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1会计案例分析题1、甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用的增值税税率为17%，假定不考虑其他相关税费，该公司2009年7月发生以下经济业务（1）、对外销售甲产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为400000元，增值税税额为68000元。商品已发出，货款已收并存入银行。该批商品的成本为250000元（2）、通过银行转账向红十字会捐赠5000元（3）、计算分配本月应付职工工资共计110000元，其中产品生产人员工资80000元，企业行政管理人员工资30000元（4）、计提本月生产设备折旧50000元，管理用设备折旧8000元（5）、将使用过的生产设备出售给乙公司，开具的增值税专业发票上注明的价款为82000元，增值税额为13940元。出售日，该设备原价为100000元，已计提累计折旧19400元，未提取过减值准备要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。（1）、借：银行存款468000贷：主营业务收入400000应交税费——应交增值税（销项税额）68000结转商品成本借：主营业务成本250000贷：库存商品——甲产品250000（2）、借：营业外支出——捐赠支出5000贷:银行存款5000（3）、借：生产成本80000管理费用30000贷:应付职工薪酬——工资110000（4）、借：制造费用50000管理费用8000贷:累计折旧58000（5）、借：银行存款95940贷:固定资产清理82000应交税费——应交增值税（销项税额）13940借：固定资产清理80600累计折旧19400贷：固定资产100000借：固定资产清理1400贷：营业外收入14002、A公司为增值税一般纳税人，2009年12月发生下列业务：（1）、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元（2）、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产费用，款项已通过银行支付（3）、经计算本月份应提固定资产折旧20000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧80002元，车间使用的固定资产应提折旧12000元（4）、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权（5）、采购原材料，价款20000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库。不考虑增值税等因素。要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录（1）、借：待摊费用1200贷：银行存款1200（2）、借：固定资产100000贷：银行存款100000（3）、借：管理费用8000制造费用12000贷:累计折旧20000（4）、借：无形资产240000贷：银行存款240000（5）、借：在途物资20000贷：银行存款200003、X公司20x8年9月初有关账户余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金800短期借款24000银行存款31000累计折旧5200交易性金融资产14000坏账准备1800应收账款35000应交税费8600库存商品88000应付账款42000固定资产270000实收资本392400在建工程80000未分配利润45000合计519000合计519000X公司9月份发生以下业务：（1）对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17%，账款已收，存入银行。（2）向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税8500元，货已入库，款未付。（3）从银行存款户中支付本月借款利息200元。（4）收到其他单位所欠货款15000元，存入银行。（5）开出转账支票支付前欠外单位货款30000元。要求：请根据上述资料，计算x公司20x8年9月30日资产负债表中下列报表项目的期末数。货币资金（）元应收账款（）元存货（）元流动资产合计（）元应付账款（）元计算分析过程（1）借：银行存款52650贷：主营业务收入45000应交税费——应交增值税（销项税额）7650借；主营业务成本360003贷：库存商品36000（2）借：原材料50000应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷：应付账款58500（3）借；财务费用200贷；银行存款200（4）借：银行存款15000贷：应收账款15000（5）借；应付账款30000贷：银行存款30000货币资金（）元800+31000+52650-200+15000-30000=69250应收账款（）元35000-15000=20000存货（）元88000+50000-36000=102000流动资产合计（）元14000+69250+20000+102000=205250应付账款（）元42000+58500=1005004、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：XYZ公司银行存款日记账的记录日期摘要金额10月29销售商品收到115#转账支票一张2340010月29开出45#现金支票一张，支付本季度房租1350010月30收到甲公司交来的98#转账支付一张800010月30开出75#转账支票以支付货款1170010月31开出76#转账支票支付明年报刊订阅费880月末余额114150银行对账单的记录日期摘要金额10月29日支付45#现金支票1350010月30日收到115#转账支票2340010月30日收到托收的货款2500010月30日支付75#转账支票1170010月31日结转银行结算手续费450月末余额131580要求：代XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年10月30日单位：元企业银行存款日记账余额114150银行对账单余额131580加：银行已收、企业未收款25000加：企业已收、银行未收款8000减：银行已付、企业未付款450减：企业已付、银行未付款880调节后的余额138700调节后的余额1387005、资料：XYZ公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款：4（1）、6月28日，XYZ公司开出一张金额80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现（2）、6月29日，XYZ公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。