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2012年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷地税试卷2012年11月21日一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)1．按照印花税的有关规定，下列表述正确的是()。A．印花税的税率采用单一比例税率B．应纳印花税额不足一角的免纳印花税C．国务院于1994年8月6日正式颁发了《中华人民共和国印花税暂行条例》D．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，由其中一方就所执的一份全额贴花2．按照现行城市维护建设税的有关规定，下列表述正确的是()A．外国企业不适用城市维护建设税暂行条例_B．城市维护建设税以纳税人依法应当缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据C．纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%D．城市维护建设税实行单一比例税率3．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务营业税的计税营业额是()。A．卖出价B．卖出价减去买入价C．卖出价减去买入价和购买时发生的税费D．卖出价减去买入价和买卖时发生的税费4．公民贾某取得劳务报酬收入3000元，在提供劳务过程中发生支出400元。2012年3月贾某劳务报酬所得应纳个人所得税()元。A．360B．440C．880D．1,2005．根据房产税的政策规定，下列表述正确的是()。A．房产税以房产原值作为依据的，应以房产原值一次扣除一定比例后的余值计箅缴纳，该一定比例是指5%-30%B．房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据C．房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为12%,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为1.2%D．房产税只在城市征收6．土地增值税实行的税率形式是()A．三级超额累进税率B．三级超率累进税率C．四级超额累进税率D．四级超率累进税率7．下列属于资源税纳税人的是()。A．开采天然原油的油气田企业B．收购洗煤的贸易公司C．收购煤炭制品的工业企业D．收购未税井矿盐的盐制品加工厂8．2011年某个体工商户全年实现利润100万元，全年发生业务招待费5万元，发生违法经营处以罚款4万元。2011年该个体工商户计算个人所得税时应纳税所得额为()万元。A．91B．95.5C．99.5D．1009．根据企业所得税的政策规定，下列表述正确的是()。A．居民企业应当只就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税C．非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税D．非居民企业在中国境内未设立机构场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税10．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构．场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该企业所得税实际适用的税率是()。A．25%B．20%C．15%D．10%11．行政拘留属于(C)。A．司法强制C．行政强制B．司法制裁D．行政处罚12．下列情形中，税务不应当采取核定征收方式的情形是()A．依法可不设置账簿的B．依法应当设置而未设置账簿的C．擅自销毁账簿D．申报计税依据明显偏低，但有正当理由13．下列关于法律适用的表述中错误的是()A．上位法本身授权下位法对同一问题作出不同规定，相关事项适用下位法B．实体税法一般不具有溯及力，而程序税法在特定情况下具有一定的溯及力C．当新法中的一般规定与旧法中的特别规定矛盾时，应当适用新法中的一般规定D．法律一般不得溯及既往，但为了更好地保护相对人合法权益的特别规定除外14．税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是()A．对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B．对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C．对未按规定开具发票的纳税人，处以１万元以下的罚款D．对某出口企业骗税行业，由司法机关定罪量刑15．下列关于行政许可错误的说法是()A．行政许可是要式行政行为B．行政许可是具体行政行为C．行政许可是依职权的行政行为D．行政许可是依申请的行政行为16．在税收执法责任制度体系中，着重解决“做什么”的问题体现的环节是()A．分解岗位职责B．明确工作规程C．开展评议考核D．严格过错追究17．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是()。A．注销税务登记B．冻结银行存款C．罚款D．从银行存款中扣缴税款18．税务稽查案件审理的主要内容不包括()。A．涉税事实是否清楚B．文书制作是否规范C．税款入库是否及时D．适用法律是否准确19．根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A．国家税务局B．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局C．县以上税务局D．设区的市、自治州以上税务局20．《中华人民共和国营业税暂行条例》属于()。A．法律B．行政法规C．部门规章D．税收规范性文件21．某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，其行为涉嫌()。A．虚开增值税专用发票罪B．虚开用于抵扣税款发票罪C．非法出售发票罪D．非法出售用于抵扣税款发票罪22．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议，复议机关是()。A．代征单位B．代征单位的上级单位C．委托税务机关D．委托税务机关的上一级税务机关23．下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是()。A．到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B．到码头检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C．到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D．