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2014年中级财政税收真题一、单项选择题:(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没获得相应的收益，这种情况称为（）。A.竞争障碍B.外部效应C.不完全竞争D.效率缺失2.国际收支平衡是指（）。A.经常项目收支合计大体平衡B.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C.经常项目和资本项目收支合计大体平衡D.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡3.关于购买性支出的说法，正确的是（）。A.购买性支出直接影响国民收入分配B.购买性支出直接影响就业C.购买性支出间接影响生产D.购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的4.瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。A.经济发展阶段导致B.政府活动扩张导致C.公共收入增长导致D.经济发展不平衡导致5.政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。A.就业创造标准B.资本—产出比率最大化标准C.资本—劳动力最大化标准D.资本—劳动力最小化标准6.政策性银行资本金的主要来源是（）。A.商业银行的存款B.中央银行的贷款C.政府财政投资D.大型国有企业存款7.财政投融资的管理机构是（）。A.财政部门B.中央银行C.商业银行D.政策性金融机构8.关于社会保障的说法，错误的是（）。A.社会保险是社会保障的核心内容B.社会保障支出是弹性很大的支出C.社会保障具有“内在稳定器”的作用D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限9.普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是（）。A.受保人和雇主缴纳的保险费B.受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅C.完全由财政拨款D.财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅10.检验税收经济效率原则的标准是（）。A.征税成本最小化B.税收额外负担最小化C.税收额外收益最小化D.税收收入最大化11.关于税法解释的说法，错误的是（）。A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力C.税收司法解释的主体是国家税务总局D.税收司法解释具有法律效力12.关于减免税的说法，错误的是（）。A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的B.任何单位与部门都不得擅自减税免税C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税D.征税对象没有达到起征点的不征税13.关于税负转嫁的说法，正确的是（）。A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大C.竞争性商品的转嫁能力较强D.征税范围广的税种较易转嫁14.L公司是甲国居民纳税人，2013年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30%，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%。L公司2013年度在甲国应纳所得税税额为（）万元。A.4.0B.20.0C.26.0D.28.815.下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）。A.将购买的货物分配给股东B.将购买的货物用于集体福利C.将自产的货物无偿赠送给他人D.将自产的货物用于对外投资16.某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车l辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）元。A.1800.00B.2499.03C.3400.00D.4200.0017.根据“营改增”试点办法，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不得再申请免税、减税。A.6B.12C.24D.3618.关于消费税计税依据的说法，错误的是（）。A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据D.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税19.2014年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2014年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（）元。A.22392.60B.24750.00C.35150.00D.50214.6020.某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将上年第三季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收水电费取得手续费等收入14万元（其中包括工本费2万元）。则该商业银行2014年第一季度应纳营业税为（）万元。A.63.95B.63.70C.24.95D.24.8521.某企业2014年6月销售厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折4000万元。该企业上述业务应纳营业税为（）万元。A.200B.300C.325D.70022.某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定该设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为（）万元。A.3.2B.3.4C.8.4D.12.023.对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（）以上。A.50%B.60%C.70%D.80%24.根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照（）确认收入的实现。A.实际收款日期B.纳税年度内完成的工作量C.船舶交付日期D.船舶完工日期25.企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的（）。A.15%B.25%C.75%D.85%26.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为（）。A.3年B.5年C.10年D.无限期27.根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后（）日内，将应缴税款缴入国库。A.7B.15C.30D.6028.关于土地增值税的说法，错误的是（）。A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获取的增值额C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入D.土地增值税适用的最高税率为100%29.李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是（）。A.李某B.王某C.刘某D.王某和刘某30.根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。A.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户D.股份制盐厂31.根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。A.产权转移书据B.借款合同C.房屋产权证D.建筑安装工程承包合同32.关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。A.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税，不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加33.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由税务机关（）。A.令停业整顿B.处2000元以下的罚款C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照D.处2000元以上1万元以下的罚款34.关于账簿设置的说法，错误的是（）。A.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置35.根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（）。A.私自印制发票的B.跨规定区域开具发票的C.非法代开发票的D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的36.关于发票检查的说法，正确的是（）。A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料B.税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C.由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出示税务检查证D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人37.关于税款追征的说法，错误的是（）。A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年38.下列凭证中，属于自制原始凭证的是（）。A.进账单B.汇款单C.差旅费报销单D.运费发票39.当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.反向记账法40.企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为（）。A.管理费用B.销售费用C.营业税金及附加D.主营业务成本41.某工业企业转让商标所有权时，其净收入应计入的科目为（）。A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益42.对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为（）。A.品种法B.分批法C.分步法D.综合法43.关于国债的说法，错误的是（）。A.国债是国家以债务人身份筹集的资金B.国债是有偿的财政资金C.国债是公债的组成部分D.国债是在国内发行的国家公债44.国债负担率是指（）。A.国债余额/GDPB.国债发行额/财政支出额C.国债还本付息额/GDPD.国债还本付息额/财政收入45.政府委托推销机构利用金融市场直接售国债，这种发行国债的方法是（）。A.承受法B.出卖法C.公募法D.支付发行法46.在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是（）。A.代表人民的利益B.具有委员会决策机制的特点C.面临各种偏好加总的困难D.面临组织协调的交易成本47.政府预算决策过程的实质是（）。A.决策程序的法定性B.对公共偏好的选择C.优化预算决策路径D.提高决策的透明度48.预算原则是伴随社会发展不断变化的，早期的预算原则强调的是（）。A.控制性B.周密性C.功能性D.绩效性49.部门预算编制首先要保证基本支