2013年办税员后续教育考试题库

2013年办税员后续教育考试题库一、填空题1．税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度。2．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。3.对已经税务机关批准注销的纳税人由于恢复生产经营，或非正常注销的纳税人又重新纳入管理，或跨区迁移纳税人迁入时需对其进行重新税务登记。4．纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申请办理变更税务登记。5.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当向税务登记机关办理停业登记。6．按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。7.税务机关应当加强对税务登记证件的管理，采取验证、换证等方法，进行税务登记证件的管理。8.从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。9.纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票。10.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。11．从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。12.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。13.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。14.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。15.纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖、伪造。16.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。17.纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。18.税务登记分为设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记。19.纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件。20.税务管理活动包括税务登记、帐簿凭证管理、纳税申报。21.纳税人到外县（市）从事生产经营活动的应当先到所在地主管税务机关开据外出经营活动税收管理证明，然后持此证明向营业地主管税务机关报验登记。22.纳税人、扣缴义务人在纳税申报期限内，无论有无应纳税额，都应该按照规定向税务机关办理纳税申报。23.纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。24.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。25.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，或者自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。26.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在办理变更或注销工商登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。27.发票是购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。发票管理包括发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销等环节。28.对违反发票管理法规的行为的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处10000元以下的罚款。29.依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票，经主管税务机关审核后，发放《发票领购簿》。30.新认定为增值税一般纳税人的防伪税控企业，可以在认定的同时申请专用发票最高开票限额，防伪税控企业已申请专用发票最高开票限额的，可以根据生产经营实际情况的需要，提出变更最高开票限额的申请。31．成品油经营纳税人在使用税控加油机前，应向主管税务机关申请税控加油机的初始化发行。32.已办理税务登记的纳税人需要使用发票的，凭《发票领购簿》核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。33.纳税人发生丢失、被盗发票事件的，应立即向主管税务机关报告，办理相应的挂失手续。34.代开发票是指由税务机关根据收款方的申请，依规定代为向付款方开具发票的行为。35.外埠纳税人持《外出经营活动税收管理证明》到异地经营，需要使用经营地发票时可以到经营地税务机关申请领购普通发票。36.纳税申报是纳税人发生纳税义务后，按照税法规定的期限和内容，向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为。37.纳税人未按照规定的期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。38.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人以及营改增试点纳税人需缴纳增值税。39.一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。40.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。41.在中华人民共和国境内提供营业税条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人应缴纳营业税。42.企业所得税分月或者分季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。43.年所得12万元以上的个税纳税义务人，应在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。44.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都是城建税的纳税义务人。45.印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销。已贴用的印花税票不得重用。46.房产税由产权所有人向房产所在地的税务机关缴纳。47.房产税按年征收、分期缴纳。上半年在五月份，下半年在十一月份。48.在中华人民共和国境内，车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人为车船税的纳税人义务人。49.在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为土地使用税的纳税义务人。50.转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。51.税收救济是国家机关确立的使税收相对人的合法权益获得补救的法律制度。52.税务行政赔偿请求人请求行政赔偿的时效为两年，自税务机关及其工作人员行使职权的行为被确认为违法之日起计算。53.自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。54.全国范围内营改增试点部分现代服务业征收范围增加广播影视服务。55.全国范围内营改增试点后，纳税人提供广告策划、设计、制作取得的收入不再缴纳文化事业建设费。56.自2013年7月1日起，增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，由“先抵扣后比对”调整为“先比对后抵扣”。57.非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业不属于提供应税服务。58.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”征收增值税。59.代理记账按照“咨询服务”征收增值税。60.2013年8月1日（含）以后，差额征税政策只适用于经中国人民银行、商务部、银监会批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供的有形动产融资租赁服务。61.境外单位或个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。62.外贸企业兼营适用零税率应税服务的，统一实行免退税办法。63.境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，36个月内不得再申请适用零税率。64.工程监理属于营业税改征增值税“鉴证咨询服务”范围。65.营改增试点实施前应税服务年销售额满500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。66.自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。二、选择题（单项）1．纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的(C)A、由税务机关责令限期改正，不改正的可以处二千元以下罚款；B、情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款；C、情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款；D、由税务机关注销工商登记。2.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理(B)。A、注销税务登记B、变更税务登记C、开业税务登记D、注册税务登记3.税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起(D)日内核发税务登记证件。A、5B、10C、15D、304.法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为(D)。A、纳税人B、代扣代缴税款义务人C、代收代缴税款义务人D、扣缴义务人5.从事生产、经营的纳税人应当将其(D)帐号向税务机关报告。A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、全部6.法律、行政法规规定负有(C)的单位和个人为纳税人。A、代扣代缴税款B、代收代缴税款C、纳税义务D、代征税款7.纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起(A)日内，书面报告主管税务机关。A、5B、10C、15D、308.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起(D)日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。A、5B、10C、15D、309.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以(A)。A、延期申报B、免除申报C、办理零申报D、并入下期申报10.纳税人有(C)的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A、未在规定期限内申请办理税务登记B、未按规定使用税务登记证C、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D、伪造税务登记证件11.关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：(B)A、扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记。B、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记。C、已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。D、按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税款登记。12.关于税务登记证件，下列说法正确的是：(C)A、纳税人遗失税务登记证件的，应当在5日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。B、纳税人遗失税务登记证件的，应当登报声明作废。C、税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。D、纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂，接受税务机关检查。13.关于报验税务登记，下列说法正确的是：(D)A、办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的纳税人。B、到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关