下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（3）。存在弃置业务的固定资产具有融资性质的外购固定资产一般外购的固定资产融资租赁的固定资产3.公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（1）。公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益公允价值小于账面成本的计入所有者权益公允价值大于账面成本的计入投资收益公允价值大于账面成本的计入公允价值变动损益4.按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（2）。包装物出租收入固定资产盘盈材料销售收入代购代销手续费收入5.A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（3）。2013年10月20日2013年10月22日2013年10月24日2013年10月31日判断题（共5题）6.税法并未对投资性房地产进行规范，相关资产应按照一般固定资产进行纳税处理。（1）错误正确7.交易性金融资产与可供出售金融资产期末都按照公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。（1）错误正确8.会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法规范畴，都是调节经济活动中的特定行为的法律规范，两者相互影响共同发展。（2）正确错误9.现金股利和股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。（1）正确错误10.按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损益。（2）错误正确1.我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（3）。2007年1月1日2009年1月1日2008年1月1日2006年1月1日3.下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（1）。期末交易性金融资产计税基础保持不变会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量税法承认交易性金融资产期末公允价值变动4.税收规定，利息收入应（1）。按合同应付利息日期确认按权责发生制确认按实际利率法计算按收付实现制确认5.在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（1）。永久性差异扣除类差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异判断题（共5题）6.可供出售金融资产发生减值时，需要把账面价值与公允价值的差额确认为资产减值损失。（1）错误正确8.企业财产发生非常损失未经税务机关审批不得扣除，体现了真实性原则。（2）正确错误9.自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。（2）正确错误10.税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除（正确）1.企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（4）。实质重于形式原则权责发生制原则收付实现制原则纳税必要资金原则2.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（3）的部分，准予扣除。30%20%15%10%3.下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（3）。资产转移确定收入资产转移确定计税成本避税反避税4.下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（2v）。未取得合法凭证但已按照完工程度结转的成本研究开发费用预提的成本费用估价入账金额5.提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（2）。税法需要区分不同税种确认不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认能够区分且能够单独计量，分别确认收入不能够区分或不能够单独计量，做销售商品收入确认判断题（共5题）6.无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。（2）错误正确8.税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。2（）正确错误9.企业会计准则规定，材料用于非货币性交换实现的收入计入营业外收入。（2）正确错误10.会计准则规定，不跨年度的劳务收入的确认采用成本回收法。（1）错误1.关于暂时性差异，下列说法错误的是（3）。暂时性差异影响计税所得并不影响会计利润对暂时性差异确认递延所得税，以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表应纳税额等于所得税费用对此类纳税调整除调税外，还需通过所得税会计的方法进行相应的账务处理2.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（2）。资本公积公允价值变动损益投资收益投资成本3.具有融资性质的分期收款销售，税收规定（3）。应在销售发生时全额确认收入合同价款与现值的差额分期冲减财务费用按照合同约定的收款日期确认收入按照应收的合同价款的现值确认收入4.企业会计准则规定的收入的特点不包括（1）。货币性收入会导致所有者权益增加在日常活动中形成与所有者投入资本无关5.税收立法的确定性原则要求（3）。可扣除的费用支付对象必须确定可扣除的费用支付方式必须确定可扣除的费用支付金额必须确定可扣除的费用支付时间必须确定判断题（共5题）6.暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（2）错误正确7.企业所得税按季预缴，年终汇算清缴。（1）错误正确8.特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（2）正确错误9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣除。（2）正确错误10.小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。（1）错误正确2.会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（1）。利息调整损益调整成本公允价值变动3.可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（3）。确认为投资收益，不影响当期应纳税所得额确认为资本公积，不影响当期应纳说所得额确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额确认为资本公积，可能影响当期应纳税所得额4.下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（2）。对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权会计规定预计净残值不可以调整企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更5.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（3）。税法规定在款项收回不存在重大不确定性时确认收入会计规定在取得会员费时确认收入税法规定在取得会员费时确认收入税法和会计都强调款项收回额风险判断题（共5题）6.小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。（2）错误正确7.会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予承认。（2）错误正确8.税法对生产经营所得和其他所得的确认计量贯彻收付实现制原则。（2）正确错误9.无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整。（1）正确错误10.《企业会计准则》规定：应纳税额等于所得税费用。（1）错误正确1.下列资产项目中不属于非流动资产的是（4）。持有至到期投资可供出售金融资产长期股权投资交易性金融资产4.A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（1）。该投资处置计入应纳税所得额为10万元该投资于2013年12月31日应计提减值准备该投资于2013年末做应纳税所得调增60万元该投资于2013年末做应纳税所得调减50万元5.税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（3）年计提摊销费用，并在税前扣除。581015判断题（共5题）6.对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。（1）错误正确7.销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产取得的收入。（1）错误正确8.会计信息质量要求企业保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。（1）正确错误9.应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。（1）正确错误2.企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（2）为基础确定。公允价值购买价款的现值购买价款购买价款和相关税费4.下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（4）。运输途中的合理损耗购进存货时发生的运输费用入库前的挑选整理费增值税进项税额5.税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（3）。销售百分比法成本回收法完工百分比法完成合同法判断题（共5题）6.投资性房地产的后续计量中，计入当期损益的应当进行纳税调整，未确认损益的无需进行纳税调整。（2）错误正确7.会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。（1）正确错误8.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（2）错误正确9.资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和。（1）正确错误10.对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。（2）错误正确1.委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（4）。发出代销商品收到销售收入受托方开出销售发票受托方将商品卖出并开出代销清单时3下列影响可供出售金融资产计税基础的是（4）。资产减值公允价值变动取得的利息和股利取得成本7.对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。（1）错误正确8.特殊重组方式取得长期股