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2012年最新企业所得税知识题库及答案一、单项选择题1.D2.D3.B4.D5.B6.C7.C8.D9.A10.D1.下列不属于所得税具有的特点的是（）。A.通常以纯所得为征税对象B.纳税人与实际负税人通常一致C.通常以计算出的应纳税所得额为依据D.纳税人缴纳的企业所得税转嫁给消费者负担2.依据企业所得税法的规定，属于企业所得税纳税人的有（）。A.合伙企业B.个人独资企业C.个体工商户D.一人有限公司3.以下适用25%企业所得税税率的企业有（）。A.属符合条件的小型微利居民企业B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业4.依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得5.依据企业所得税法的规定，符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税税率为（）。A．10%B．20%C．15%D．25%6.依据企业所得税法的规定，减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中工业企业从业人员数不超过（）人。A.50B.80C.100D.1207.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（）。A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现C.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现8.根据企业所得税法的规定，企业以买一赠一的方式组合销售的本企业商品的，正确的处理是（）。A.属于捐赠，应按各项商品的账面价值确认销售收入B.属于捐赠，应按各项商品的公允价值确认销售收入C.不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的账面价值的比例来分摊确认各项的销售收入D.不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入9.以下属于企业所得税收入的不征税项目的有（）。A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.国债利息收入10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（）。A.消费税B.营业税C.土地增值税D.增值税11.D12.C13.A14.B15.B16.A17.B18.C19.C20.A11.不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（）。A.广告费B.业务招待费C.业务宣传费D.捐赠支出12.某企业2009年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资、薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（）万元。A.10B.12C.9D.8.513.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，能作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额计提依据的是（）。A.让渡无形资产使用权的收入B.让渡商标权所有权的收入C.转让固定资产的收入D.接受捐赠的收入14.某企业2009年销售收入3000万元，另有固定资产处置收益30万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。A.30B.15C.15.15D.1815.企业发生的下列保险费用，不准予在企业所得税税前扣除的有（）。A．纳税人参加财产保险，按照规定缴纳的保险费用B．纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险C．纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险E．纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费16.2009年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的实收资本金100万元，未分配利润和盈余公积为0。该企业清算所得应缴纳企业所得税为（）万元。A.0.75B.1.5C.1.75D.2.2517.某企业2004年至2010年的应纳税所得额如下表：（单位：万元）年度2004200520062007200820092010应纳税所得额-30568-5920该生产企业2010年度应缴纳企业所得税（）万元。（该生产企业属于符合条件的小型微利企业）A．2.4B．3C．4D．3.7518.某企业2009年开具增值税专用发票取得收入2340万元，同时企业为销售货物提供了运输服务，运费收取标准为销售货物收入的10％，并开具普通发票。收入对应的销售成本和运输成本为1550万元，期间费用为280万元，营业外支出200万元（其中180万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为60万元。企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为（）。(不考虑城建税及教育费附加等)A.180万元B.79.32万元C.61.2万元D.46.8万元19.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以扣除的是（）。A.未经核准的准备金支出B.企业所得税税款C.广告性质的赞助支出D.企业之间支付的管理费20.根据企业所得额税法的规定，以下各项中，最低折旧年限为4年的固定资产是（）。A．客运汽车B．生产设备C．家具D．电子设备21.A22.A23.D24.A25.D26.C27.C28.C29.A30.C31.B32.A21.根据企业所得税法的相关规定，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。A．60%B．50%C．40％D．30%22.根据企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（）。A.3年B.4年C.5年D.10年23.根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。A.10%B.20%C.50％D.100%24.某企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，相关管理人员赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。A.48.5B.50C.53.5D.58.525.企业下列项目的所得免征企业所得税的是（）。A.海水养殖B.内陆养殖C.花卉养殖D.家禽饲养26.根据企业所得税的规定，针对符合条件的技术转让所得，说法正确的是（）。A.居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分，免征企业所得税；超过200万元，全额征收企业所得税B.居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税C.居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税D.居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元，全额征收企业所得税27.对于我国境内的新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行（）。A.第一年免税，第二年减半征收企业所得税B.前两年免税，第三、四年减半征收企业所得税C.前两年免税，第三、四、五年减半征收企业所得税D.前三年免税，第四、五、六年减半征收企业所得税28.某外商投资企业，2007年开始享受两免三减半的优惠，原适用税率为15%。2010年计算企业应缴纳的所得税，适用税率为（）。A.7.5%B.10%C.11%D.22%29.根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起一定期限内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表，该一定期限为（）。A.7日B.10日C.15日D.30日30.根据企业所得税法的规定，当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月31.根据企业所得税关于手续费及佣金支出扣除的规定，保险企业中人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算扣除限额。A.5%B.10%C.15%D.20%32.根据合伙企业所得税的征收管理的规定，下列说法不正确的是（）。A.合伙企业经合伙人商定，可以约定将全部利润分给部分合伙人B.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税C.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则D.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利二、多项选择题1.A,B2.D,E3.C,D4.A,C,D5.A,C,D,E1.企业所得税的纳税义务人不包括（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.中外合作企业D.国有企业E.一人有限公司2.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。A.税务机关核定B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准E.登记注册地标准3.依据企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，说法正确的有（）。A.所有业务，企业所得税税率为25%B.所有业务，企业所得税优惠税率为10%C.所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，属于企业所得税的征税对象D.所设机构、场所取得的来源于中国境外的但与其所设机构、场所有实际联系的所得，属于企业所得税的征税对象E.所设机构、场所取得的来源于中国境外的但与其所设机构、场所无实际联系的所得，属于企业所得税的征税对象4.依据企业所得税法的规定，下列所得来源地规定不正确的有（）。A．特许权使用费所得按照特许权的使用地确定B．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地C．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D．不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定E．销售货物所得按照交易活动发生地确定5.根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认说法正确的有（）。A.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现C.分期收款方式销售货物按照合同约定的收款日期确认收入的实现D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入E.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现6.A,D,E7.C,D8.B,D,E9.A,B,C,D10.A,B,D,E6.根据企业所得税纳税申报表的规定，下列收入属于企业的其他业务收入的有（）。A.出租包装物的收入B.固定资产的盘盈收入C.政府补助收入D.销售下角料、废料收入E.材料销售收入7.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。A.将资产用于交际应酬B.将资产用于股息分配C.将资产在总机构及其分支机构之间转移D.将资产加工成另一产品E.将资产用于对外赠送8.根据企业所得税法的规定，以下属于企业所得税免税收入的有（）。A.财政拨款B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D.国债利息收入E.符合条件的非营利组织的收入9.以下不属于企业所得税税前扣除原则的是（）。A.可理解性原则B.实质重于形式原则C.稳健性原则D.收付实现制原则E.权责发生制原则10.税务机关在对工资、薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握（）。A.企业制定了较为规范的员工工资、薪金制度B.企业在一定时期发放的工资、薪金是相对固定的C.企业规定实际发放的工资、薪金由职工个人进行纳税申报D.企业的工资、薪金的调整是有序的E.工资、薪金的安排，不以偷逃税款为目的11.A,C,D12.B,D13.B,D,E14.B,C,D15.A,D,E11.自2008年1月1日起至2010年12月31日，对部分行业广告费和业务宣传费税前扣除进行了特殊的规定，下列规定不正确的有（）。A.酒类制造的广告费