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中国华冶2012年税收知识竞赛试题-1-2012年税务知识竞赛试题一、选择题（20题*2分=40分，每题至少有一个选项是符合题意的，至少有一个选项是不符合题意的；错选，本题不得分；少选，选对一项得0.5分）1、企业下列行为中，按照最新税收法规需要在国内缴纳营业税的有（）A：公司总部2011年将自己的闲置自有资金借款给某分公司（取得非法人营业执照并进行税务登记），并签订了借款协议，公司总部取得的利息收入B：房地产企业销售商品房时代邮政部门收取的邮政通信配套费C：某集团2012年2月转让其总部自主研发某项专利技术取得收入D：某集团2012年3月转让境内某铁矿采矿权取得收入2、房地产企业在申报缴纳土地增值税时，下列说法错误的是（）A：房地产企业在土地增值税清算时暂扣的建设方质量保证金能否土地增值税前扣除是看是否取得建设方的发票。B：房地产开发企业土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。C：房地产企业向居民企业甲借款1000万元，执行银行基准利率5%，房地产企业利息支出可据实扣除。D：房地产企业销售自建商品房，填写《土地增值税纳税申报表（一）》时，第16栏“与转让房地产有关的税金”不含印花税3、下列关于研发费用企业所得税前加计扣除的相关规定，正确的是（）A：对企业委托给外单位进行开发的研发费用，不得加计扣除B：研发费用形成无形资产的，按照无形资产的150%摊销，计税基础与账面价值的差异是可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。C：研发人员差旅费，专门用于研发活动的仪器、设备修理费可加计扣除D：企业集团采取合理分摊研究开发费用的，企业应提供集中研究开发项目的协议与合同；企业没有专门的研发机构，或者企业研发机构承担生产经营任务的，必须对研发费用分开核算，对费用划分不清的，不得加计扣除4、某高新技术企业2011年生产经营收入1500万，转让技术所有权收入460万，国债利息收入60万。成本费用合计1100万元，其中广告费180万，业务宣传费60万，“营业外支出”账户中被没收财产损失20万，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万。该企业填报《企业所得税年度纳税申报表A类》时，处理正确的有（）A：第1行“营业收入”1960万元中国华冶2012年税收知识竞赛试题-2-B：第14行“纳税调整增加额”20万C：第15行“纳税调整减少额”520万D：第27行“应纳所得税额”57.75万5、下列所得企业不按照“工资、薪金”税目代扣代缴个人所得税的有（）A：企业向其外部董事李某（人事档案不在本企业）每月按照参加董事会会议次数支付的董事费B：某公司工程师李某为该公司国外项目进行评审，公司支付其2000元评审费C：某企业每月为每名职工报销500元交通费；企业年金计划中企业为职工负担的部分D：公司与其工作2年的雇员王某解除劳动合同，一次性给予10万元补偿。（当地社会平均工资2.5万元/年）6、下列关于企业所得税税前扣除项目的理解，错误的有（）A：当年职工教育经费、广告费企业所得税前扣除超标属于可抵扣暂时性差异，可以确认递延所得税资产；福利费企业所得税前扣除超标属于永久性差异，不确认递延所得税资产/负债。B：建筑企业内部营业机构之间支付的利息可在企业所得税申报时据实扣除C：某房地产企业在所得税汇算清缴时，计税成本中按照预算造价合理预提的公共配套设施费，虽未在当期实际发生，但允许在所得税前扣除。D：关联企业之间按照资本弱化管理规定计算利息支出时，利息支出包含担保费。7、下列关于企业日常税务管理的说法，正确的有（）A：建筑施工企业跨地区经营的直管项目部应向项目所在地税务机关出具的《外出经营活动税收管理证明》以及建筑施工企业总部出具的证明该项目部属于总机构管理的证明文件，最终无法提供上述证明文件的，项目所在地税务机关可将该项目部视同独立纳税人，按照25%税率征收企业所得税。B：纳税人营业地址由天津转移到河北唐山，应当自取得新营业执照之日起，30日内向原税务登记机关办理变更税务登记。C：纳税人对某计划单列市国税局做出的某项税务检查征税行为不服，只能先按市国税局的要求缴纳税款或提供纳税担保，然后才能在收到市国税局税务检查结果通知书起60日内向该市国税局的上一级国家税务局申请行政复议，不能向市人民政府提出行政复议，也不能直接向人民法院提起行政诉讼。在行政复议中，负有举证责任的是市国税局。D：一家香港的律师事务所为成都某施工企业提供法律咨询业务，该企业在向事务所支付法律咨询费时，对方不同意该企业代扣代缴营业税及附加，并给该企业正式致函表明其观点，该企业据此全额支付了合同价款。中国华冶2012年税收知识竞赛试题-3-8、跨地区经营建筑企业所得税征收管理的描述，正确的是（）A：建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同）不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算，由二级分支机构按照国税发【2008】28号文件规定的办法预缴企业所得税。B：建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。C：总机构既有直接管理的跨地区项目部，又有跨地区二级分支机构的，先按照国税发〔2008〕28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款，再扣除已由直接管理的项目部预缴的企业所得税。D：总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳9、下列有关建筑业营业税征收管理的说法中，错误的有（）A：纳税人提供建筑业劳务，采取预收账款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天。B：纳税人将不动产无偿赠送给其他单位的，其自建行为的纳税义务发生时间为不动产所有权转移当天。C：纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为机构所在地主管税务机关。D：扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地。