2012年重庆会计继续教育考试参考答案

2012年重庆会计继续教育考试参考答案一、单选题（共25题，每题2分）1、某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的有()。A.采购生产用原材料支付运费，取得的运费发票B.从小规模纳税人（农业生产者）处采购初级农产品，取得普通发票一张C.从小规模纳税人处购进货物取得代开的增值税专用发票D.取得国际货运代理业发票一张ABCD2、企业缴纳的各种税金中，以下（）不需要经过“应交税费”科目核算。A.增值税B.契税C.土地使用税D.土地增值税ABCD3、某商品零售企业兼营一家餐厅，餐厅取得的营业收入，缴纳的营业税及附加，应计入（）科目中核算。A.营业税金及附加B.其他业务成本C.管理费用D.营业外支出ABCD4、下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是()。A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月ABCD5、下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是（）。A.境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人B.非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税C.小规模纳税人实行简易办法征收增值税D.纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额ABCD6、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（）。A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内ABCD7、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记，A.15B.30C.60D.45ABCD8、单位会计组织不包括（）。A.设置会计机构B.在其他机构中设置专职会计人员C.代理记账D.出纳ABCD9、手工账中，会计账簿中的金额填写时，应占（）。A.全格B.半格C.三分之一D.以上均不正确ABCD10、下列选项不是对账要求做到的是（）。A.账证相符B.账账相符C.账实相符D.账票相符ABCD11、在大型网络电算化下，各单位的基层部门主要负责对（）的审核、录入工作，并负责具体的资产管理和部门的费用成本控制。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.会计报表ABCD12、（）是对单位财务活动结果进行了解和判断的重要文件。A.原始凭证D.记账凭证C.财务报告D.会计账簿ABCD13、下列选项中不记入“管理费用”的税金是（）。A.增值税B.印花税C.房产税D.车船税ABCD14、应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税，应当计入（）。A.生产成本B.应交税费C.主营业务成本D.委托加工物资ABCD15、下列各项，增值税一般纳税人需要转出进项税额的是（）。A.外购的生产用原材料改用于自建厂房B.自产产品用于对外投资C.外购的生产用原材料用于对外捐赠D.自产产品用于职工福利ABCD16、A企业库存材料因自然灾害毁损一批，有关增值税专用发票确认的成本为2000元，增值税额为340元。那么当期这批毁损的材料需要转出的进项税额为（）元。A.2340B.2000C.340D.0ABCD17、甲公司为一般纳税人，建造厂房领用生产用原材料40000元，原材料购入时支付的增值税为6800元；对外捐赠外购产品一批，其实际成本30000元，这批外购产品的增值税为5100元。则甲公司记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为()元。A.6800B.1700C.5100D.10200ABCD18、企业处置一项以成本模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为500万元，投资性房地产的账面余额为400万元，累计折旧100万元。营业税税率为5％，下列关于处置该项投资性房地产的会计处理，不正确的是()。A.贷记“其他业务收入”500万元B.借记“其他业务成本”300万元C.借记“营业税金及附加”25万元D.贷记“营业外收入”175万元ABCD19、某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2008年度所得税费用为()万元。A.400B.401.5C.450D.498.5ABCD20、甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17％。年末将20台本企业自产的空调作为福利发给本企业职工，该空调的生产成本为1000元/台，市场售价为2000元/台(不含增值税)。则甲公司实际发放时应计入应付职工薪酬借方的金额为（）元。A.40000B.23400C.43400D.46800ABCD21、下列税金中，可能记入“营业税金及附加”科目的是（）。A.营业税B.印花税C.所得税D.增值税ABCD22、企业购进货物发生的下列相关税金中，不应计入相关资产成本的是（）。A.进口商品支付的关税B.收购未税矿产品代缴的资源税C.签订购买合同缴纳的印花税D.小规模纳税人购买材料支付的增值税ABCD23、单位会计核算的基础建设内容不包括（）。A.核算制度建设B.建账要求C.核算内容的梳理D.核算方法的选择ABCD24、会计账簿登记规范操作说法错误的是（）。A.月份不需要逐行填写B.日期需要逐行填写C.金额的填写以手工写半格为宜D.摘要的填写要尽可能详尽ABCD25、会计交接工作的实施内容不包括（）A.检查会计人员工资的结清情况B.检查各单位是否遵守会计人员交接的手续程序C.检查会计人员交接中的责任与手续是否完备D.会计人员交接的档案管理是否规范ABCD二、判断题（共25题，每题2分）1、单位会计机构负责人或会计主管人员，要强化对会计工作相关法律法规知识的掌握、运用；要具备除会计专业知识以外的其他基本的企、事业单位管理知识；还要有一定的管理经验、人际沟通能力、组织协调能力等。（）对错2、单位应当按照《会计法》和国家统一的会计制度规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。（）对错3、各单位原则上可以将普通收据、便签等不规范的原始凭证入账。（）对错4、会计凭证档案包括原始凭证和记账凭证档案。其中，原始凭证是重要的法律依据。（）对错5、纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（）对错6、应交税费核算范围不包括契税、耕地占用税、车辆购置税、印花税。（）对错7、视同销售的情况下必须确认收入。（）对错8、企业购进非生产经营用固定资产支付的增值税，应记入“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目。()对错9、房地产企业销售商品房时通过固定资产清理核算。（）对错10、烟叶税通过应交税费，计入材料采购成本。（）对错11、城市维护建设税核算时，借方计入营业税金及附加。（）对错12、视同买断的情况下，委托方在收到代销清单时确认收入。（）对错13、单位会计负责人应当负责对单位会计重大的经营活动和财务决策，加强单位重要的财务事项审批，对单位财务数据的真实性、合法性和合理性方面负责。（）对错14、各种产权凭据、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。（）对错15、单位编制的会计报告在年度终了时，应将会计报告合并装订成册，加具封面。装订顺序是：会计报表封面；会计报表附注；会计报表；财务情况说明书、附列资料；封底。（）对错16、各单位从外部取得的原始凭证必须具备合法印章，如发票专用章、财务专用章、业务专用章等。涉外原始凭证以签字为标准。（）对错17、原始凭证金额错误，一律由原填制单位创新开具，文字和数字错误，可以更正，但是，应当由更正单位在错误更正的地方加盖鲜章。（）对错18、“应交税费——增值税检查调整”账户也适用于小规模纳税人。（）对错19、评估预测税务风险，并采取相应措施化解风险，是防范企业税务风险的关键。（）对错20、扣缴义务人自发生扣缴义务之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（）对错21、纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴纳书之日起15日内缴纳税款。（）对错22、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）对错23、企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。（）对错24、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）对错25、企业总、分支机构不在同一县市的，应向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。（）对错