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一、单项选择题（本题共10小题，每小题4.0分，共40.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.为了确保内部控制评价机构职能的有效发挥，基本规范及评价指引要求内部控制评价机构必须具备一定的设置条件，以下关于设置条件表述错误的是（）。A.能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力B.备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养C.企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致，在工作中相互配合、相互制约，在效率上满足企业对内部控制系统进行监督与评价所提出的有关要求D.能够得到企业经理层的支持，通常直接接受经理层的领导和监督，可以有足够的权威性来保证内部控制评价工作的顺利开展ABCD2.下列不属于编制需求计划和采购计划阶段主要管控措施的是（）。A.生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时地编制需求计划B.根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过量或不足C.采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。D.建立采购申请制度明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序ABCD3.企业应当建立合同履行情况评估制度，（）对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，应当及时加以改进。A.至少于每年年末B.至少于每月月末C.至少于每季度末D.至少于每半年末ABCD4.下列行为不属于虚列支出的是（）。A．某单位虚列固定资产购置支出B．某单位虚列基本建设支出C．某单位列支不相关支出D．某单位利用资金缴拨关系，将资金上划和下拨到有关部门，在上级或下级单位报销费用ABCD5.下列选项中，由于内部监管不严的原因造成“小金库”问题屡禁不止的是（）。A．“小团体利益”B．相互攀比，心理失衡C．把自身价值、单位贡献的大小与“钱”的多少、“回报”的多少等同起来D．支出审批“一支笔”，会计出纳“一肩挑”ABCD6.应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入（）。A．投资收益B．管理费用C．财务费用D．营业外支出ABCD7.关于溢价，借记“投资收益”，贷记（）。A．长期债券投资——溢折价B．长期债券投资——面值C．长期债券投资——应计利息D．以上都不对ABCD8.下列属于自行营造的林木类生产性生物资产的成本的是（）。A．达到预定生产经营目的前发生的造林费B．达到预定生产经营目的前发生的抚育费C．达到预定生产经营目的前发生的营林设施费D．以上都正确ABCD9.企业逾期一年以上，单笔数额不超过（）万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。A．三B．四C．五D．六ABCD10.未分配利润，是指小企业实现的净利润，经过（）后，留存在本企业的、历年结存的利润。A．弥补亏损B．提取法定公积金和任意公积金C．向投资者分配利润D．以上全部ABCD二、多项选择题（本题共10小题，每小题4.0分，共40.0分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.某企业采购业务的不相容岗位至少包括（）。A.请购与审批B.供应商的选择与审批C.采购合同协议的拟订、审核与审批D.采购、验收与相关记录ABCDEF2.工程价款结算的主要管控措施包括（）。A.建设单位应当建立完善的工程价款结算制度，明确工作流程和职责权限划分，并切实遵照执行。B.资金筹集和使用应与工程进度协调一致，建设单位应当根据项目组成（分部、分项工程）结合时间进度编制资金使用计划，作为资产管控和工程价款结算的重要依据C.建设单位财会部门应当加强与承包单位和监理机构的沟通，准确掌握工程进度，确保财务报表能够准确、全面地反映资产价值，并根据施工合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算D.施工过程中，如果工程的实际成本突破了工程项目预算，建设单位应当及时分析原因，按照规定的程序予以处理。ABCDEF3.企业梳理治理结构，应当重点关注的内容有（）。A.董事会、监事会和经理层的运行效果B.内部机构设置的合理性和运行的高效性C.董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格D.董事、监事、经理及其他高级管理人员的履职情况ABCDEF4.战略结构中层次包括（）。A.公司战略B.竞争战略C.职能战略D.发展战略ABCDEF5.企业履行的社会责任包括（）。A.安全生产B.产品质量C.与政府沟通D.资源节约ABCDEF6.《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》具有哪几个特点（）。A．明确主管部门对行政事业单位内部控制建设的外部监督和业务指导作用B．将内部控制基本原理与行政事业单位具体情况相结合C．对业务管理规定和行业财务规则进行整合和充实D．更加强调内部监督ABCDEF7.行政事业类小金库设立小金库的主要方法包括（）。A．隐瞒收入B．虚列支出C．套取资金D．乱开发票ABCDEF8.小企业固定资产的折旧费应当根据固定资产的受益对象计入（）。A．制造费用B．管理费用C．财务费用D．研发支出ABCDEF9.小企业的所有者权益包括（）。A．实收资本（或股本）B．资本公积C．盈余公积D．外币资本折算差额ABCDEF10.下列各类小企业中，不适用《小企业会计准则》的有（）。A．股票或债券在市场上公开交易的小企业B．金融机构或其他具有金融性质的小企业C．企业集团内的母公司D．企业集团内的子公司ABCDEF三、判断题（本题共5小题，每小题4.0分，共20.0分。）1.内部控制评价工作应当形成工作底稿，简单记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。对错2.重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。对错3.乱开账户、乱用账户、账外循环、滥用现金都属于行政事业单位设“小金库”的主要手法所包含的内容。（）对错4.在近几年的行政事业单位审计实践中我们发现，私设“小金库”或账外账资金的问题在行政事业单位仍比较普遍，其手段、方法各异，技术性、隐蔽性越来越强。（）对错5.“小金库”之所以久禁不绝，也与银行监督管理观念淡薄密切相关。（）对错