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中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年注册会计师考试《税法》冲刺模拟题一总分：100分及格：60分考试时间：120分一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）(1)下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.所得税在分配环节纳税D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物。(2)某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。A.14．73万元B.12．47万元C.10．20万元D.17．86万元(3)某进出口公司2010年8月从韩国进口200箱实木地板，每箱到岸价格为4．5万元，关税税率假设为50%，实木地板消费税税率为5%，该进出口公司应纳消费税（）。A.71．50B.71．05C.62．12D.62．21(4)下列各项中，应按服务业征收营业税的是（）。A.以货币资金投资收取固定利润的行为B.港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊劳务C.远洋运输企业提供的程租业务D.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为(5)位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税35万元，出口货物免抵税额10万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）。A.2．8万元B.3．15万元C.4．6万元中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：．09万元(6)某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币为20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币）,已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%,则该批化工原料应纳的关税为（）。A.100万元B.105万元C.110万元D.115万元(7)某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为（）。A.1050万元B.1080万元C.1125万元D.1155万元(8)某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为（）。A.0．9万元B.1．5万元C.2．4万元D.3．3万元(9)某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）。A.180万元B.240万元C.300万元D.360万元(10)依据刑法第202条规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金;情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的（）。A.1倍以上10倍以下B.2倍以上10倍以下中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：倍以下(11)国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元;第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。A.1988元B.2016元C.2296元D.2408元(12)甲企业以自有房产作抵押向某商业银行借入一年期贷款1000万元，房产账面价值700万元，抵押时市价900万元；一年后无力偿还，将房产折价给银行抵偿了1080万元的债务本息，抵债时房产市价1100万元。当地规定的契税税率为3%，契税的正确处理是（）。A.甲企业应纳契税30万元B.甲企业应纳契税33万元C.银行应纳契税30万元D.银行应纳契税32．4万元(13)某国有企业在其所在城市有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产账面原值共为400万元。2010年4月对这两栋房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用150万元；另外一栋房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业2010年应缴纳的房产税为（）（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）。A.3．89万元B.4．34万元C.4．71万元D.6．29万元(14)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A.7日B.10日C.15日D.30日(15)甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%．假定甲企业所在地城镇土地使用税单位中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.216000元B.224000元C.264000元D.328000元(16)经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是（）。A.20%B.30%C.50%D.100%(17)下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费(18)税款追征的表述中，正确的是（）。A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到l0年(19)纳税人新购置车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为（）。A.车船登记证书记载日期的次月B.购置使用的次月起C.取得车船所有权的当月D.行驶证书所记载日期的次月(20)下列各项收入中，需缴纳增值税的有（）。A.广告公司广告费收入B.4S店销售小轿车时代为收取的车辆购置税C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：某化工厂用自产化妆品抵顶购货款二、多项选择题(本题型共15小题，每小题1分，共15分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)(1)以下选项中，不属于税法的适用原则的有（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.新法优于旧法原则(2)在下列项目中，应视同销售计算增值税销项税额或应纳税额的有（）。A.将购进的货物无偿赠送他人B.将购进的货物分配给职工C.将委托加工收回的货物用于本企业在建工程D.邮政部门销售邮票(3)某生产电冰箱的企业，销售电冰箱的同时，向购买方收取的以下款项属于价外费用性质的收入有（）。A.手续费B.返还利润C.承运部门的运输费用发票开具给购买方由销售方转交的运费D.违约金(4)下列出口货物中，免税但不予退税的有（）。A.古旧图书B.避孕药品和用具C.国家计划内出口的原油D.来料加工复出口的货物(5)下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（）。A.融资租赁的房产B.产权出典的房产C.无租使用其他单位的房产D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产(6)依据消费税的有关规定，下列消费品中不属于消费税征税范围的是（）。中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：电动汽车(7)下列营业税劳务中，属于交通运输业的有（）。A.索道运输B.运送旅客C.管道运输D.搬家劳务(8)下列各项中，属于城市维护建设税计税依据规定的有（）。A.偷逃营业税而被查补的税款B.偷逃消费税而加收的滞纳金C.出口货物免抵的增值税税额D.出口产品征收的消费税税额(9)关于关税的征收管理的规定，下列选项正确的有（）。A.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物出境地海关申报B.关税的延期缴纳税款，最长不得超过6个月C.关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日可予扣除D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征(10)根据资源税的相关规定，下列不属于资源税的应税产品的有（）。A.开采的石油天然气B.钢铁厂进口的铁矿石C.商业企业销售的选煤D.开采的煤矿瓦斯(11)根据土地增值税的相关规定，下列行为中，不需要缴纳土地增值税的有（）。A.某房地产企业以开发的商品房抵偿债务B.企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中C.某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营D.某人将自己一套闲置的住房出售(12)下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（）。A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内(13)根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的有（）。A.子公司以管理费名义支付给母公司的费用B.税务机关处以的罚款C.非正常损失有赔偿的部分D.参加财产保险按照规定缴纳的保险费(14)下列合同和凭证不应当缴纳印花税的是（）。A.企业将财产赠给政府所书立的书据B.未按期兑现的合同C.企业与会计师事务所签订的审计合同D.企业与主管部门签订的租赁承包合同(15)下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税三、计算回答题(本题型共4小题，每小题7分，共28分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)(1)位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务;（1）购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元。增值税税款