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中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年审计师考试《审计理论与实务》模拟题(一)总分：100分及格：60分考试时间：120分一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。)(1)审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的审计职能是（）。A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济服务(2)审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须（）。A.具备从事审计工作必要的技能和知识B.保持超然独立的态度C.严格遵循审计准则的各项要求D.谨慎小心地从事审计工作(3)在对财务报表项目或账户余额的正确性进行测试时，根据样本的审查结果得出其总体余额存在重要错误的结论，而实际上总体余额并无重要错报的情况的可能性，称为（）。A.信赖过渡风险B.信赖不足风险C.误受风险D.误据风险(4)审计报告和审计决定书在签发之前，应经过审定。原则上审计报告、审计决定书的审定主体应当是（）。A.审计署B.审计机关审计业务会议C.派出审计组的审计机关D.审计机关主管领导(5)具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后，就审计工作的结果向其委托人，授权人提交的书面文件是（）。A.审计报告B.审计决定书C.审计实施方案D.审计移送处理书中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(6)内部控制按照控制的功能可以分为预防式控制和察觉式控制，以下属于预防式控制的是（）。A.授权审批控制B.定期核对会计记录C.实物资产的定期盘点D.定期编制银行余额调节表(7)审计管理要贯穿于（）。A.审计业务活动的始终B.审计计划阶段C.审计实施阶段D.审计报告阶段(8)社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，审计人员（）。A.必须接受其要求出具报告B.有权拒绝出具有关报告C.应立即向相关执法部门举报D.应立即向中国注册会计师协会举报(9)从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是（）。A.财务收支审计B.账目基础审计C.制度基础审计D.风险基础审计(10)下列各项中既是审计工作底稿，又是审计证据的是（）。A.被审计单位提供的会计报表B.被审计单位的规章制度C.审计工作方案D.审计人员的计算分析资料(11)目标的实现程度，即多大程度上达到了政策目标、经营目标和预期结果，指的是（）。A.经济性B.效率性C.效果性D.有效性中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(12)通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件属于（）。A.组织控制B.输入控制C.安全控制D.信息系统开发维护控制(13)下列审计程序中能够证实银行存款真实性的是（）。A.函证银行存款余额B.检查银行存款收支的截止期C.分析定期存款占银行存款的比例D.检查决算日前后的收付款凭证(14)对某应收账款账户进行函证，肯定式询证函多次发出后均未收到回复时，审计人员应该（）。A.审查相关合同、订单、销货发票等文件B.认定该账户对应的客户不存在C.放弃对该账户余额的审查D.认定该账户余额全额为坏账(15)为了验证其他单位投人被审计单位无形资产的真实性，应当采用的有效审计程序是（）。A.检查无形资产明细账B.检查无形资产摊销政策C.获取并检查有关作价协议和证明文件D.检查无形资产减值准备的计提(16)审查中发现被审计单位将下列子公司纳入了合并范围，其中不正确的是（）。A.受所在国外汇管制资金调度受到限制的境外子公司B.根据章程母公司有权控制其财务和经营政策的子公司C.母公司以间接方式拥有其过半数以上权益性资本的子公司D.母公司以直接间接方式共同拥有其半数以上权益性资本的子公司(17)将固定资产采购与验收的职责相互分离，所要达到的目的是（）。A.防止篡改会计记录B.保证设备购置符合采购合同C.防止不合理的采购申请D.防止使用部门低价变卖中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(18)被审计单位将以下开支计入生产成本，错误的是（）。A.生产工人工资B.生产车间领用的材料C.存货盘亏损失D.季节性停工损失(19)被审计单位对工资费用进行的下列分配，应确认为错误的是（）。A.营销人员工资计入制造费用B.车间主任工资计入制造费用C.设备维修人员工资计人生产成本D.仓库保管人员工资计入管理费用(20)审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明()。A.有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因B.验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款C.财会部门未能及时记录成付账款D.采购部门未能及时登记采购业务(21)对财务报告内部控制测评时，下列属于审计人员应执行的测评程序是（）。A.检查董事会制度合理性及其实施情况B.审查财务报表编制方法的合规性C.检查财务报表的格式D.审查财务报表主要指标的可信性(22)抽查被审计单位日常盘点记录的目的是为了确定（）。A.存货账实是否相符B.存货内部控制有效性C.存货计价方法一致性D.存货的真实性(23)如果总体中某种特征样本的分布具有一定的规律性，则下列选样方法选择的样本最不具有代表性的是（）。A.简单随机选样法B.系统选样法C.分层选样法D.判断选样法中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(24)以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约指的是()。A.经济性B.效率性C.效果性D.