（3）、6月30日，XYZ公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。（4）、6月30日，银行计算应当应付给XYZ公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。（5）、6月30日，XYZ公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。（6）、6月30日，XYZ公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。假定XYZ公司与银行的存款余额调整后核对相符。•要求：编制XYZ公司的银行存款余额调节表。6、甲公司的生产车间成产甲、乙两种产品。2009年9月份，车间发生的相关业务如下：（1）车间为生产甲产品向仓库领用A材料1000千克，计15000元，B材料500千克，计5000元；为生产乙产品领用A材料500千克，计7500元，B材料300千克，计3000元。（2）计提厂房及设备等本月折旧费用750元。（3）分配工资，其他行政管理人员6000元，车间管理人员3500元，生产甲产品工人工资12000元，生产乙产品工人工资8000元。（4）计算本月单位负担的社会保险费，行政管理人员1500元，车间管理人员875元，生产甲产品工人工资和生产乙产品工人工资分别为3000元和2000元。（5）将制造费用结转至成本。要求：写出每笔业务的会计分录。（1）借：生产成本——甲产品20000——乙产品10500贷：原材料——A材料22500——B材料8000（2）借：制造费用750贷：累计折旧750（3）借：生产成本——甲产品12000——乙产品8000制造费用3500管理费用6000贷：应付职工薪酬——工资29500（4）借：生产成本—甲产品3000—乙产品2000管理费用1500制造费用875贷：应付职工薪酬—社会保险7375（5）借：生产成本——甲产品5125*12000/20000——乙产品5125*8000/20000贷：制造费用512557.资料：XYZ公司2008年6月30日收到银行对账单的存款余额为67000元，与银行存款日记账余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：①6月28日，XYZ公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该票到银行兑现。②6月29日，XYZ公司送存的银行的某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。③6月30日，XYZ公司当月的水电费用1300元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。④6月30日，银行计算应付给XYZ公司的存款利息360元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。⑤6月30日，XYZ公司委托银行代收的款项11000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。⑥6月30日，XYZ公司收到购货方转账支票一张，金额为7900元，已经送存银行，但银行尚未入账。要求：完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年6月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额53240银行对账单余额67000加：银行已收企业未收的款项合计⑴（）加：企业已收银行未收的款项合计⑷（）减：银行已付企业未付的款项合计⑵（）减：企业已付银行未付的款项合计15800调节后余额⑶（）调节后余额⑸（）（本题分数：10分）解题：②6月29日，XYZ公司送存的银行的某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知公司已记账收到支票4200，但是对方银行存款不足无法实现收款，则银行未收，公司多记收款，企业应减4200⑴（减：36011000）11360⑷（7900）⑵（减：13004200）5500⑶（53240+11360－5500）59100⑸（67000+7900—15800）5910068.甲公司10月份发生以下业务（1）10月3日，甲公司购入A材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税额为68000元，材料已运到并验收入库，款项尚未支付（2）10月10日，用银行存款实际支付职工工资100000元（3）10月12日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元，增值税税额为136000元，商品已发出，货款尚未收到，该批商品的成本为600000元（4）10月28日，计算分配职工工资150000元，其中：生产工人工资100000元，车间管理人员工资20000元，企业管理人员工资30000元（5）10月31日，计提固定资产折旧24000元，其中管理用设备折旧4000元，生产设备折旧20000元除上述资料外，不考虑其他因素。请逐笔编制相应的会计分录（1）借：原材料40000应交税费—应交增值税—进项税额6800贷：应付账款46800（2）借：应付职工薪酬100000贷：银行存款100000（3）借：应收账款936000贷：主营业务收入800000应交税费—应交增值税—销项税额136000借：主营业务成本600000贷：库存商品600000（4）借：生产成本100000制造费用20000管理费用30000贷：应付职工薪酬150000（5）借：管理费用4000制造费用20000贷：累计折旧240003、某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税