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大家论坛-注册会计师考试论坛-免费的学习考试论坛第二章增值税（单元测试）一、单项选择题1．下列各项中，应征收增值税的是（）。A．融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为B．增值税纳税人收取的会员费收入C．电力公司向发电企业收取的过网费D．邮政部门发行报刊2．根据增值税的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。A．纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税B．纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应当缴纳增值税C．纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，不征收增值税D．供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调整，属于提供加工劳务，应当征收增值税3．单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。A．个体商店代销牛奶B．电信部门安装电话并提供电话机C．企业将外购的洗发水发给职工作福利D．烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟4．某旧货经营企业为小规模纳税人，2012年4月销售旧货取得零售收入28000元，销售自己使用过的设备一台，取得含税收入18000元，则该企业本月应缴纳增值税（）元。A．893.20B．1067.96C．1165.04D．1339.815．某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月发生的与运费有关的下列业务中，允许按照运费金额的7%计算抵扣进项税的是（）。A．购入自用的小汽车支付的运输费，取得国内公路货运发票B．进口原材料支付的运输费，取得国际货物运输发票C．销售货物同时负责送货而向购买方收取的运输费D．购买生产用设备支付的运输费，取得国营铁路货运发票6．某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税大家论坛-注册会计师考试论坛-免费的学习考试论坛为（）元。A．1735B．1779.05C．2083.19D．17007．某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口生产设备一台，关税完税价格折合人民币80万元，假定关税税率为10%，则该企业进口设备应缴纳增值税（）万元。A．13.6B．14.96C．15.11D．11.448．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（）。A．3个月B．6个月C．12个月D．36个月9．辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。A．1%B．3%C．5%D．17%10．某商场为小规模纳税人，2012年4月销售货物取得零售收入80000元，当月购入货物取得增值税普通发票上注明金额20000元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面成本为5000元。则该商场本月应缴纳增值税（）元。A．2330.10B．1480.10C．10773.93D．7373.9311．某企业为增值税一般纳税人，2012年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控专用发票上注明价款350000元，增值税59500元；支付运输企业运输费用8000元，取得运输企业开具的货运发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述购进业务可以抵扣的进项税为（）元。A．0B．560C．59500D．60060大家论坛-注册会计师考试论坛-免费的学习考试论坛12．某书店为增值税一般纳税人，2012年销售图书取得不含税收入24万元，本月购入图书取得增值税专用发票上注明价款4万元、增值税0.52万元，因管理不善以前购入的一批库存图书发生霉烂，损失图书的账面成本为1万元。该书店本月应缴纳增值税为（）万元。A．2.44B．3.44C．2.73D．3.5713．某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月采用以旧换新方式促销金项链，当月共销售新项链100条，换回旧项链100条，每条新项链含税零售价为3000元，旧项链作价为1000元，共收取现金200000元。该首饰商场当月应缴纳增值税（）元。A．29059.83B．34000C．43589.74D．5100014．某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中收购玉米一批，农产品收购发票上注明价款30万元，委托运输企业将粮食运回企业，支付运输费1万元、装卸费0.3万元、保险费0.1万元，取得运输企业开具的货运发票；验收入库后，因自然灾害损失1/2。则企业本月可以抵扣的进项税为（）万元。A．1.95B．1.99C．3.9D．3.9715．某食品厂为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失一批上月从农民手中购入的粮食，账面成本为9600元（其中含运费成本465元），则该项损失应转出的增值税进项税额为（）元。A．1248B．1222.55C．1400D．1587.9516．某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月向商场销售电脑100台，不含税单价为4300元／台，开具增值税专用发票；按照协议规定，电脑企业送货上门，另向商场收取运费1500元，开具普通发票；当月该电脑生产企业可以抵扣的进项税额为3400元，则该电脑生产企业当月应缴纳增值税（）元。A．0B．69700C．69917.95D．6995517．某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2010年购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；大家论坛-注册会计师考试论坛-免费的学习考试论坛销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（）。A．销售边角废料应缴纳增值税1584.62元B．销售小汽车应缴纳增值税1386.54元C．销售生产设备应缴纳增值税2307.69元D．企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元18．根据增值税的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。A．制种企业利用自有土地，雇佣农户进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售的种子，免征增值税B．按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税C．对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，免征增值税D．对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征本环节增值税应纳税额、直接退还相应增值税进项税额的办法19．下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法计算应退税额的是（）。A．收购货物出口的外贸企业B．受托代理出口货物的外贸企业C．自营出口自产货物的生产企业D．委托出口自产货物的生产企业20．某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2012年4月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，该企业适用增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（）。A．应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元B．应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0C．应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0D．应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元二、多项选择题1．根据增值税的有关规定，下列货物中适用13%税率的有（）。A．干姜B．鲜奶C．橄榄油D．复合胶2．增值税一般纳税人销售的下列自产货物中，可以选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）。A．寄售商店代销寄售物品B．建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料大家论坛-注册会计师考试论坛-免费的学习考试论坛C．自来水D．用动物毒素制成的生物制品3．根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。A．企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税B．商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧冰箱的收购价格C．企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税D．企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并按规定计算进项税额4．根据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（）。A．商场销售电视并提供送货服务B．建材商店销售门窗并负责安装C．饭店提供餐饮服务并销售酒水、饮料D．高尔夫球场提供娱乐服务并向顾客销售毛巾、矿泉水5．企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。A．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴B．销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费C．销售白酒时收取的包装物押金D．销售货物后因购买方延期付款而加收的利息6．下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A．纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费收入B．纳税人销售软件产品并交付使用后，按次收取的技术服务费C．纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的D．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的7．根据增值税的有关规定，以下关于小规模纳税人的说法，不正确的有（）。A．小规模纳税人进口货物，按照3%征收率计算缴纳进口增值税B．小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票C．除另有规定外，一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人D．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税8．甲建筑公司为增值税小规模纳税人，2012年4月承包了一栋办公楼建造工程，承包价款共1000万元，其中劳务价款700万元，使用甲建筑公司自产材料价款300万元。以下关于此项业务的处理，不正确的有（）。A．属于增值税的混合销售行为，应就其全部收入1000万元计算缴纳增值税B．属于营业税的混合销售行为，应就其全部收入1000万元计算缴纳营业税C．应就其销售货物的销售额300万元计算缴纳增值税，提供劳务的营业额700万元计算缴纳营业税D．甲建筑公司应缴纳增值税8.74万元大家论坛-注册会计师考试论坛-免费的学习考试论坛9．根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。A．商业企业向供货方收取的与商品销售量挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金B．一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税C．印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税D．增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负3%的部分实行即征即退10．增值税纳税人销售的下列自产货物中，可以享受即征即退100%政策优惠的有（）。A．利用工业生产过程中产生的余热生产的热力B．以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥C．以人发为原料生产的假发D．利用污泥生产的污泥微生物蛋白11．根据增值税的有关规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A．某大学进口直接用于科学试验和教学的仪器、设备B．某企业取得外国企业无偿援助的进口物资和设备C．轮胎厂销售翻新轮胎D．从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜12．