合规性(25)审计组的审计报告送达被审计对象征求意见后，被审计对象提交书面意见的时限是接到审计报告之日起（）。A.5日内B.10日内C.15日内D.30日内(26)下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是（）。A.对审计工作底稿进行分级复核B.对审计人员进行定期培训C.对审计报告进行复核D.对被审计单位提出完善内部控制的建议(27)下列有关审计方法的表述中，错误的是（）。A.顺查法是指从检查原始凭证人手的审计方法B.顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位C.逆查法是指从分析检查财务报表人手的审计方法D.逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位(28)下列不属审计证据特征的是()。A.相关性B.充分性C.可靠性D.时效性(29)下列各项中，不属于内部控制调查方法的是（）。A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员C.检查内部控制过程中生成的文件和记录D.审查财务报表项目余额中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(30)社会审计人员未按协议书规定的时间提交审计报告，审计人员应负的责任是（）。A.过失B.欺诈C.违约D.误导二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共40分，每小题2分。)(1)电子数据审计中，数据采集的方式有（）。A.文件传输B.数据验证C.直接拷贝和直接读取D.开放数据互连E.平行模拟(2)下列各项中，属于管理层对财务报表责任的有（）。A.做出合理的会计估计B.选择和运用恰当的会计政策C.设计并执行必要的内部控制D.使财务报表不存在重大错报E.对财务报表的公允表达发表意见(3)下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有（）。A.银行存款余额为零的开户银行可以不函证B.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证C.函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息D.一般采用否定式函证E.应向账户已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函(4)下列情况中是造成非抽样风险原因的有（）。A.审计方法的选择不合理B.审计工作中采用抽样方法C.审计程序的设计不当D.审计人员的工作疏忽E.审计工作缺乏必要的监控中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(5)审计结果通常包括（）。A.标准B.事实C.影响D.原因E.可行建议(6)按审计的内容可以将审计划分为（）。A.全部审计B.财政财务审计C.局部审计D.财经法纪审计E.效益审计(7)下列审计证据中属于审计人员亲历证据的是()。A.审计人员从被审查账簿中摘录的资料B.审计人员监督存货盘点取得的盘点表C.审计人员动手编制的银行存款余额调节表D.审计人员取得的被审计单位租赁合同E.审计人员复制的被审计单位的销售发票(8)在凭证与记录控制中，建立严格的凭证制度要求（）。A.凭证种类要齐全B.凭证内部要完整C.凭证要预先连续编号D.所以凭证都要由会计人员填制E.重要凭证要由专人负责保管(9)根据国家审计机关的隶属关系和审计报告的报告对象，可以将国家审计划分为（）。A.隶属于议会并向议会或国家元首报告工作B.隶属于政府并向议会或政府报告工作C.具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作D.独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作E.隶属于董事会，并向董事会报告工作(10)根据审计准则的涵义，审计准则是（）。A.审计工作应遵循的规范和尺度B.建立审计机构的法律依据C.评价审计事项的法律依据中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：确定不同审计主体工作范阁的依据(11)从审计风险管理角度可将审计风险分为（）。A.固有风险B.可控风险C.不可控风险D.检查风险E.控制风险(12)审计目标的决定因素有（）。A.审计程序B.审计授权人C.审计委托人D.社会的需求E.审计界自身的能力和水平(13)短期借款入账完整性审查的程序包括（）。A.分析财务计划B.审查借款合同，查明借款期限等C.向债权人函证D.分析利息费用账户E.账表核对(14)审查银行存款真实性，以下审计程序有效的有（）。A.银行存款日记账与总账核对B.编制银行存款余额调节表C.函证开户银行D.审核收付款凭证E.复核货币资金项目汇总额(15)运用分析及存货监盘对收入记账的完整性进行分析时，具体方法包括（）。A.比率分析B.趋势分析C.合理性测试D.监盘法E.试算平衡法中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(16)审查产成品时，审计人员应特别注意的问题包括（）。A.产成品真实性B.产成品所有权C.产成品等级和质量D.在产品账实是否相符E.产成品计价正确性(17)采购与付款循环内部控制主要职责分工有（）。A.提出采购申请与批准采购申请相互独立B.批准请购与采购部门相互独立C.验收部门与财会部门相互独立D.应收账款记账员不能接触现金、有价证券E.内部检查与相关的执行和记录工作相互独立(18)薪酬业务循环内部控制测评中，对工资汇总环节抽查包括（）。A.抽查人员调配单B.抽查考勤表C.抽查工资单D.抽查工资汇总表E.抽查应付职工薪酬总账(19)审查编制资产负债表遵循会计原则的情况时，主要侧重()。A.权责发生制原则B.一贯性原则C.实际成本计价原则D.重要性原则E.配比原则(20)变量抽样中，影响样本量大小的因素包括（）。A.预计总体标准差B.可容忍误差C.预计总体误差D.可靠性程度E.随机性程度三、案例分析题(本题包括三个案例答题，每个案例答题10分，共30分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部