上路检查纳税人运输的应纳税商品和货物24．对逃避缴纳税款罪的最轻主刑刑罚是()。A．罚金B．拘役C．有期徒刑D．缓刑25．违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是()年。A．5B．4C．3D．2二、多项选择题(共20题，每小题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。)26．下列不属于印花税征收范围的有()。A．财产租赁合同B．企业税务审计约定书C．企业税务登记证D．物业公司与业主签订的物业服务协议27．下列资源中应当征收资源税的有()。A．原煤B．原油C．森林D．盐28．按照不同的标准分类，城市维护建设税属于()。A．直接税B．间接税C．地方税D．中央税29．下列个人所得中，可以免征个人所得税的有()。A．上市公司股息红利B．国家发行的金融债券利息C．保险赔款D．国债利息30．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》，由此，城镇土地使用税新增加的纳税人有()。A．国家机关B．外商投资企业C．军队D．外国企业31．李某于2005年以每套100万的价格购入两套高档公寓作为投资。2006年将其中一套公寓以120万的价格转让给王某，获利20万。根据我国税法规定，李某出售公寓的行为应当缴纳的税种有()。A．个人所得税B．营业税C．契税D．印花税32．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准予扣除的是()。A．税收滞纳金B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧C．租入固定资产的改建支出D．被没收财物的损失33．下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有()。A．居民企业B．非居民企业C．个人独资企业D．合伙企业34．按简易程序实施的行政处罚，下列属于法定要求的事项是()。A．向行政相对人表明身份，出示证件B．向行政相对人送达行政处罚事项告知书C．听取行政相对人的陈述或辩解D．向行政相对人送达行政处罚决定书35．下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有()。A．纳税人因有特殊困难，不能近期缴纳税款的B．在批准延期缴纳税款期限内的C．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的36．下列关于扣缴义务人确定的说法错误的有()。A．扣缴义务人由税务机关依职权认定B．扣缴义务人由税务机关与有关单位协商确定C．扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请D．扣缴义务人由法律、行政法规予以规定37．按照税收管理员制度规定，税收管理员的工作职责主要体现在()。A．开展纳税评估B．作出行政处罚决定C．提供税法咨询和办税辅导D．解决涉税争议38．根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关应承担赔偿责任的有()。A．税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害B．税务机关工作人员的过失行为C．因纳税人自己行为造成的损害D．税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为39．行政合理性原则要求()。A．行政行为的作出符合法律的目的B．行政主体在选择行政行为的方式、处理的力度时，应注意国家利益和个人利益的平衡C．行政行为应当公平、适度、合乎情理D．行政主体由法设立，行政职权依法授予40．按照《行政复议法》的有关规定，下列表述正确的有()。A．复议期间具体行政行为停止执行B．除非法律另有规定，对引起争议的具体行政行为一般只经一级复议机关复议即可结案C．行政复议机关对行政复议申请人提出的申请和被申请人提交的答辩，以及其他有关材料一般采取非公开书面审查D．申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规章的审查申请41．下列活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系的有()。A．某税务局向某电子公司发售发票B．某税务局责令某电子公司提供纳税担保C．某税务局与某电子公司签订购买电脑合同D．某税务局稽查局某电子公司作出处罚决定42．下列罪名涉及税收职务犯罪的有()。A．徇私舞弊不征、少征税款罪B．抗税罪C．玩忽职守罪D．滥用职权罪43．全国人大常委会的立法权限包括()。A．制定宪法B．制定基本法律C．制定非基本法律D．对基本法律进行补充和修改44．下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有()。A．税务机关对税务干部因赌博作出撤销其行政职务的决定，税务干部对此有争议B．税务机关对未按规定期限进行申报纳税的企业处以罚款，企业对此有争议C．因税务机关制发的税收规范性文件引起的争议D．因国务院作出的税务复议裁决行为引起的争议45．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关提出的要求有()。A．请求行政赔偿B．退还多缴的税款C．加算银行同期贷款利息D．加算银行同期存款利息三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。)46．车船税按月申报缴纳。()47．纳税人从事旅游业营业税的计税依据是全部旅游费收入减去经营费用。()48．按照现行房产税的有关规定，自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，适用税率为4%。()49．根据2011年6月30日《全国人大常委会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，在计算个人所得税时，工资、薪金所得每月收入额减除费用标准由2000元调整为3500元。()50．按照现行房产税有关规定，个人所有非营业用的房产要缴纳房产税。()51．税收弹性系数小于1时，表明税收增长慢于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有下降趋势。()52．企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。()53．当纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。()54．某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。()55．法律保留原则是指上位法