2012年新泰市国税局企业所得税摸底考试试题(V)(试题部分)

12012年新泰市国税局企业所得税摸底考试试题(V)（试题部分）一、单项选择题1、某居民企业，2011年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.310B.349.84C.394.84D.354.52、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的是（）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B.其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额C.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣D.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账3、某工业企业2011年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2011年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A.6B.6.25C.4.75D.3.754、某企业2011年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元。A.30B.28C.20D.85、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。A.设在广州市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司2C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司6、下列关于资产的摊销处理中，不正确做法是（）。A.租入固定资产的改建支出，准予摊销B.消耗性生物资产的支出，准予摊销C.自创商誉，不得计算摊销费用D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除7、下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等B.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，被合并企业合并前的相关所得税事项不应当由合并企业承继C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定8、某企业2011年度投资收益发生120万元，其中境内投资企业分回收益80万元；国库券转让收益15万元；境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税率20%）。境内生产经营所得30万元，该企业2011年应纳所得税额为（）万元。A.32.5B.25.31C.12.81D.23.759、某小型零售企业2011年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2011年度应缴纳的企业所得税为（）。A.5.10万元B.5.63万元C.5.81万元D.6.38万元10、某外国企业常驻机构2011年度的经费支出额为350万元，核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2011年度应纳所得税税额为（）。3A.14.06B.14.34C.15.44D.16.4111、根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库。A.7B.10C.15D.512、2011年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.90B.40.8C.44.4D.23.413、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。A.房地产企业将开发房产转作办公用途B.房地企业将开发房产用于经营酒店C.某酒厂将产品用于捐赠D.某工业企业将产品用于管理部门使用14、根据企业所得税的规定，以下适用25％税率的是（）。A.高新技术的生产企业B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业15、某外国企业常驻机构2010年度的经费支出额为300万元，成本和费用均不能确定，税务机关核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2010年度应纳所得税税额为（）。A.14.06B.14.34C.15.44D.16.454二、多项选择题1、下列各项中，关于收入的确认说法正确的有()。A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入B.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现C.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入2、下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有()。A.软件生产企业发生的职工培训费B.建造固定资产过程中向银行借款的利息C.独立企业之间支付的管理费D.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用3、企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（）。A.提供劳务收入B.转让固定资产收入C.利息收入D.特许权使用费收入4、下列选项中属于生产性生物资产的有().A.经济类B.用材林C.水土保持林D.薪炭林5、企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有()。A.国债利息收入B.金融债券的利息收入C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的与机构场所有实际联系的投资收益6、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（）。A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.高新技术企业源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税5D.对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税7、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D.居民企业来源于中国境内的所得8、下列关于一般收入的确认的说法不正确的有（）。A.企业销售商品、产品、原材料耗品以及其他存货取得的收入属于销售货物收入B.企业销售包装物、低值易耗品取得的收入不属于销售货物收入C.纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入D.纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照账面价值确定收入9、下列属于企业所得税的视同销售收入确认收入的有（）。A.企业将产品A用于生产产品BB.企业将自建商品房转为经营C.企业将资产用于用于职工奖励D.企业将资产用于股息分配10、根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业为职工支付的商业保险费D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费11、下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有（）。A.经营租赁方式租出固定资产的折旧费B.融资租赁方式租出固定资产的折旧费C.当月购入固定资产当月计提的折旧支出D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产12、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（）。A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补B.亏损弥补的年限最长不得超过5年C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补13、下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失的有（）。A.企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失6C.企业捆绑资产发生的损失D.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失14、根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的是()。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途三、判断题1.2008年后在浦东新区新设立的的高新技术企业可享受“两免三减半”优惠的，在“三减半”期内，按15%的税率减半征税。（）2.取得免税收入所发生的成本费用可以在企业所得税前扣除。（）3.居民企业境内技术转让所得享受减免税优惠的，需获得市级以上科技部门认定。（）4.非居民企业来源于我国境内的收入不得享受各项税收优惠。（）5.享受过渡类优惠政策的企业，是指2007年3月16日以前经工商等登记管理机关登记设立的企业。（）6.居民企业从关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。（）7.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（）8.环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免，这里的应纳税额是税法规定按法定税率计算的应纳税额。（）9.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。（）10.对不征税收入检查主要检查其不征税收入用于支出所形成费用的折旧、或财产的摊销额在税前扣除的问题（）11.税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。（）12.建造合同成本应当包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。但不包括应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用。（）13.企业所得税法所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。（）14.《中华人民共和国企业所得税法》所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在7本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，但不包括非货币形式的报酬。（）15..生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得随意变更。（）四、简答题1.简述对于非居民在中国境内取得工程作业和劳务所得的，在那些