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鲤鱼网（）成功在于执着，鲤鱼网祝大家成功！第十章车辆购置税法和车船税法（单元测试）一、单项选择题1.某汽车贸易公司2012年5月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用；1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该公司应缴纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率为30%，消费税税率为9%）A.7.14B.3.57C.10.71D.39.292.某汽车制造厂2012年5月将10辆自产的轿车向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将4辆自产轿车奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该汽车制造厂生产的上述轿车售价为180000元/辆（不含增值税），国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应缴纳车辆购置税（）元。A.45000B.54000C.252000D.3060003.某国驻我国的外交官甲某将其自用4年的一辆我国生产的小轿车转让给我国某公民，该小轿车购进时支付的价款和价外费用合计为30万元（含增值税），转让时的成交价格是18万元。已知该型号小轿车最新核定的同类型新车的最低计税价格为32万元，应当缴纳车辆购置税（）万元。A.1.8B.1.92C.3D.3.24.根据《车辆购置税暂行条例》相关规定，下列车辆免征车辆购置税的是（）。A.挂车B.电车C.农用运输车D.外国驻华使馆外交人员自用车辆5.自产、受赠、获奖和其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起（）内申报缴纳车辆购置税。A.当月B.30日C.60日D.90日6.根据车船税的规定，车辆的具体适用税额由（）确定。A.省、自治区、直辖市人民政府B.国务院C.省、自治区、直辖市地方税务机关鲤鱼网（）成功在于执着，鲤鱼网祝大家成功！D.国家税务总局7.某企业拥有一辆客货两用汽车，载客人数在6人以下，整备质量为4.2吨，当地政府规定，客车车船税年税额为800元/辆，货车车船税年税额为100元/吨，则该企业每年应缴纳车船税（）元。A.400B.450C.800D.12508.根据车船税的规定，下列各项中，应缴纳车船税的是（）。A.用于出租的汽车B.武警专用车C.商店待售的电动车D.捕捞、养殖渔船9.某企业2012年拥有客货两用车4辆，每辆整备质量为6.8吨；2012年8月7日又购买了一辆小轿车，当月取得购置发票。该省规定货车车船税年税额为80元/吨，小轿车年税额为480元/辆，则该企业当年应缴纳车船税（）元。A.2440B.2240C.2720D.240010.根据车船税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗、报废、灭失月份之次月起至该纳税年度终了期间的税款B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税D.在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的，纳税人不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车船税二、多项选择题1.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）。A.购买使用应税车辆的行为B.进口使用应税车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为D.获奖使用应税车辆的行为2.按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法不正确的有（）。A.车辆购买者支付的控购费应当作为价外费用计入计税价格计算车辆购置税B.购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税鲤鱼网（）成功在于执着，鲤鱼网祝大家成功！C.回国服务的留学人员用现金购买1辆自用小汽车免税D.纳税人已缴纳车辆购置税但在办理车辆登记手续前，因质量等原因发生退回所购车辆的，凭经销商的退货证明办理退税手续3.根据车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有（）。A.车辆购置税实行一车一申报制度B.车辆购置税的征税环节为最终消费环节C.纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报缴纳车辆购置税4.下列各项中，属于车辆购置税的缴税方法的有（）。A.自报核缴B.集中征收缴纳C.按年计算，分期预缴D.代征、代扣、代收5.关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有（）。A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税C.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税6.下列各项中，属于车船税计税单位的有（）。A.每辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米7.下列各项中，不属于车船税法定减免的有（）。A.拖船B.捕捞、养殖渔船C.非机动驳船D.警用车船8.张某2012年3月5日购买小轿车1辆，当月取得购车发票并按规定缴纳了车船税，小轿车年单位税额600元。2013年7月3日，已缴纳完2013年税款的小轿车被盗。张某收集相关证明和完税证明到纳税所在地主管税务机关申请退税。下列处理正确的有（）。A.2012年张某应缴纳车船税450元B.2012年张某应缴纳车船税500元C.2013年张某应申请退还车船税250元D.2013年张某应申请退还车船税300元鲤鱼网（）成功在于执着，鲤鱼网祝大家成功！9.下列关于车船税征收管理的规定，说法正确的有（）。A.车船税具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定B.税务机关可以在车船管理部门、车船检验机构的办公场所集中办理车船税征收事宜C.对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税D.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税10.根据车船税的相关规定，下列说法正确的有（）。A.经批准临时入境的外国车船，不征收车船税B.机场、港口内部行驶或作业的车船，自2012年1月1日起5年内免征车船税C.在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代扣代缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的，纳税人不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车船税D.已经缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，要给予退税答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】虽然贸易公司进口小轿车11辆，但是只对其自用的2辆纳税。该汽车贸易公司应缴纳的车辆购置税=2×（25+25×30%）÷（1-9%）×10%=7.14（万元）。2.【答案】B【解析】自产轿车对汽车租赁公司投资的，由汽车租赁公司纳税；自产轿车奖励给本企业员工的，由本企业员工纳税。该汽车制造厂只对转作本企业固定资产的3辆轿车缴纳车辆购置税=180000×3×10%=54000（元）。3.【答案】B【解析】免税、减税条件消失的车辆，其最低计税价格的确定方法为：最低计税价格=同类型新车最低计税价格×[1-（已使用年限÷规定使用年限）]×100%，所以本题最低计税价格=32×[1-（4÷10）]×100%=19.2(万元)，应纳车辆购置税=19.2×10%=1.92（万元）。4.【答案】D【解析】我国车辆购置税实行法定减免，其中外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税。5.【答案】C【解析】自产、受赠、获奖和其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起60日内申报缴纳车辆购置税。6.【答案】A鲤鱼网（）成功在于执着，鲤鱼网祝大家成功！【解析】车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。7.【答案】B【解析】客货两用汽车按照货车的计税单位和税额标准计征车船税。车辆整备质量尾数不超过0.5吨的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。整备质量不超过1吨的车辆，按照1吨计算。应缴纳的车船税=4.5×100=450（元）。8.【答案】A【解析】BD选项属于免征车船税的范围；C选项不属于车船税的征税范围。9.【答案】A【解析】车船税的纳税义务发生时间以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月为准。该企业当年应缴纳的车船税=4×7×80+480/12×5=2440（元）。10.【答案】A【解析】在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及拍卖、抵债走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。2.【答案】AC【解析】选项A：车辆购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税；选项C：回国服务的留学人员用现汇购买一辆个人自用的国产小汽车可以免税或减税。3.【答案】ABCD【解析】上述四项均符合车辆购置税征收管理的规定。4.【答案】ABD【解析】车辆购置税税款缴纳方法主要有以下几种：（1）自报核缴；（2）集中征收缴纳；（3）代征、代扣、代收。5.【答案】BD【解析】购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。6.【答案】ABCD鲤鱼网（）成功在于执着，鲤鱼网祝大家成功！【解析】上述四个选项均属于车船税的计税单位。7.【答案】AC【解析】拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算缴纳车船税。8.【答案】BD【解析】2012年张某应缴纳车船税=600×10÷12=500（元）。2013年可申请退税=600×6÷12=300（元）。车船税纳税义务发生时间，为取得车船所有权或管理权的当月，以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月为准；已完税的车辆发生盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。9.【答案】ABC【解析】选项D：已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。10.【答案】ABC【解析】选项D：已经缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。