10、下列关于涉税会计核算的说法，正确的有（）A：非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，计入“固定资产清理”科目B：企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税负债”科目进行核算；“递延所得税负债”科目的对应科目只能是“所得税费用”科目C：企业收到出口退税，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业外收入-政府补助”D：印花税、耕地占用税、车辆购置税因企业不需要预计缴纳，不在“应交税费”科目核算；房产税、车船税、土地使用税、资源税应通过“应交税费”核算11、某企业2011年8月购入一台生产设备，取得增值税专用发票注明设备价款60000元，进项税10200元，当月无其他购进，货物销售计算的销项税11000元，期初无留抵税额，则当月涉税会计处理正确的是（）A：借：固定资产60000中国华冶2012年税收知识竞赛试题-4-应交税费-应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款70200B：借：固定资产70200贷：银行存款70200C：借：应交税费-未交增值税800贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）800D：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）800贷：应交税费-未交增值税80012、下列对房地产企业税收政策理解，正确的有（）A：房地产居民企业的母公司（母公司为居民企业）及子公司都属于企业的关联方，无论本年是否存在关联交易，在年度所得税汇算清缴时都要在《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及其附表中填列，进行关联申报。但如果居民企业仅与境内关联方发生关联交易，关联交易情况可免于准备《同期资料》。B：房地产开发企业销售未完工产品的计税成本比照已完工同类产品单位计税成本乘以销售面积确认。C：房地产企业受地方政府委托进行房屋拆迁，并向原土地使用权人支付拆迁补偿费的业务，应该按照“建筑业”征收营业税（房地产企业不垫付资金，资金由政府提供）。D：某房地产企业以2009年5000万自建商业楼一栋，2012年1月销售1亿元，在销售环节应交营业税750万元13、下列对增值税专用发票使用的说法，正确的有（）A：销售方已经开出的增值税专用发票，如果已经在IC卡抄税处理，发生销售退回或销售折让的情况，即使在开票当月也只能开具红字专用发票，不能作废处理。B：单位明知没有实际业务往来，仍从某增值税一般纳税人处购买两张增值税专用发票（真发票），票面额合计12万元。单位的行为犯《刑法》规定之“非法购买增值税专用发票罪”，可对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员判处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。C：企业办税人员小李2009年8月因为车祸死亡，2012年2月13日，企业在整理文件时，发现5份2009年7月供货商开具的增值税专用发票，经查已认证但由于当时办税人员死亡2009年8月纳税申报时未抵扣，企业财务主管认为发票已经超过税法规定的抵扣期限，不能再申报抵扣。D：一般纳税人取得增值税专用发票，认证相符，发生购货退回的，应由销售方向主管税务机关申请填报《开具红字增值税专用发票申请单》，购买方依销售方取得的《开具增值中国华冶2012年税收知识竞赛试题-5-税红字发票确认单》及红字专用发票做进项税额转出处理。14、假设某公司2012年1月新聘用一名财务总监，约定年薪为税前24万元，以下四种薪酬设计方案，那种可以使财务总监的税后收入最大（）A：月工资2万元B：月工资0.8万元，14.4万为年终奖C：月工资1.25万元，9万为年终奖D：全部为年终奖15、某房地产公司2011年11月收到房屋预售款收入200万元，假设企业实际毛利率与项目所在地规定的计税毛利率无差异，2011年12月31日该预收账款的计税基础是（）A：200，还需要确认递延所得税资产B：0，还需要确认递延所得税资产C：200，不需要确认递延所得税资产及负债D：200，还需要确认递延所得税负债16、下列关于现行房产税的理解，错误的有（）A：不论如何会计核算，房产税的计税依据必须含有地价B：房地产投资联营，不承担经营风险，只收取固定收益的，该房地产由投资方按照房产余值计征房产税C：2012-2013年供暖季北方地区供热企业向居民直接供暖的生产用房免征房产税D：按照税法规定，施工企业工地现场的在建工程在基建期间免税，临时食堂在基建期间征收房产税17、下列关于契税的说法，正确的有（）A：2012年2月某公司与其全资子公司A之间房屋权属的划转，免征契税。B：契税由转让房屋产权、土地使用权取得收入的一方缴纳C：乙、丙两公司全是甲的全资子公司，2012年2月乙、丙两公司合并，将原有的房屋、土地过户至合并后新公司丁，丁成为甲的全资子公司，该业务涉及的房屋、土地过户免征契税。D：某公司2010年承受国有土使用权，国家给予其照顾，将按应支付土地出让金的70%缴纳，实际支付土地出让金140万元，当地规定契税税率3%，该公司申报缴纳契税4.2万元18、下列关于印花税的说法，正确的是（）A：借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花。中国华冶2012年税收知识竞赛试题-6-B：企业改制中经评估增加的资金应按万分之五缴纳印花税。C：印花税的征税对象是条例列举征税的凭证，未列举的不征税；企业与会计事务所签订的财务审计合同不征印花税。D：建筑施工企业总包合同全额缴纳印花税后，再签订分包合同仍需缴纳印花税；EPC合同中如果不能区分设备供货、勘察设计、建筑施工的金额，按照合同总金额万分之五贴花。19、下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的有（）A：高速公路建设B：修缮工程作业C：自建自用不动产D：电话机安装20、下列关于企业发票管理的说法，正确的有（）A：单位明知是伪造的发票而持有，数量较大的，犯《刑法》规定之“持有伪造的发票罪”，可对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他责任人员判处两年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。B：临时到外省从事经营活动的单位，凭所在地